Con el cambio de retenciones a mitad de año es fácil haberse equivocado al aplicarla en una factura. Descubre qué hacer y cómo rectificarlo
Quienes optan por llevar su propia facturación sin el apoyo de un programa contable es más fácil que se equivoquen a la hora de aplicar la retención de IRPF que corresponde. El adelanto de la reforma fiscal que debía entrar en vigor en 2016 tampoco ha ayudado mucho en este punto.
Conviene recordar que a mitad de año, concretamente el 12 de julio, se cambió la retención a cuenta de IRPF en las facturas de empresas y autónomos. En concreto, el porcentaje que deben aplicar los trabajadores por cuenta propia pasó del 19% al 15% en una de las medidas estrella del cambio fiscal encaminada a dotar de más liquidez a estos profesionales. Si llevar la facturación ya es suficientemente tedioso y complicado, cuando encima se mezclan cuestiones de este tipo el error puede resultar inevitable.
La respuesta más lógica cuando te equivocas e incluyes un tipo de retención erróneo la primera respuesta del autónomo suele ser pensar en hacer una factura rectificativa. Sin embargo, esta solución no aplicaría en este caso, aunque sí cuando el error es de IVA. Lo que ocurre en este supuesto es que quien debe asesurarse de que la retención es correcta es quien recibe la factura no quien la emite.
Dicho de otra forma, aunque hayas incluido un tipo de retención erróneo, quien te paga debería haberlo hecho aplicando el correcto. Y debería de haberlo independientemente de la retención de la factura, tanto si estaba bien como si estaba mal. Por eso mismo desde un punto de vista técnico, el autónomo que emite la factura no tendría nada que rectificar pues la retención debería ser correcta.
A diferencia del IVA, la retención de IRPF se regulariza al hacer la declaración de la renta. Y es que tras calcular este impuesto, tocará pagar o te lo devolverán dependiendo de las retenciones que hayas practicado a lo largo del ejercicio, de forma que si has retenido de más, te devolverán y sino, tendrás que pagar la diferencia.
En resumen, como las retenciones son un dinero que adelantas al Estado, si te has equivocado y has incluido un 19% en lugar del preceptivo 15%, le estás dejando más dinero a Hacienda y no existiría perjuicio alguno.
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