Fiscalidad de las apuestas deportivas

Fiscalidad de las apuestas online

| 06/11/2017 | 24 Comentarios

En un post pasado abordamos la fiscalidad de la lotería y las quinielas y en esta ocasión ampliamos los ‘horizontes’ abarcando también la fiscalidad de las apuestas deportivas en su conjunto. Os explicamos como debemos tributar por las ganancias obtenidas a través de las apuestas deportivas.

La fiscalidad de las apuestas deportivas es tema de controversia, aunque desde la entrada en vigor de Ley del Juego la forma en tributan las ganancias y pérdidas en casas de apuestas está más clara.

Apostar hoy en día es tan fácil como entrar en una casa de apuestas, darse de alta y hacer un primer ingreso. En menos de 10 minutos de reloj puedes estar ya jugando en Bet365, BeWin, Sportium, Codere… Además, casi todas cuentan con bonos de bienvenida para hacer más atractivo el darse de alta. Si eres lo suficientemente bueno como ganar dinero con tus apuestas la sorpresa vendrá en el momento de hacer la declaración de la renta.

Para evitar sustos, nada como tener claro cómo tributan las apuestas deportivas online en general. Hemos actualizado este artículo con las cuestiones básicas sobre la fiscalidad del juego en España después de que desde Apuestaparaganar.es nos pidiesen colaborar en un artículo para su web.

Estas son las dudas y respuestas más habituales. Si después de leerlas no lo tienes claro, pregunta en el área de comentarios y trataremos de responderte lo más rápido posible:

¿En qué país debo declarar las apuestas deportivas?

Las casas de apuestas son internacionales, pero tú no. A efectos tributarios se aplicará la legislación fiscal del país en el que tribute el apostante y no del país en el que se encuentre la casa de apuestas, dado que muchas están radicadas fuera de España.

A Hacienda lo que le importas eres tú, que es quien apuesta y gana y a quien puede cobrar. Las casas de apuestas también pagan impuestos, por supuesto. Más adelante te explicamos cómo y cuántos.

¿Estoy obligado a incluir las apuestas en la declaración de la renta?

Hacienda siempre quiere su parte del pastel. Como norma general cualquier ingreso que obtengas será susceptible de pagar impuestos en la declaración de la renta. Las ganancias de las apuestas deportivas no son una excepción.

Desde un punto de vista del IRPF, se trata de “ganancias y pérdidas patrimoniales que no derivan de la transmisión de elementos patrimoniales”. Esto que parece tan técnico sólo quiere decir que son como una inversión, sólo que su fiscales es diferente a la de las acciones o los fondos de inversión, por poner dos ejemplos.

A modo de resumen, si apuestas tienes que incluir las ganancias que obtengas al hacer la declaración de la renta.

¿Estoy obligado a presentar la renta por apostar?

Esta es una cuestión diferente. Ya sabes que tienes que contabilizar el dinero de las apuestas deportivas para la renta. Por fortuna, eso no quiere decir que tengas que presentar el IRPF sí o sí sólo por jugar.

Además de los requisitos básicos en cuento a ingresos que puedes consultar aquí,hay otras dos cifras clave para saber si hacer apuestas deportivas te obliga a presentar la renta.

  • Acumular ganancias de más de 1.600 euros cuando tus únicos ingresos son de apuestas deportivas (o de cualquier tipo). En realidad, ese límite de 1.600 euros se aplica a todas las ganancias patrimoniales o rendimientos de capital mobiliario. Para que lo entiendas mejor, a las apuestas se sumarán los intereses de cuentas corrientes, depósitos, acciones o fondos de inversión. Por supuesto, también se añadirán las ganancias por el póker y cualquier otra modalidad de juego de azar. Es más, incluso tendrías que sumas las ganancias por vender tus cosas en portales de segunda mano.
  • Acumular ganancias de más de 1.000 euros si además has tenido ingresos por rentas del trabajo superiores a 22.000 euros.

Incluso en estos caso pueden quedar exentos de pagar, que no de declarar, a efectos reales puesto que a la hora de declarar la AEAT también tendrá en cuenta en mínimo personal y familiar, que con carácter general es de 5.151 euros anuales. Hacienda considera la ganancia patrimonial de quienes no superen esa cantidad igual a cero y por lo tanto a efectos prácticos su declaración será de cero.

Mínimo personal y familiar para 2015

Para terminar de entenderlo nada como cuatro ejemplos concretos de personas obligadas y exentas de hacer la renta por sus apuestas deportivas.

Alberto es universitario y ve en las apuestas deportivas una forma de lograr ingresos extra. En 2017 lleva acumulados 700 euros de ganancias. ¿Está obligado a hacer la renta por apostar? No. El motivo es que no tiene ingresos adicionales y sus ganancias en el juego no superan los 1.600 euros.

María también es estudiante, pero se le da mejor apostar y además sigue a tipsters que le ayudan a acertar. Gracias a ellos lleva un gran año con 2.000 euros ganados hasta el momento. ¿Está obligada a hacer el IRPF por apostar? Sí, ya que sus ganancias patrimoniales superan el límite de 1.600 euros.

Rubén es un mileurista que necesita completar su salario y lo hace a través de las apuestas oline. Este año lleva ganados 900 euros. ¿Debe presentar el IRPF? No, porque su salario anual es de 15.000 euros y no supera los 1.600 euros en apuestas.

Patricia gana 30.000 euros y apuesta… Patricia ya gana más de 22.000 euros, que es el límite para estar exento de presentar la renta, así que tendrá que declarar gane lo que gane con sus apuestas deportivas.

Cómo poner  las apuestas deportivas en la renta

Hacienda considera que el dinero de las apuestas es una ganancia patrimonial, igual que lo serían las ganancias en bolsa. La diferencia es que los beneficios de las inversiones tributan dentro de las rentas del ahorro y según la escala de las mismas. Por el contrario, las ganancias del juego online se sumarán a la base general de IRPF y tributarán bajo las tablas generales de IRPF.

Esto influye en el porcentaje de impuestos a pagar por las apuestas online, como veremos más adelante.

¿Qué cantidad hay que poner en la renta?

Al hacer la declaración de IRPF Hacienda considera que sólo deberás pagar impuestos por los beneficios reales de tus apuestas que obtengas. Es decir, se pueden compensar las pérdidas sufridas con las ganancias obtenidas, tal y como se hace con la fiscalidad de las acciones o la inversión en forex.

De esta forma, si has perdido 100 euros en una apuesta y otros 100 euros en otra pero ganado 500 euros en una tercera, sólo pagarás impuestos por 300 euros. Eso sí, lo que no podrán incluirse son cantidades negativas, algo que sí ocurre en el caso de las acciones. Dicho de otra forma, si un año no ha sido positivo a efectos del juego y se ha perdido dinero, no se podrá poner una cantidad negativa.

Si lo prefieres con un modelo de fórmula matemática, sería el siguiente:

Ganancias obtenidas – pérdidas obtenidas – ingresos + retiradas

He perdido apostando ¿puedo restar ese dinero a las ganancias?

Como acabamos de ver, si un bid es rojo y no verde podrás restarlo a tus ganancias totales. Para hacer cálculos con Hacienda sólo es necesaria la cifra final que se consigue con el juego online. La Agencia Tributaria sólo te hará pagar impuestos por el dinero que efectivamente ganes.

¿Y si has perdido durante todo el año? En ese caso no tendrás que pagar impuestos en el IRPF 2017. Por desgracia, tampoco podrás compensar esas pérdidas con otro tipo de ganancias ni llevarlas a los siguientes ejercicios, como sí ocurre con los productos de inversión. El motivo es que Hacienda no considera el juego online como una forma segura de ahorro, algo que, curiosamente, sí hace con las opciones binarias o la inversión en forex, que tienen muchas similitudes con el juego.

En qué casilla de la renta hay que poner el dinero del juego

En la casilla destinada a las “Ganancias y pérdidas patrimoniales que no derivan de la transmisión de elementos patrimoniales” que está situada en el apartado G1 del modelo 100 de IRPF.

En el caso de la renta 2016, la última que hemos tributado, la casilla de IRPF para las apuestas deportivas es la 266 dentro del apartado G. Aunque la casilla puede cambiar para la renta 2017 la sección seguirá siendo la misma.

Cuántos impuestos pagas por tus apuestas deportivas en la renta

AAl considerarse una ganancia patrimonial a integrar en la base general y no la del ahorro, cada jugador pagará en función del tramo del IRPF que le corresponda tras sumar los premios obtenidos a su base imponible con la peculiaridad que estos además no incluyen retención de IRPF.

Para que lo entiendas mejor, el porcentaje de impuestos por el juego online varía según cada persona y cada comunidad autónoma. Esto se debe a que el IRPF se divide entre un tramo estatal y otro autonómico. El primero es fijo, pero el segundo puede variar. Por eso (y por las deducciones autonómicas) hay comunidades en las que se paga más que en otras.

Esta es la distribución de los tramos de IRPF generales.

Fiscalidad de los deportistas tramos de IRPF

En este puedes ver la división incluyendo los tramos autonómicos de IRPF (tabla referente al IRPF 2015).

Tablas de IRPF 2015

Como puedes ver, no es lo mismo ganar 15.000 euros que 20.000 y mucho menos 40.000 euros. Según aumentan tus ingresos (base imponible en realidad), va subiendo el porcentaje que te reclamará Hacienda.

Estos tramos de IRPF se aplican de forma progresiva. Es decir, ese 30% que ves en las rentas superiores a 20.200 euros no se aplica sobre el total, sino sólo sobre lo que supere esa cifra.

A modo de ejemplo, Juan gana 40.000 euros al año. Tras aplicarle su mínimo persona su base imponible se queda en 34.500 euros, la cifra está en el tramo del 30% pero Juan no pagará un 30% por sus ingresos (10.350 euros). El motivo es que las tablas son progresivas. Juan Pagará un 19% por los ingresos hasta 12.450 euros (2.365,5 euros), más un 24% por los 7.750 hasta 20.200 euros (1.860 euros) más un 30% por el resto hasta 34.500 euros (4.275 euros). En total, su factura fiscal será de (8,500,5). La diferencia es de casi 2.000 euros.

Además, estas cifras se refieren a la base imponible, no a los ingresos brutos. Y es que al rellenar la declaración de la renta podrás restar como poco 5.500 euros a tus ingresos en concepto de mínimo personal, como hemos visto anteriormente, así como el resto de deducciones a las que tengas acceso.

Un último apunte dentro de este apartado que sirve para ilustrar la enorme diferencia entre cómo tributan las apuestas online y cómo lo hacen los productos de ahorro e inversión. Más allá de la posibilidad de compensar pérdidas totales e incluso guardarlas durante cuatro años, esta tabla compara los impuestos que se pagan en cada caso. Los tipos generales (apuestas) frente a los del ahorro (inversiones).

tipos-del-ahorro-renta-2016

Juego en varias casas de apuestas ¿Cómo lo declaro?

Es muy habitual que un jugador use varias casas de apuestas deportivas para aprovechar las diferentes cuotas que ofrece cada una. Además, así también pueden beneficiarse de los bonos de bienvenida que regalan y de los que luego hablaremos.

Cuando juegas en varias casas de apuestas tendrás que hacer más cálculos, pero poco más. De forma resumida, deberás calcular cuánto has ganado con cada una y sumarlo después todo. Es decir, calcular las ganancias (restar las pérdidas a las ganancias e ingresos realizados) de cada casa de apuestas  y sumarlas. La cifra resultante será por lo que debas tributar.

¿Y si en una casa has perdido dinero? ¿Se puede restar a las ganancias? En este caso sí podrías imputar esas pérdida, pero sólo al global del dinero que hayas apostado

Mi dinero siegue en la casa de apuestas ¿tengo que declararlo y pagar impuestos?

Hacienda considera que todo el dinero que obtengas es una ganancia, llegue o no a tu cuenta corriente. En este sentido no es necesario que realices un reintegro para temer que declarar el dinero del juego online.

Esto es similar a lo que ocurre con la fiscalidad del Bitcoin.

¿Se pagan impuestos por los bonos de bienvenida de la casa de apuestas?

Sí, para Hacienda este regalo forma parte de tus ganancias. Es más, la propia casa de apuestas suele informar de la fiscalidad de estos pagos en metálico.

El dinero del bono de bienvenida será una ganancia patrimonial más, como lo que saques apostando. De hecho, la forma más sencilla de proceder es tomarlo como una apuesta ganadora que te ha reportado el dinero que sea.

El siguiente ejemplo te ayudará a entenderlo mejor. Pedro se dio apuntó en Bet365 y por su inversión inicial de 200 euros recibió un bono de 100 euros. A este dinero Pedro ha sumado lo que ha ido ganando, que han sido 400 euros. En total, al poner las apuestas en la declaración de la renta Pedro deberá computar los 400 euros más los 100 que le regaló la casa de apuestas. Para Hacienda es como si hubiese ganado 500 euros.

Pago un servicio Premium de apuestas ¿Puedo desgravarlo?

Muchas páginas de pronósticos y tipsters de apuestas deportivas cuentan con zonas de pago donde ponen sus mejores apuestas. En cierta forma estarían actuando como un asesor financiero, sólo que no serían recomendaciones concretas, sino apuestas que puedan parecer interesantes.

¿Se puede desgravar el coste de estos consejos Premium? En absoluto. Igual que no se puede deducir el pago por estar en una zona Premium de un foro de bolsa o los honorarios del asesor financiero para que nos aconseje, los consejos de los tipster de apuestas tampoco son deducibles.

En otras palabras, no los podrás restar de las ganancias que obtengas a la hora de calcular los beneficios del juego online en la renta.

Qué pasa si no declaras las ganancias por las apuestas

“Si sólo son 400 euros, no pasa nada por no ponerlos”. Seguro que alguna vez se te ha pasado por la mente no declarar el dinero de las apuestas pensando que Hacienda no se va a enterar. Ten cuidado, porque Hacienda hace bien sus deberes y revisa los datos que le facilitan las casas de apuestas. En este sentido hay que diferenciar entre quienes ya estaban obligados a declarar y lo hacen sin poner el dinero del juego online y quienes han ganado más de 1.600 euros con sus apuestas y optan por no hacer el IRPF.

La Agencia Tributaria puede ir a por cualquiera de ellos, pero es mucho más fácil que ‘pille’ al segundo. El  motivo es que las ganancias superiores a 1.600 euros saltan más a la vista de los inspectores fiscales y es más fácil que las investiguen. Una ganancia de 400 euros tiene más alternativas de pasar desapercibida. ¿Quiere decir esto que te la puedes jugar a no tributar por tus apuestas? Nada más lejos de la realidad. Nunca deberías jugar con el fisco ni cometer ilegalidades.

¿Qué puede pasar si no declaro mis beneficios? Básicamente que Hacienda te hará una inspección y te obligará a pagar, además de imponerte una sanción. El resultado es que tendrás que hacer bien la renta, incluyendo las ganancias y pagando impuestos por ellas normalmente. Además, sumarás una multa de entre el 50% y el 150% de lo defraudado..

 infracciones-y-sanciones-tributarias-aeat

¿Y las empresas del sector?

Aquí es donde realmente ha entrado a regular la Ley del Juego. En concreto, la nueva legislación establece los impuestos que deberán pagar las casas de apuesta que operen en España y la base sobre la que se calculará, el punto más polémico. El texto distingue dos formas de calcular la base imponible de forma que pueden ser:

  1. Los ingresos brutos, definidos como el importe total de las cantidades que se dediquen a la participación en el juego, así como cualquier otro ingreso que se pueda obtener, directamente derivado de su organización o celebración.
  2. Los ingresos netos, definidos como el importe total de las cantidades que se dediquen a la participación en el juego, así como cualquier otro ingreso que puedan obtener, directamente derivado de su organización o celebración, deducidos los premios satisfechos por el operador a los participantes. Cuando se trate de apuestas cruzadas o de juegos en los que los sujetos pasivos no obtengan como ingresos propios los importes jugados, sino que, simplemente, efectúen su traslado a los jugadores que los hubieran ganado, la base imponible se integrará por las comisiones, así como por cualesquiera cantidades por servicios relacionados con las actividades de juego, cualquiera que sea su denominación, pagadas por los jugadores al sujeto pasivo.

Después determina diferentes tipos de gravamen en función del tipo de juego al que se refiera hasta un total de doce:

  1. Apuestas deportivas mutuas: 22% sobre la base imponible (calculo según punto 1).
  2. Apuestas deportivas de contrapartida: 25% sobre la base imponible (calculo según punto 2).
  3. Apuestas deportivas cruzadas: 25% (calculo según punto 2).
  4. Apuestas hípicas mutuas: 15%  sobre la base imponible (calculo según punto 1).
  5. Apuestas hípicas de contrapartida: 25% sobre la base imponible (calculo según punto 2).
  6. Otras apuestas mutuas: 15% sobre la base imponible (calculo según punto 1).
  7. Otras apuestas de contrapartida: 25% sobre la base imponible (calculo según punto 2).
  8. Otras apuestas cruzadas: 25% sobre la base (calculo según punto 2).
  9. Rifas: 20% sobre la base imponible (calculo según punto 1). Las declaradas de utilidad pública o benéfica tributarán al 7% de la misma base imponible.
  10. Concursos: 20% sobre la base imponible (calculo según punto 1).
  11. Otros Juegos: 25% sobre la base imponible (calculo según punto 1).
  12. Combinaciones aleatorias con fines publicitarios o promocionales: 10% sobre la base imponible.

Si necesitáis ayuda no dudéis en pedir presupuesto a través de este formulario.

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Categoría: Fiscalidad, IRPF, renta 2017

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Comentarioss (24)

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  1. antonio jareño dice:

    buenos dias en este año 2015 he obtenido unas ganancias en juegos online de 21000 euros y he generado unas predidas de 3000, cuanto es el importe que debo declarar y a que %,? muchas gracias

  2. Juan dice:

    Hola buenos días, mi pregunta es la siguiente.

    Cunado se habla de ganancias o perdidas, se habla del saldo que tienes en la cuenta de la casa de apuestas o cuando retiras el dinero a tu cuenta de banco.

  3. Bea dice:

    Buenas noches. Mi duda es cuando prescribe los delitos por no haber declarado el juego online? Nunca lo he hecho xq siempre he perdido dinero.

  4. victorino dice:

    Hola buenas, he visto por otras webs que no esta muy claro cual debe ser el beneficio máximo exento de declarar, en algunos sitios he leído que era de 1000€ y no de 1600€, me gustaría que me aclararais esta duda. Me refiero a efectos del ejercicio de 2015, es decir la declaración que haremos en 2016. Muchas gracias y enhorabuena por vuestro blog.

  5. Impuestos Renta dice:

    Hola Héctor Luengo,
    Debes declarar todas las ganancias que están incluidas en el IRPF… Y sí, en 2016 declararás lo de 2015

  6. Hector Luengo Hernández dice:

    Hola me gustaria saber si ganas dinero. Viene en el borrador, o deberia de ir a declararlo yo? Si la ganancia es en el 2015 lo deberia de declarar en el 2016 no? Estoy un poco perdido. Gracias

  7. Impuestos Renta dice:

    Buenas Iban,
    En principio así sería.

  8. iban dice:

    Buenas tardes,

    ¿Puedo entender que si a 1 de enero de 2015 empiezo a hacer apuestas deportivas, y desde que genere 1.500€ de beneficio en total, puedo dejar de apostar y no tendría que tributarlo?

    O lo he entendido mal?

  9. Impuestos Renta dice:

    Buenas Alberto,
    Entiendo que en principio sí deberías declararlo.

  10. Alberto dice:

    Hola buenas,
    yo que aún no hago la declaración de la renta pero tengo beneficios superiores a los 1600 euros ¿debo declarar?

  11. Ferran dice:

    No conozco ninguna referencia a esos 1.600 euros de ganancias libres de impuestos que se citan en el artículo. Debe ser un error

  12. Jonathan dice:

    Buenas tardes a todos, una duda que me gustaría que alguien pudiera aclararme por favor!! Sí el total de lo que has retirado es inferior al total ingresado, también debo declararlo? Un saludo y gracias

  13. Impuestos Renta dice:

    Hola Adrian,

    Declaras sobre los beneficios, es decir, sobre los 100 euros que ganas

  14. Adrian dice:

    Se deduce lo invertido? si apuesto 100 a cuota 2 gano 200 euros pero en realidad mis beneficios son 100 euros, es lo que tendria que declarar?

  15. Impuestos Renta dice:

    Hola Antonio,

    Con 4.000 euros de ganancia el Estado se quedará un 21% (las rentas del ahorro tributan bajo tres tipos 21% para las cantidades inferiores a 6.000 euros, 25% para las cantidades entre 6.000 y 24.0000 euros y 27% a partir de 24.000 euros)

  16. AntonioV dice:

    Hola me gustaría saber si gano 4000€ en apuestas on line el porcentaje aproximado q se quedara hacienda u si depende de mis ganancias en el trabajo

  17. juanjo dice:

    hola mi pregunta es la siguiente. si yo retire dinero por valor de 4000euros pero el total de ingresos que hice fueron 6000 euros osea he perdido 2000euros. los 4000 que he cobrado no cuentan no?

  18. Impuestos Renta dice:

    Hola Mariano,

    Pagarías el 27% de ese capital en el caso de la inversión en bolsa y el 21% en en el caso de las apuestas.

  19. Mariano dice:

    Si consiguiese ganar (ejemplo) 100.000 € en apuestas on líne o en bolsa on líne, ¿Que cantidad de impuesto tendría que pagar?. ¿se deduciría lo invertido?.

    Saludos y muchas gracias.

    Mariano.

  20. Impuestos Renta dice:

    Hola Jose,

    El Art. 33 de Ley de la Renta de las Personas Físicas es el que lo recoge.

  21. jose dice:

    Hola buenas a todos,
    Me gustaría saber también, donde sale reflejado la no obligación de declarar premios inferiores a 1600 euros, si alguien nos puede ayudar sería de gran ayuda.

  22. Julio dice:

    ¿El 26 no habla de los gastos deducibles y reducciones de los rendimientos del capital mobiliario?

  23. Impuestos Renta dice:

    Hola Julio,

    Es lo que dispone el Art. 26 de la LIRPF.

  24. Julio dice:

    Un saludo y gracias por el artículo.

    Me queda una duda, respecto de lo que dices: […]Eso sí, en principio no están obligados a declarar las personas cuyos ingresos en premios no superen los 1.600 euros[…]

    Estoy buscando en la Ley y en el Reglamento del IRPF y no encuentro nada, ¿podrías decir dónde encontrar la fuente?

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