Hacienda vuelve a dar continuidad al sistema de módulos. Se ha aprobado un Real Decreto-ley aprobado por el Consejo de Ministros del 3 de febrero de 2026, mediante el cual el Gobierno prorroga los límites de facturación para tributar por estimación objetiva en 2026, tanto en el IRPF como en el IVA.
La medida afecta directamente a miles de autónomos que utilizan este método simplificado para calcular sus impuestos y que, de no haberse prorrogado, habrían tenido que pasar a estimación directa. La decisión mantiene el mismo marco fiscal que en ejercicios anteriores y evita cambios repentinos en la tributación de los pequeños negocios. Veamos de qué se trata…
Qué son los módulos y por qué importan
El régimen de módulos permite a determinados autónomos pagar impuestos en función de criterios objetivos y no según los ingresos reales obtenidos. Factores como el tamaño del local, el número de empleados o el consumo eléctrico determinan la cuota a pagar.
Este sistema destaca por su simplicidad y previsibilidad, y hace que sea una opción habitual para actividades como el comercio minorista, la hostelería, el transporte o determinados servicios personales.
Cada año, Hacienda establece unos límites máximos que marcan quién puede seguir dentro del sistema. Superarlos implica abandonar los módulos y tributar por estimación directa. Una vez claro cómo funciona este régimen, la siguiente pregunta es inevitable: ¿cambian los límites en 2026?
Límites de módulos en 2026: no hay cambios
La principal conclusión para 2026 es clara: los límites se mantienen exactamente igual que en 2025. Podrán seguir tributando por módulos los autónomos que cumplan estas condiciones:
- Ingresos totales anuales: hasta 250.000 euros.
- Facturación a empresas y profesionales: hasta 125.000 euros.
- Compras de bienes y servicios, sin contar el inmovilizado: hasta 250.000 euros.
Estos importes se calculan teniendo en cuenta el conjunto de actividades económicas del autónomo y son determinantes para permanecer en estimación objetiva. Mantener los mismos umbrales tiene efectos prácticos directos en el día a día de los autónomos.
¿Quién puede seguir en módulos en 2026?
En la práctica, la prórroga beneficia a los pequeños autónomos que mantienen una facturación moderada y una estructura de costes contenida.
Aquellos que ya estaban dentro del sistema en 2025 y no superen los límites establecidos no tendrán que hacer ningún cambio fiscal en 2026. Tampoco deberán presentar renuncias ni comunicaciones especiales por este motivo.
Para muchos negocios, esta continuidad supone seguridad jurídica y facilidad de planificación, especialmente en un contexto de subida de costes y márgenes ajustados. Esta continuidad no se limita a las actividades urbanas o de servicios.
Módulos 2026 en agricultura, ganadería y pesca
La prórroga no se limita al IRPF. Hacienda también mantiene en 2026 los límites del régimen simplificado y del régimen especial del IVA para las actividades agrícolas, ganaderas y pesqueras.
Esto permite que los profesionales de estos sectores continúen tributando bajo un sistema adaptado a la realidad de su actividad, sin verse obligados a pasar a un régimen más complejo por un cambio normativo. Más allá de los límites de facturación, el decreto incorpora otros ajustes que conviene tener en el radar.
Cambios fiscales para autónomos incluidos en el decreto
El Real Decreto-ley incorpora además medidas técnicas que afectan a la gestión del IVA. En concreto, se habilita una renuncia extraordinaria a la llevanza de los libros registro del IVA a través de la Sede electrónica de la Agencia Tributaria.
También se permite realizar la baja extraordinaria en el registro de devolución mensual del IVA para 2026. Son opciones que aportan flexibilidad a los autónomos a la hora de organizar sus obligaciones fiscales. El texto legal no se queda solo en medidas estructurales y también introduce alivios fiscales vinculados a situaciones excepcionales.
Exención en el IRPF por ayudas tras los incendios de 2025
El texto legal incluye una exención en el IRPF para las ayudas personales recibidas por quienes se vieron afectados por los incendios forestales ocurridos entre junio y agosto de 2025.
Esta exención se aplica a las ayudas concedidas a partir del 26 de agosto de ese mismo año y alcanza a los territorios declarados como zonas gravemente afectadas por una emergencia de protección civil. Estas cantidades no tributan y no deben integrarse en la base imponible. Junto a estas medidas, Hacienda aprovecha la norma para prolongar varios incentivos ya conocidos.
Medidas fiscales por la DANA de octubre de 2024
El Real Decreto-ley aprobado en febrero de 2026 también prorroga las medidas fiscales y financieras destinadas a la reconstrucción de los municipios afectados por la DANA de octubre de 2024, especialmente en la Comunidad Valenciana y Castilla-La Mancha.
Entre ellas se mantienen las ayudas directas a personas y empresas damnificadas, así como determinadas exenciones en el IRPF y en el Impuesto sobre Sociedades para los profesionales y negocios que desarrollan su actividad en las zonas afectadas. Estas medidas se extienden igualmente a entidades sin personalidad jurídica que realizan actividades económicas.
Además, se prolonga la financiación especial a través del Fondo de Financiación a Entidades Locales, lo que permite a los ayuntamientos contar con recursos adicionales para afrontar la recuperación sin perder financiación respecto al ejercicio anterior.
Incentivos fiscales en 2026 para eficiencia energética y coche eléctrico
Hacienda también prorroga, hasta el 31 de diciembre de 2026, varias deducciones fiscales ligadas a la transición energética.
Se mantienen las deducciones en el IRPF por obras de mejora de la eficiencia energética en viviendas, con porcentajes del 20, 40 o 60%, según el tipo de actuación.
Además, continúa la deducción de hasta el 15% por la adquisición de vehículos eléctricos, así como los incentivos fiscales para la instalación de puntos de recarga y determinadas inversiones empresariales vinculadas a la movilidad eléctrica. Con todo lo anterior sobre la mesa, conviene extraer algunas conclusiones prácticas.
Qué deben tener en cuenta los autónomos en 2026
La prórroga de los límites de módulos en 2026 confirma que no habrá cambios inmediatos en este régimen fiscal. Para los autónomos que ya tributan por estimación objetiva, el mensaje es claro: podrán seguir haciéndolo si cumplen los mismos requisitos.
Aun así, conviene revisar cada año la facturación y las compras realizadas, ya que superar los límites implica un cambio obligatorio de sistema. Anticiparse y planificar sigue siendo clave para evitar sorpresas con Hacienda.
¿Algo que añadir? ¡No te cortes!