Las retenciones de IRPF en la nómina se fijan según el criterio de Hacienda y es la empresa quien se encarga de calcularlas. Existe una retención mínima de IRPF y una máxima que puede aplicarse.
Estas retenciones de IRPF son un dinero que los trabajadores adelantan a la Agencia Tributaria en previsión del resultado de la renta. Es decir, que Hacienda hace un cálculo de cuanto tocaría pagar en IRPF según la situación personal y laboral del trabajador y su salario y aplica el porcentaje que da como resultado en la nómina como un adelanto a cuenta de IRPF.
Este cálculo no tiene en cuenta las posibles deducciones que te puedas aplicar. Si esa retención ha sido excesiva, el resultado de la renta será a devolver y si te han retenido de menos, saldrá a pagar.
A partir de ahí, también existe una retención mínima en el IRPF y una máxima. La primera se aplica sobre las rentas más bajas y en determinadas circunstancias. La segunda está marcada por el tipo máximo de las tablas de IRPF.
Retención de IRPF mínima que puede aplicarse
Las retenciones de IRPF se aplican sobre la nómina y sobre otros muchos ingresos, como los de las inversiones.
Len el caso de los rendimientos del trabajo, la retención mínima de IRPF que puede aplicarse en la nómina es del 2%. Salvo excepciones, ese es el porcentaje más bajo de retención que hay que incluye el salario.
Esta retención se aplica en contratos temporales, contratos de duración inferior a un año, contratos en prácticas o convenios de becas.
También es habitual que se aplique al cambiar de trabajo o cuando se tienen dos empleos. La razón es que las retenciones en la nómina se calculan tomando como referencia el salario en la empresa que hace el cálculo, no sobre el salario global.
Así, es habitual que los ingresos de referencia sean más bajos y, consecuentemente, también la retención, que puede ser la retención mínima de IRPF.
En estos casos es importante tener en cuenta que, al existir dos pagadores en la renta, esto modificará la obligación de presentar el IRPF.
En la renta 2023 hay que hacer el IRPF si percibes más de 14.000 euros y has cobrado más de 1.500 euros del segundo y siguientes pagadores. Mientras, en la renta 2024, la que haremos en 2025, esa cifra sube a 15.000 euros si has cobrado más de 1.500 euros del segundo pagador y siguientes.
Qué cantidad máxima puedes cobrar sin retención
La retención de IRPF en la nómina solo se aplica a partir de ciertos ingresos. Hay un nivel mínimo que puedes cobrar sin tener ninguna retención.
Esa cantidad máxima que puedes cobrar sin retener es ahora mismo el equivalente al salario mínimo nacional, que es de 1.134 euros al mes en 14 pagas o 15.876 euros al año.
La cantidad aumenta en función de la situación personal y el número de hijos a cargo.
Para un contribuyente soltero, viudo, divorciado o separado legalmente la cantidad es de 17.644 euros con uno hijo y 18.694 euros con dos hijos o más.
Para un contribuyente con un cónyuge que no gana más de 1.500 euros al año sin contar con las rentas exentas la cantidad es de 17.197 euros al año. Esta cifra sube a 18.130 euros con un hijo y a 19.262 euros con dos o más hijos.
Por último, para un contribuyente en otras situaciones la cifra es de 15.876 euros sin hijos y aumenta a 16.342 euros con un hijo y 16.867 euros con dos o más hijos a marco.
La retención máxima de IRPF
Igual que hay una retención mínima en la nómina, también existen un tope. La retención máxima en la nómina coincide con el tipo más alto de IRPF, que es del 47%.
¿Algo que añadir? ¡No te cortes!