El final del ejercicio fiscal siempre ofrece oportunidades para ajustar la factura del IRPF. La normativa vigente mantiene una serie de incentivos y deducciones que, bien aplicados, permiten reducir la carga fiscal de forma legal.
Estas medidas resultan relevantes para optimizar la planificación financiera y aprovechar los márgenes que permite la ley. La mayoría requiere actuar dentro del propio ejercicio, por lo que el momento adecuado es ahora. En las siguientes líneas se detallan las principales opciones que continúan activas y que conviene revisar antes del cierre del año.
Aportaciones a planes de pensiones
Las aportaciones a planes de pensiones siguen siendo una herramienta eficaz para reducir la base imponible general. En 2025 el límite individual continúa en 1.500 euros, manteniéndose la posibilidad de alcanzar hasta 10.000 euros en aportaciones conjuntas cuando exista un plan de empleo con contribuciones empresariales.
El importe aportado se descuenta directamente de la base imponible, lo que reduce el tipo aplicable en función del tramo del contribuyente. Quienes tengan margen dentro del límite y estén en tipos medios o altos pueden lograr un ahorro relevante si realizan la aportación antes del 31 de diciembre.
Compensación de pérdidas y ganancias patrimoniales
La compensación entre ganancias y pérdidas patrimoniales sigue siendo una de las vías más versátiles para reducir el IRPF. Las pérdidas generadas este año con acciones, fondos o criptomonedas pueden compensarse con las ganancias obtenidas en el mismo ejercicio. Además, se permite compensar hasta un 25% de los rendimientos del capital mobiliario.
También se pueden aplicar pérdidas pendientes de los cuatro ejercicios anteriores: 2021, 2022, 2023 y 2024. Si existe alguna pérdida que esté cerca de caducar, conviene revisar la cartera para determinar si una venta con ganancia ayudaría a equilibrar el resultado fiscal.
Exención por renta vitalicia para mayores de 65 años
Las personas mayores de 65 años continúan pudiendo exonerar la ganancia obtenida por la venta de un inmueble o determinados productos financieros siempre que reinviertan hasta 240.000 euros en una renta vitalicia. Este régimen permanece vigente en 2025.
Aunque las rentas que se reciban posteriormente sí tributan, lo hacen aplicando coeficientes reductores en función de la edad, lo que convierte esta opción en una estrategia fiscal interesante para obtener ingresos recurrentes con una tributación más baja.
Coeficientes de abatimiento en activos adquiridos antes de 1995
Quienes vendan bienes adquiridos antes del 31 de diciembre de 1994 pueden seguir aplicando los coeficientes de abatimiento. Estos reducen la ganancia patrimonial sujeta a IRPF, aunque con un límite conjunto de 400.000 euros de valor de transmisión acumulado.
Si se prevé la venta de una segunda vivienda o de activos financieros muy antiguos, conviene analizar si estos coeficientes permiten una reducción notable del impuesto.
Deducciones por obras de eficiencia energética en vivienda
Estas deducciones temporales permanecen en vigor hasta el 31 de diciembre de 2025 y se estructuran en tres tramos:
- 20% por actuaciones que reduzcan un 7% la demanda de calefacción o refrigeración, hasta un máximo de 5.000 euros.
- 40% si se reduce un 30% el consumo de energía primaria no renovable o se obtiene una calificación A o B, con un límite de 7.500 euros.
- 60% en rehabilitación energética completa del edificio, con un máximo de 15.000 euros.
Es necesario disponer de certificados energéticos previos y posteriores para aplicar estas deducciones. Estas mejoras se integran con otras fórmulas para pagar menos impuestos legalmente, optimizando la carga fiscal antes del cierre del año.
Incentivos fiscales por vehículo eléctrico e instalaciones de recarga
La deducción del 15% por la compra de vehículos eléctricos enchufables sigue disponible, aplicándose sobre una base máxima de 20.000 euros. En paralelo, la instalación de un punto de recarga doméstico permite deducir un 15%, con un límite conjunto de 4.000 euros.
Deducción por vivienda habitual adquirida antes de 2013
En el caso de haber comprado una vivienda habitual antes de 2013 se mantiene el derecho a deducir un 15% sobre las cantidades destinadas a hipoteca, hasta un máximo de 9.040 euros. Si no se ha alcanzado ese límite en 2025, realizar una amortización anticipada puede maximizar este beneficio.
En declaración individual, cada miembro del matrimonio puede aplicar su propio límite.
Inversión en empresas de nueva creación
Este tipo de inversión permite deducir un 50% del importe invertido, con un límite máximo de 100.000 euros anuales. Además, algunas comunidades autónomas ofrecen deducciones adicionales que pueden incrementar el ahorro fiscal.
Desde 2023 se han ampliado y simplificado los requisitos para que más empresas emergentes puedan acogerse a esta deducción, lo que puede incrementar el ahorro final.
Cómo desgravar los donativos en la declaración de la renta
Los donativos se desgravan hasta 80% en los primeros 150 euros y 35% en el resto. Si el contribuyente ha donado a la misma entidad durante los dos años anteriores, el porcentaje sube al 40%.
El límite general se sitúa en el 10% de la base liquidable. Realizar los donativos antes de fin de año permite maximizar la deducción.
Reducciones fiscales por alquiler en zonas tensionadas
Los arrendamientos en zonas de mercado residencial tensionado ofrecen estas reducciones:
- 90% si se formaliza un nuevo contrato con rebaja de al menos 5% respecto al anterior.
- 70% si el inquilino tiene entre 18 y 35 años.
- 60% si se rehabilitó la vivienda en los últimos dos años.
Cómo pagar menos impuestos siendo autónomo
Los trabajadores por cuenta propia cuentan con deducciones adicionales: seguros de autónomo, gastos del hogar si trabajan desde casa y la posibilidad de trasladar deducciones de IVA al IRPF.
El cierre del año sigue siendo el momento decisivo para ajustar la factura fiscal del siguiente ejercicio. Por eso es conveniente revisar aportaciones pendientes, analizar pérdidas y ganancias, valorar inversiones incentivadas, planificar donativos o aplicar beneficios en especie puede marcar una diferencia considerable en el resultado final del IRPF.
Actuar dentro del ejercicio es clave para obtener ciertos beneficios mientras continúen vigentes.
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