Como tributan las donaciones en la declaración de la renta - Declaracion de la Renta

Como tributan las donaciones en la declaración de la renta

| 14/11/2016 | 24 Comentarios

Dejar dinero a coste cero no sale gratis. Las donaciones están incluidas dentro del impuesto de Sucesiones y Donaciones, que te harán pagar por el capital, bienes o derechos que cedas a familiares y amigos, pero también se tributa por las donaciones en la declaración de la renta. Así es como funcionan en ambos casos.

A la hora de manejar nuestras finanzas personales pueden surgir muchas dudas pero una de las más habituales tiene que ver con las donaciones y más concretamente con el dinero que recibimos de familiares -especialmente de los padres-. Lo cierto es que por más lógico que pueda parecer que un padre preste capital a sus hijos a coste cero o que ceda un terreno, vivienda o cualquier otro bien, este tipo de actos tienen su contrapartida fiscal. Dicho de otra forma, habrá que pagar impuestos por las donaciones.

Las donaciones no tributan en la declaración de la renta, pero sí en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones un hecho que debemos tener en cuenta antes de llevar a cabo cualquier acción de este tipo. Además, la donación afectará tanto a quien la recibe como a quien la hace. Se entiende que una donación es un regalo, la cesión de una parte a otra o la disposición gratuita de una persona a otra de bienes inmobiliarios, acciones, capital y en términos generales cualquier bien que se nos pueda ocurrir y que sea computable como un aumento patrimonial.

los donativos en la declaracion de la renta

Las donaciones en el Impuesto sobre Sucesiones

Las donaciones están reguladas por el Impuesto de Sucesiones y Donaciones. El importe a pagar en este caso no es fijo, sino que dependerá de la cantidad y el tipo de donación, que generalmente tiene que ver con quien recibe el bien. Además, también existen diferencias entre Comunidades Autónomas, que son quienes se encargan de gestionar el tributo.

En este sentido, existe una norma general que las CCAA pueden adaptar a sus necesidades y que se aplicaría en caso de que la región no contase con normativa propia. Actualmente la escala nacional marca un tipo impositivo va desde el 7,65% hasta el 34% dependiendo de las cantidades o el valor de los bienes donados.

La tabla siguiente tabla resume el tipo que debe aplicarse en cada caso a las donaciones:

tarifa impuesto de sucesiones y donaciones

Con esto en mente el siguiente paso es el de calcular la cuota tributaria, que se obtiene de un coeficiente multiplicador que tiene en cuenta el grado de parentesco. Y es que la ley distingue cuando la donación se produce entre familiares y también el grado de los mismos:

tramos impuesto de sucesiones y donaciones

La clave para interpretar esta tabla es conocer a quien se refiere cada uno de los grupos, que en realidad marcan la relación entre donante y donatario.

  • Grupo I: se refiere a los descendientes y adoptados menores de 21 años.
  • Grupo II: se refiere a los descendientes y adoptados de veintiuno o más años, cónyuges, ascendientes y adoptantes.
  • Grupo III: se refiere a los denominadors colaterales de segundo y tercer grado, ascendientes y descendientes por afinidad.
  • Grupo IV: se refiere a los denominados colaterales de cuarto grado, grados más distantes y extraños.

Dónde y cuándo se paga el Impuesto sobre Sucesiones

A diferencia de la declaración de la renta, el Impuesto sobre Sucesiones se liquida en el lugar de residencia del donario, que es la persona que recibe el dinero. De esta forma se evitan las ventajas fiscales que puedan exigir en los casos en los que padres e hijos u otras personas vivan en comunidades diferentes.

Además, para determinar el lugar de residencia se tiene en cuenta un periodo de cinco años, lo que evita posibles trampas como cambios temporales de vivienda para tratar de pagar menos impuestos.

Aquí puedes ampliar información al respecto

En cuanto al periodo de tiempo hábil, el plazo para el pago es de seis meses. En la renta, lógicamente, este plazo desaparece.

Las donaciones en la declaración de la renta

Donaciones en la declaración de la rentaLa mayoría de contribuyentes suele tener en cuenta la necesidad de liquidar este impuesto, algo que debe hacerse en 30 días hábiles desde que la donación tiene lugar, pero pocos tienen en cuenta después también habrá que reflejarlo en la declaración de la renta.
En concreto, el donante, es decir, quien cede el bien, debe liquidar en el IRPF la correspondiente ganancia patrimonial. Dicho de otra forma: la donación se tratará como una compraventa y esto implicará abonar el porcentaje que corresponda de la diferencia entre el precio de compra y de venta.

Lo que desconocen algunos contribuyentes es que el donante de un bienn (quien lo otorga o cede, en su caso) debe liquidar en el Impuesto de la Renta la correspondiente ganancia patrimonial, tal y como haría si se tratase de una compraventa. Y esto implica abonar un gravamen que se aplica a la diferencia entre el valor de transmisión y el valor real de esa propiedad. Por fortuna, existen exenciones, aunque estas dependerán de cada CCAA. El porcentaje concreto dependerá de la cuantía de la ganancia, que se sumará a otras ganancias patrimoniales para después pasar por el tamiz de las tablas del ahorro, que son las siguientes para 2015 y 2016:

Tramos de IRPF 2016

Diferencia entre donación y donativo en la renta

A efectos fiscales es importante diferenciar entre una donación y un donativo. La propia RAE establece distinciones entre ambas. Así, define donación como la acción y efecto de donar o, en términos jurídicos, una liberalidad de alguien que transmite gratuitamente algo que le pertenece a favor de otra persona que lo acepta. Por su parte, describe donativo como una “Dádiva, regalo, cesión, especialmente con fines benéficos o humanitarios.”

En términos fiscales, la diferencia está en que los donativos desgravan pero las donaciones no, aunque en la Ley de IRPF se refieren a ellas de forma indistinta y lo que marca la distinción es el tipo de organización a la que se entrega el dinero. Las donaciones también dan acceso a deducciones en el IRPF.

Esta es la forma que el Estado ha encontrado para incentivar la inversión en ONGs y otras asociaciones sin ánimo de lucro.

Los donativos en la renta

Una cosa son los donativos y otra las donaciones.. Los primeros, como ya hemos visto, hacen referencia al dinero que regalas a una persona y los segundos a el dinero que aportas a organizaciones y fines benéficos.

Los donativos, fuera del borrador de la renta

Los donativos son una de las X cosas que deberás revisar siempre en el borrador de la renta. El motivo es que con la última reforma fiscal es más complicado para Hacienda calcular qué cuantía se puede desgravar cada contribuyente.

El resultado es que para poder desgravar por donativos en el IRPF deberás ponerlos a mano al rellenar la renta con el programa Padre o el nuevo Renta Web porque el borrador de la renta 2016 no los incluirá por defecto.

Fiscalidad de los donativos en el IRPF

La reforma fiscal de 2015 modificó sustancialmente la forma en la que tributan los donativos en la renta. El resultado ha sido una mejora gracias a la cual podrás recuperar hasta el 50% de tus aportaciones. La clave de la nueva fiscalidad de las donaciones es el tiempo que lleves apoyando una causa.

Así es como funciona el nuevo sistema, que también distingue en función del dinero aportado a ONGs y Fundaciones.

Las donaciones hasta 150 euros en todo el año

Para aportaciones inferiores a 150 euros podrás desgravar el 75% del dinero con carácter general.

Las cantidades que superen los 150 euros

El exceso sobre 150 euros tributará de forma diferente. En este punto Hacienda tiene en cuenta el factor de fidelidad y continuidad. En otras palabras, premiará que sigas donando a la misma ONG y que mantengas el nivel de donativos.

Con carácter general, desgravarás el 30% de lo aportado que supere los 150 euros, pero dependiendo de los factores que acabas de ver puedes alcanzar el 35%.

Para alcanzar el 35% debe tratarse de una entidad sin ánimo de lucro con la que llevas colaborando los dos últimos años (2014 y 2015 para la renta 2016).

En cualquier caso, la cantidad a desgravar no podrá superar el 10% de la base liquidable del IRPF. Así se evita que las grandes fortunas puedan obtener fuertes rebajas por los donativos en la renta.

Qué gastos se pueden incluir

Los donativos en la renta abarcan cualquier aportación que se realice, desde las cuotas que se pagan a la ONG de forma anual hasta colaboraciones esporádicas. Incluso esa donación que realicista de forma casi compulsiva via SMS tras ver un anuncion podría incluirse en tu declaración de IRPF.

Lo único que necesitarás es guardar constancia del gasto para poder desgravar.

Tres ejemplos concretos

Nada como un par de ejemplos para que termines de entenderlo. De esta forma sabrás cómo funciona la fiscalidad de las donaciones y donativos en la renta.

Laura es una colaboradora esporádica, no es socia de ninguna ONG pero el pasado año aportó 100 euros a Cruz Roja. Al hacer la declaración de la renta  2016 podrá desgravar 75 euros por sus donaciones.

Pedro tampoco está adscrito a ninguna ONG, pero sí que suele realizar donativos a distintas causas a lo largo del año. En 2016 donó 100 euros para ayudar a los refugiados sirios, otros 50 euros a Acnur y 50 más a Médicos sin Fronteras.

En total, las donaciones de Pedro ascienden a 200 euros. Por los primeros 150 euros desgravará el 75% o 112,5 euros y por exceso (50 euros), el 30% o 15 euros. Así, de los 200 euros que donó, recuperará 127,5 euros o el 85% de la aportación.

María destina cada año 200 euros a causas solidarias y desde hace 5 años lo hace a través de Acnur. Gracias a su perseverancia, será la que más beneficiada se vea por sus donativos. En concreto, en la renta 2016 María podrá desgravar 112,5 euros pos los primeros 150 euros y un 35% de la cantidad restante. El resultado es que ‘recuperará’ en el IRPF el 130 euros, un 86,6% de lo que donó.

Así que ya sabes, si has donado a una ONG, aunque sea vía SMS, podrás incluir esas cantidades en tu próxima declaración de la renta.

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Categoría: Fiscalidad, General, Impuesto a las Sucesiones, Impuesto Transmisiones Patrimoniales, IRPF

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Comentarioss (24)

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  1. José Trecet dice:

    Hola Matilde,

    En el artículo explicamos el motivo. De forma resumida, la donación se tratará como una compraventa y esto implicará abonar el porcentaje que corresponda de la diferencia entre el precio de compra y de venta.

  2. matilde fersa dice:

    he recibido en donación una plaza de garaje y un trastero. He pagado el impuesto de donaciones y la plusvalía municipal, pero el familiar que me ha donado esos bienes dice que además le va ha repercutir en su próxima declaración de la renta con un incremento. ¿ como puede ser, si dichos bienes ya no están en su patrimonio? entiendo que pagando el impuesto de donaciones y plusvalía, ya están cumplidos las obligaciones tributarias de todo típo

  3. José Trecet dice:

    Hola Carlos,

    Quien debe pagar impuestos por la donación eres tú a través del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Tus padres lo harán en la renta sólo si es pertinente, pero tú como beneficiario de la donación es quien debías haber liquidado el Impuestos de Donaciones.

  4. Carlos López dice:

    Hola, recibí una donacion de mis padres de 150000€ en Madrid el año pasado, mis padres ya pagaron sus impuestos por ello, este año en el borrador de mi declaracion no aparece ese dinero que he recibido por ningun lado ¿esto es normal? ¿tengo que declararlo de alguna otra forma? ¿afecta esto a mi declaracion, es decir, tengo que pagar yo tambien por recibir ese dinero? Gracias de antemano.

  5. José Trecet dice:

    Hola Montserrat,
    .
    Tus hijos deberán tributar por la diferencia entre el precio de compra (al heredar, por más que no tuviesen el usufructo) y el de la venta. Aquí puedes ampliar información.

  6. montserrat de vicente dice:

    mi suegra (viuda) era usufructuaria del piso que poseía de su marido. lo ha vendido y les ha dado a sus hijos(dueños del piso por herencia) el importe de la venta. ¿Qué impuestos tienen que pagar sus hijos al recibirlo?
    saludos y gracias

  7. José Trecet dice:

    Hola María,

    Tenemos un artículo que habla específicamente sobre el tema: Cómo tributa la compra de una casa a un hijo
    En cualquier caso, podéis elegir entre hacer una donación por el importe íntegro o combinarlo con un préstamo entre particulares.

  8. Maria dice:

    Hola nuestra consulta es la siguiente:
    Nuestro hijo se quiere emancipar, ya tiene más de 30 año y su sueldo no es muy alto.
    Quiere comprarse un piso de segunda mano, el cual se escrituraria a su nombre.
    Nuestras preguntas son!!!
    Podemos nosotros pagar el piso??
    Podemos hacerle una parte en donación y otra en un préstamo a interés cero.

    Gracias de antemano.

  9. José Trecet dice:

    Hola Paulino,

    No, tributarás por ese dinero como donación, pero no en la declaración de la renta.

  10. paulino díaz coello dice:

    soy vecino de Madrid. Una hermana desea hacerme una donación de 41.000 euros. Sé que debo pagar el impuesto sobre donaciones, pero ¿he de pagar después en IRPF como un aumento de capital?y ¿a qué tipo? Gracias.

  11. José Trecet dice:

    Hola Ernest,

    Si has recibido dinero por parte de tus padres, deberás tributar en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, tal y como explicamos en este artículo

  12. Ernest dice:

    Hola,

    Primero que nada agradecerte por tener esta página que ayuda a los desubicados (como yo) que han recibido algo de dinero.

    Mi madre me ha donado una cantidad de dinero, sólo efectivo. Me gustaría saber si eso de la compra-venta se aplica en este caso, o es sólo en el caso de las propiedades. Me preocupa sobre todo la tabla ‘Tramos de IRPF de 2015 a 2016’.

    Luego, qué criterio debo aplicar para saber cuánto tengo que pagar de impuestos. Además de si obtendré alguna reducción o bonificación.

    Mil gracias por tu ayuda.

    Saludos

  13. José Trecet dice:

    Hola Rosa Mari,

    En este caso no habría ganancia patrimonial, ya que tu madre no obtiene nada por el piso, lo dona.

  14. Rosa mari dice:

    Mi madre de 90 años me ha dejado en donación su apartamento. El notario nos ha hecho pagar el 1 por ciento la donación, luego hemos pagado la liquidación en el ayuntamiento y nos ha dicho que no teníamos que pagar nada más. Ahora hemos oído hablar de gananancia patrimonial. Mi madre lo tuvo de su madre por succession a 1 million de pesetas y ahora vale 200.000 euros. Somos extranjeros pero el apartamento está en España ¿Alguien me puede aclarar? Gracias

  15. José Trecet dice:

    Hola Carlos,

    Entiendo que primero deberán liquidarse los impuestos por la venta del piso y después, se repartirá lo sobrante en la herencia. Al estar sujeto al impuesto de sucesiones no tributa en la renta.

  16. carlos calderon melcon dice:

    Hola, mi madre ha vendido un piso y el importe esta ingresado en su cuenta, un mes despues ha muerto y este dinero se va a repartir entre tres,,como repercute en la declaracion de la renta de cada uno,,saludos y gracias

  17. Impuestos Renta dice:

    Hola Josema,
    La cuantía dependerá de la comunidad autónoma

  18. josema dice:

    Para ayudar a mis dos hijos les entregue este año en dos fechas diferentes 30.000.-euros a cada uno,como repercute fiscalmente a mi como donante y a ellos como donatarios.Seria conveniente escriturar.Gracias.

  19. PACO BR dice:

    Estoy jubilado y voy a rescatar un pplan de pensiones del que obtendré unos ingresos de 30.000€. Se los voy a donar a mi hija de 6 años abriéndole una cartilla en el banco para sus futuros estudios universitarios. ¿Qué repercusión tendría esta operación en mi IRPF del año que viene? GRACIAS

  20. Juan dice:

    Hola, mi madre falleció en Noviembre de 2011, posteriormente pagué el impuesto de sucesiones en Abril 2012, y en Octubre pagué el plusvalía sobre el legado que me dejó, todo dentro de plazo, Ahora voy a hacer la declaración de renta de 2012, y no se si tengo que declarar estos gastos, ni en que casilla, ya que en el borrador que me saca la agencia tributaria no figura que este inmuebles esta a mi nombre (el 50%), ya que el otro 50% si le sale a mi padre como siempre.
    gracias

  21. domingo aguado dice:

    He donado un piso a mi hijo en Madrid .Este piso lo compre en el año 1975 por´´ un millon de pesetas´´6000euros“cuanto tendre que pagar en la renta,
    si lo he valorado en escritura publica por cien mi euros.
    Transmisiones patrimoniales Y Plus Valia ya lo he liquidado. Muchas gracias

  22. MARCOS dice:

    como triburaria en declaracion renta 2012,donacion de Casas y fincas de padres a hijos,heredadas éstas de susantepasados hace mas de 30 años,sin que conste valor de adquisición, GRACIAS

  23. Julian dice:

    Soy viudo, cotitular de una hipoteca del año 1999, año que enviudé. Mientras he podido poner a mis hijos en la declaración conjunta no he tenido problema. Pero cuando han sido mayores de edad han comenzado a no dejarme desgravarme del 50% del que no soy titular pero el cual pago. Mis hijos no hacen declaración por no estar trabajando y la titularidad de la vivienda sigue siendo a nombre de mi mujer y mio. Gracias de antemano.

  24. magin dice:

    En la declaración de este año me han hecho incluir el embargo del piso que tenia me ha salido positia a pagar 7.000 euros tengo las cuentas embargades ya que me quedo una diferencia de 39000 euros por diferencia del valor que dio el banco que puedo hacer envienme un correo al mio por favor

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