Casados, parejas de hecho, con hijos, sin hijos, familias monoparentales, familias numerosas… Tu situación familiar influye en la declaración de la renta y en cómo puedes presentar el IRPF.
Según cuál sea tu caso podrás hacer la declaración conjunta o no, con tu pareja o sin ella e incluir o no a tus hijos. Lo primero que debes saber es que es importante incluir cualquier cambio personal al hacer el IRPF.
Por ejemplo, si te casaste, fuiste padre e incluso si te reconocieron alguna minusvalía en 2022, debes indicarlo al hacer la declaración de la renta si no lo hiciste antes a través del modelo 145. Por un lado, porque puede afectar a tu declaración de la renta y, por otro lado, porque son datos obligatorios en la declaración.
Las tres situaciones personales del IRPF
La declaración de la renta contempla tres posibles situaciones personales, que son las que aparecen también en el modelo 145 de retenciones de IRPF. A saber:
- Viudos, divorciados o solteros, con descendientes que aún no cumplen 18 años o mayores minusválidos, que convivan con él. En otras palabras, lo que se conoce como familias monoparentales.
- Personas casadas, con o sin hijos.
- El resto de situaciones que incluye parejas de hecho, parejas no registradas y, por supuesto, personas solteras.
En función de la situación se podrá presentar la renta de manera conjunta o habrá que hacerla individual. Así funciona en cada caso, incluidos padres y madres divorciados con hijos.
Matrimonios, con o sin hijos
Pueden optar por hacer la declaración de la renta conjunta o individual, según decidan.
Lo más habitual es que si ambos tienen ingresos similares les compense presentar la declaración por separado. La razón es que el mínimo persona y familiar en la renta, del que luego hablaremos, es de 5.500 por persona al hacer la declaración individual.
Si presentas la declaración conjunta ese mínimo no se multiplica por dos, lo que sí puedes es aplicar una reducción adicional de 3.500 euros por declarar de forma conjunta. Por eso mismo, hacer la renta juntos compensa cuando uno de los dos no tiene ingresos o son muy limitados.
Si hay hijos ambos podrán incluirlos en la declaración.
Matrimonio con hijos y declaración individual
¿Pueden padres casados con hijos en común presentar la declaración individual e incluir el 100 del hijo? No, en este caso ambos se deducirán un 50% del niño.
Parejas de hecho
Sólo podrán hacer la declaración de la renta por separado. Aunque hay impuestos que ya equiparan las parejas de hecho al matrimonio, el IRPF no es uno de ellos. En ausencia de matrimonio no se puede hacer la renta de forma conjunta.
Parejas de hecho con hijos
He tenido hijos pero no estoy casado, ¿Cómo los declaro? Esta es una duda muy habitual. En este caso sólo uno de los progenitores podrá formar unidad familiar con los hijos. Es decir, uno de los progenitores hará la declaración conjunta con los niños y el otro tendrá que presentarla de forma individual.
La razón es que Hacienda solo reconoce dos tipos de unidades familiares.
- La de los cónyuges legalmente casados y los hijos menores de 18 años o mayores incapacitados.
- El padre o la madre y los hijos que convivan con cada uno de ellos.
Divorciados con custodia compartida
¿Quién desgrava los hijos en la custodia compartida? Esta situación es la equivalente a una pareja de hecho con hijos. Solo uno de los dos podrá hacer la declaración conjunta con los niños e incluirlos en su declaración de IRPF.
La recomendación general en este caso es turnarse ese privilegio y beneficio fiscal que luego veremos.
Divorcios con la custodia para uno
En este caso quien tenga la custodia total es quien podrá hacer la declaración de la renta con los hijos.
Lo que si tendrán ambos es que incluir la pensión alimenticia y compensatoria en el IRPF. Mira aquí cómo tributa la pensión alimenticia y compensatoria en el IRPF.
Parejas con hijos de uno solo de los cónyuges
Otro caso habitual es el de parejas que conviven juntos, casados o no y donde una de las partes tienen un hijo.
En el caso que la pareja esté casada y opte por la declaración conjunta, el hijo se incluirá en la renta. Sin embargo, si se opta por la individual sólo se podrá sumar al de quien sea su progenitor.
Así afecta el incluir a los hijos en la renta
Incluir a los niños en el IRPF permite tener acceso a las deducciones propias por los niños como deducciones por maternidad.
Además, hacer la renta con los hijos se podrán aplicar los mínimos personales y familiares que son los siguientes:
TABLA
Este mínimo familiar sí que se prorrateará entre ambos contribuyentes siempre que el niño conviva con ambos, como por ejemplo ocurre en una pareja de hecho o en un divorcio con custodia compartida.
¿Algo que añadir? ¡No te cortes!