El bote que se llevaron los Lobos de Boom ha vuelto a poner a Hacienda en el disparadero. Y es que la fiscalidad de los premios de televisión permite al fisco quedarse con un buen pellizco de ese dinero, como también con el superbote de Pasapalabra de 1.542.000 euros que Fran González ganó.
Como ya hemos comentado en anteriores ocasiones, pocos ingresos escapan del radar de Hacienda (por lo menos con la ley en la mano). Los premios de los concursos no son una excepción, y menos cuando son tan sonados. ¿Cuántos impuestos hay que pagar por ganar un premio en metálico? Muchos más de los que piensas.
En este caso concreto, Pasapalabra ni siquiera ingresará a Fran es millón y medio íntegro. Para empezar le aplicará una retención del 19% a cuenta del IRPF. Es decir, cerca de 293.000 euros que ya no llegarán a su cuenta. Después, al hacer la declaración de la renta deberá incluir ese dinero que ha ganado. Al final, la factura total ascenderá a 728.000 euros. Es decir, Hacienda se quedará cerca del 48% del premio y a Fran ‘sólo’ le llegarán 814.000 euros.
Los números del bote de Pasapalabra sirven para hacerte una idea de cuánto se lleva Hacienda de los premios en concursos. Sin embargo, lo realmente interesante es saber hacer tus propias cuentas. En otras palabras, tener claro cómo tributan los premios de la tele o de cualquier otro concurso. Y es que esta misma lógica se aplica a las cestas regalo del supermercado y en general a cualquier concurso con premio en el que participes. Con todos ellos tendrás que pagar impuestos a Hacienda.
Lo primero que debes saber al respecto es que hay diferencias en la fiscalidad de los premios en metálico y de los premios en especie. Es decir, no tributa igual cuando ganas dinero que cuando ganas un coche, por ejemplo.
Cómo tributan los premios en metálico
¿Cuántos impuestos hay que pagar si ganas un concurso de la tele? ¿Y si te tocan 500 euros en un sorteo de la radio? Todos esos ingresos tributan en la declaración de la renta. La respuesta depende de dos factores: la cuantía del premio (cuánto has ganado) y del resto de tus ingresos (tu sueldo, principalmente).
Para Hacienda el dinero de los sorteos es un ingreso que debes incluir en la declaración de la renta. Estos premios son ganancias patrimoniales a integrar dentro de la base imponible general. En otras palabras, se sumarán a tu salario para tributar al tipo general dentro de las tablas de IRPF. En esto es diferente de la fiscalidad de la Lotería o de cómo tributan las apuestas deportivas o el póker.
Estas tablas de IRPF son las siguientes.
Además pueden variar ligeramente según la comunidad autónoma en la que tengas que hacer la renta. En el caso de Fran en Asturias el tipo máximo es del 48%, mientras que si hubiese tributado en Catalunña, ese tipo sería del 52%.
De todas formas, estas tablas no son fijas, sino que se aplican de forma progresiva. En otras palabras, Fran no pagará un 48% por los cerca de 1,5 millones de euros del premio. Este dinero se sumará al resto de ingresos que tributen en la base general sin contar con las rentas exentas y los ahorros e inversiones, que tributan de forma diferente.
Así, Fran pagará un 19% por los primeros 12.450 euros del primer tramo (2.365,5 euros) y un 23% por los 7.700 euros del segundo tramo (1860 euros).
La retención de IRPF en los premios en metálico
¿Incluyen algún tipo de retención de IRPF los premios en metálico? La respuesta es afirmativa. En la mayoría de casos las bases del concurso aclaran el tema de la retención y el porcentaje que se aplica.
Como norma, la retención de IRPF sobre concursos en metálico es del 19%. El organizador es el que se encarga de aplicarla, de manera que en tu cuenta recibirás el premio menos ese 19% que se quedará directamente Hacienda.
Esa retención del 19% no es más que un adelanto que pagas a Hacienda a cuenta de lo que después tendrás que pagar al hacer la renta. Es lo mismo que haces con las retenciones en tu salario. Para que lo entiendas mejor, volveremos al caso de Fran. Sobre los 1,5 millones del bote de Pasapalabra, el programa ya le aplicó una retención del 19%. Traducido a euros, son cerca de 293.000 euros que se descontaron del premio. Ya te hemos dicho que al hacer la renta Fran tendrá que pagar 728.000 euros. Como ya ha adelantado 293.000 euros vía retenciones, en el IRPF sólo pagará la diferencia, es decir, los 435.000 restantes.
Cómo incluir los premios en la renta
¿Y dónde hay que poner estos ingresos al hacer la declaración de la renta? Los premios forman parte de lo que Hacienda denomina ganancias y pérdidas patrimoniales no derivadas de transmisión de elementos patrimoniales. Este tipo de ingresos se incluyen en el apartado G1 de la declaración de la renta y más concretamente en la casilla 266 del IRPF.Como tributan los premios en especie
La cosa cambia cuando el premio del concurso no es dinero. Los más mayores del lugar recordarán los coches, electrodomésticos y otros artículos de escaparate final de El Precio Justo.
¿Cuántos impuestos habría que pagar por esos premio? Exactamente el mismo que al superbote de pasapalabra. Para Hacienda la única diferencia entre un premio en especie y otro en metálico tiene que ver con la retención de IRPF, como veremos más adelante. Por lo demás, los impuestos que tendrás que pagar son los mismos.
La clave aquí es el valor del premio en especie. Éste es el dato que Hacienda va a usar para calcular la base imponible. En otras palabras, la Agencia Tributaria toma el valor del lote en euros y eso es lo que sumará como ganancia patrimonial a integrar en la base imponible de IRPF.
Si tomamos el ejemplo de vídeo, estaríamos hablando de 16.950.000 pesetas, al cambio y sin contar con la inflación de 101.871 euros por todo el escaparate final.
Este es el gran problema de los premios en especie. El susto fiscal puede ser enorme porque para Hacienda es como si hubieses recibido ese dinero en metálico, se trata de un ingreso más. La solución en estos casos suele pasar por vender parte de los bienes, con el inconveniente de que al hacerlo su valor seguramente sea menor que el declarado a Hacienda. Para que lo entiendas mejor, por ese coche que el programa valora en 20.000 euros tendrás que pagar cerca de 3.800 euros a Hacienda pero no lo venderás por más de 16.000 euros teniendo en cuenta la depreciación media de un automóvil.
El resumen es que ganaras dinero, pero mucho menos del que pensabas y si no te planificas bien, puede que incluso pierdas.
Esto mismo se aplica al resto de premios en especie. Para que lo entiendas mejor, ¿Cuántos impuestos hay que pagar por la cesta de regalo del supermercado? Los mismos que con un premio de televisión porque la fiscalidad de las cestas regalo es la misma.
De nuevo, vamos a verlo con un ejemplo. Estas pasadas navidades el Diario Vasco sorteaba varias cestas de regalo de supermercado. La más grande estaba valorada en 1.200 euros. A la hora de hacer la declaración de la renta 2018, esos 1.200 serán la ganancia patrimonial que se sumará a la base general. A efectos prácticos será como si hubieses ganado 1.200 euros más de sueldo ese año.
¿Y dónde hay que incluir los premios en especie al hacer la renta 2018? Este dinero habrá que consignarlo en el Apartado G1 de ganancias y pérdidas patrimoniales que no derivan de la transmisión de elementos patrimoniales. La casilla para los premios en especie es la número 267 de la página 10 de la renta.
Retención de IRPF sobre los premios en especie
Los premios en especie no están exentos de tributar en la renta y tampoco de que se practique la correspondiente retención a cuenta de IRPF. En las bases del premio debería aparecer la retención practicada, que será del 19%.
Además, cuando legue el momento de presentar la renta 2018 o cualquier otro ejercicio puedes solicitar el certificado de retención.
Si la empresa organizadora ingresó la retención como es debido, deberás trasladas ese importe a la casilla 565 de la página 17 de la renta. Como con los premios en metálico, ese dinero se restará a lo que debes pagar en la renta porque es un dinero que ya has adelantado a Hacienda.
¿Y si no se practicó retención sobre el premio en especie? Tampoco debería ser un problema. Simplemente no habrás adelantado dinero a Hacienda y pagarás por el total que adeudes.
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