Fiscalidad de las apuestas online - Declaracion de la Renta

Fiscalidad de las apuestas online

| 22/04/2015 | 24 Comentarios

En un post pasado abordamos la fiscalidad de la lotería y las quinielas y en esta ocasión ampliamos los ‘horizontes’ abarcando también la fiscalidad de las apuestas deportivas en su conjunto. Os explicamos como debemos tributar por las ganancias obtenidas a través de las apuestas deportivas.

La fiscalidad de las apuestas deportivas es tema de controversia pero que la recientemente aprobada Ley del Juego ha clarificado en buena medida. Lo primero que debemos tener en cuenta es que a efectos tributarios se aplicará la legislación fiscal del país en el que tribute el apostante y no del país en el que se encuentre la casa de apuestas, dado que muchas están radicadas fuera de España.

Con esta premisa aclarada podemos ver cuál es la fiscalidad de las apuestas deportivas y cuanto hay que pagar porlas ganancias obtenidas en las apuestas deportivas (quinielas al margen). El nuevo impuesto al juego online está dirigido a las salas de apuestas y no a los jugadores, para los que se mantiene la actual fiscalidad, si bien es previsible que haya más control de los movimientos en sus cuentas por parte de la Comisión Nacional del Juego y de la Agencia Tributaria. De esta forma los jugadores  seguirán tributando los premios obtenidos en los juegos de suerte, envite y azar como si se tratase de una ganancia patrimonial que, al no proceder de una transmisión previa, se añadirá a la base imponible general y no a la del ahorro como por ejemplo ocurre con la venta de acciones. Dicho de otra forma, se sumará al salario o las rentas del trabajo y por lo tanto no habrá una escala fija para el pago, como si ocurre con la fiscalidad de los productos financieros.

En el caso de la renta 2014 la casilla en la que consignar el dinero obtenido será la casilla 266, situada en el apartado G1 “Ganancias y pérdidas patrimoniales que no derivan de la transmisión de elementos patrimoniales” de la página 14 del Modelo 100 de IRPF.

Las pérdidas y ganancias en el IRPF

Al considerarse una ganancia patrimonial a integrar en la base general y no la del ahorro, cada jugador pagará en función del tramo del IRPF que le corresponda tras sumar los premios obtenidos a su base imponible con la peculiaridad que estos además no incluyen retención de IRPF. Los tramos actuales para la renta 2014 son los siguientes:

La cosa mejora en 2015 y siguientes ejercicios fiscales con una bajada de los tipos a aplicar según muestra el siguiente cuadro:
Tipos a aplicar en la Exit tax
El mayor cambio normativo, tal y como explica Laura Guillot de la posibilidad de integrar el global de las pérdidas y ganancias. Es decir, de compensar las pérdidas sufridas con las ganancias obtenidas, tal y como se hace en el caso de las acciones. Hasta ahora sólo se pagaban impuestos por las ganancias, sin que las pérdidas tuviesen consideración alguna a efectos de IRPF. 

Ahora el jugador o apostante ya puede restar de sus ganancias las pérdidas que haya sufrido. De esta forma, si ha perdido 100 euros en una apuesta y otros 100 euros en otra pero ganado 500 euros en una tercera, sólo pagará impuestos por 300 euros. Eso sí, lo que no podrán incluirse son cantidades negativas, algo que sí ocurre en el caso de las acciones. Dicho de otra forma, si un año no ha sido positivo a efectos del juego y se ha perdido dinero, no se podrá poner una cantidad negativa.

¿Obligados a declarar?

Eso sí, en principio no están obligados a declarar las personas cuyos ingresos en premios no superen los 1.600 euros, pero incluso en ese caso pueden quedar exentos de pagar, que no de declarar, a efectos reales puesto que a la hora de declarar la AEAT también tendrá en cuenta en mínimo personal y familiar, que con carácter general es de 5.151 euros anuales. Hacienda considera la ganancia patrimonial de quienes no superen esa cantidad igual a cero y por lo tanto a efectos prácticos su declaración será de cero.

Mínimo personal y familiar para 2015

¿Y las empresas del sector?

Aquí es donde realmente ha entrado a regular la Ley del Juego. En concreto, la nueva legislación establece los impuestos que deberán pagar las casas de apuesta que operen en España y la base sobre la que se calculará, el punto más polémico. El texto distingue dos formas de calcular la base imponible de forma que pueden ser:

  1. Los ingresos brutos, definidos como el importe total de las cantidades que se dediquen a la participación en el juego, así como cualquier otro ingreso que se pueda obtener, directamente derivado de su organización o celebración.
  2. Los ingresos netos, definidos como el importe total de las cantidades que se dediquen a la participación en el juego, así como cualquier otro ingreso que puedan obtener, directamente derivado de su organización o celebración, deducidos los premios satisfechos por el operador a los participantes. Cuando se trate de apuestas cruzadas o de juegos en los que los sujetos pasivos no obtengan como ingresos propios los importes jugados, sino que, simplemente, efectúen su traslado a los jugadores que los hubieran ganado, la base imponible se integrará por las comisiones, así como por cualesquiera cantidades por servicios relacionados con las actividades de juego, cualquiera que sea su denominación, pagadas por los jugadores al sujeto pasivo.

Después determina diferentes tipos de gravamen en función del tipo de juego al que se refiera hasta un total de doce:

  1. Apuestas deportivas mutuas: 22% sobre la base imponible (calculo según punto 1).
  2. Apuestas deportivas de contrapartida: 25% sobre la base imponible (calculo según punto 2).
  3. Apuestas deportivas cruzadas: 25% (calculo según punto 2).
  4. Apuestas hípicas mutuas: 15%  sobre la base imponible (calculo según punto 1).
  5. Apuestas hípicas de contrapartida: 25% sobre la base imponible (calculo según punto 2).
  6. Otras apuestas mutuas: 15% sobre la base imponible (calculo según punto 1).
  7. Otras apuestas de contrapartida: 25% sobre la base imponible (calculo según punto 2).
  8. Otras apuestas cruzadas: 25% sobre la base (calculo según punto 2).
  9. Rifas: 20% sobre la base imponible (calculo según punto 1). Las declaradas de utilidad pública o benéfica tributarán al 7% de la misma base imponible.
  10. Concursos: 20% sobre la base imponible (calculo según punto 1).
  11. Otros Juegos: 25% sobre la base imponible (calculo según punto 1).
  12. Combinaciones aleatorias con fines publicitarios o promocionales: 10% sobre la base imponible.

Si necesitáis ayuda no dudéis en pedir presupuesto a través de este formulario.

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Categoría: Fiscalidad

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Comentarioss (24)

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  1. antonio jareño dice:

    buenos dias en este año 2015 he obtenido unas ganancias en juegos online de 21000 euros y he generado unas predidas de 3000, cuanto es el importe que debo declarar y a que %,? muchas gracias

  2. Juan dice:

    Hola buenos días, mi pregunta es la siguiente.

    Cunado se habla de ganancias o perdidas, se habla del saldo que tienes en la cuenta de la casa de apuestas o cuando retiras el dinero a tu cuenta de banco.

  3. Bea dice:

    Buenas noches. Mi duda es cuando prescribe los delitos por no haber declarado el juego online? Nunca lo he hecho xq siempre he perdido dinero.

  4. victorino dice:

    Hola buenas, he visto por otras webs que no esta muy claro cual debe ser el beneficio máximo exento de declarar, en algunos sitios he leído que era de 1000€ y no de 1600€, me gustaría que me aclararais esta duda. Me refiero a efectos del ejercicio de 2015, es decir la declaración que haremos en 2016. Muchas gracias y enhorabuena por vuestro blog.

  5. Impuestos Renta dice:

    Hola Héctor Luengo,
    Debes declarar todas las ganancias que están incluidas en el IRPF… Y sí, en 2016 declararás lo de 2015

  6. Hector Luengo Hernández dice:

    Hola me gustaria saber si ganas dinero. Viene en el borrador, o deberia de ir a declararlo yo? Si la ganancia es en el 2015 lo deberia de declarar en el 2016 no? Estoy un poco perdido. Gracias

  7. Impuestos Renta dice:

    Buenas Iban,
    En principio así sería.

  8. iban dice:

    Buenas tardes,

    ¿Puedo entender que si a 1 de enero de 2015 empiezo a hacer apuestas deportivas, y desde que genere 1.500€ de beneficio en total, puedo dejar de apostar y no tendría que tributarlo?

    O lo he entendido mal?

  9. Impuestos Renta dice:

    Buenas Alberto,
    Entiendo que en principio sí deberías declararlo.

  10. Alberto dice:

    Hola buenas,
    yo que aún no hago la declaración de la renta pero tengo beneficios superiores a los 1600 euros ¿debo declarar?

  11. Ferran dice:

    No conozco ninguna referencia a esos 1.600 euros de ganancias libres de impuestos que se citan en el artículo. Debe ser un error

  12. Jonathan dice:

    Buenas tardes a todos, una duda que me gustaría que alguien pudiera aclararme por favor!! Sí el total de lo que has retirado es inferior al total ingresado, también debo declararlo? Un saludo y gracias

  13. Impuestos Renta dice:

    Hola Adrian,

    Declaras sobre los beneficios, es decir, sobre los 100 euros que ganas

  14. Adrian dice:

    Se deduce lo invertido? si apuesto 100 a cuota 2 gano 200 euros pero en realidad mis beneficios son 100 euros, es lo que tendria que declarar?

  15. Impuestos Renta dice:

    Hola Antonio,

    Con 4.000 euros de ganancia el Estado se quedará un 21% (las rentas del ahorro tributan bajo tres tipos 21% para las cantidades inferiores a 6.000 euros, 25% para las cantidades entre 6.000 y 24.0000 euros y 27% a partir de 24.000 euros)

  16. AntonioV dice:

    Hola me gustaría saber si gano 4000€ en apuestas on line el porcentaje aproximado q se quedara hacienda u si depende de mis ganancias en el trabajo

  17. juanjo dice:

    hola mi pregunta es la siguiente. si yo retire dinero por valor de 4000euros pero el total de ingresos que hice fueron 6000 euros osea he perdido 2000euros. los 4000 que he cobrado no cuentan no?

  18. Impuestos Renta dice:

    Hola Mariano,

    Pagarías el 27% de ese capital en el caso de la inversión en bolsa y el 21% en en el caso de las apuestas.

  19. Mariano dice:

    Si consiguiese ganar (ejemplo) 100.000 € en apuestas on líne o en bolsa on líne, ¿Que cantidad de impuesto tendría que pagar?. ¿se deduciría lo invertido?.

    Saludos y muchas gracias.

    Mariano.

  20. Impuestos Renta dice:

    Hola Jose,

    El Art. 33 de Ley de la Renta de las Personas Físicas es el que lo recoge.

  21. jose dice:

    Hola buenas a todos,
    Me gustaría saber también, donde sale reflejado la no obligación de declarar premios inferiores a 1600 euros, si alguien nos puede ayudar sería de gran ayuda.

  22. Julio dice:

    ¿El 26 no habla de los gastos deducibles y reducciones de los rendimientos del capital mobiliario?

  23. Impuestos Renta dice:

    Hola Julio,

    Es lo que dispone el Art. 26 de la LIRPF.

  24. Julio dice:

    Un saludo y gracias por el artículo.

    Me queda una duda, respecto de lo que dices: […]Eso sí, en principio no están obligados a declarar las personas cuyos ingresos en premios no superen los 1.600 euros[…]

    Estoy buscando en la Ley y en el Reglamento del IRPF y no encuentro nada, ¿podrías decir dónde encontrar la fuente?

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