{"id":990,"date":"2016-11-21T06:00:22","date_gmt":"2016-11-21T05:00:22","guid":{"rendered":"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/?p=990"},"modified":"2016-11-21T07:41:00","modified_gmt":"2016-11-21T06:41:00","slug":"ejemplo-practico-sobre-las-retenciones-de-irpf","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/ejemplo-practico-sobre-las-retenciones-de-irpf\/","title":{"rendered":"Ejemplo pr\u00e1ctico sobre las retenciones de IRPF en 2016"},"content":{"rendered":"

Con el comienzo de un nuevo a\u00f1o todas las empresas deben entregar a sus trabajadores el modelo 145 de retenciones de IRPF en la n\u00f3mina. A trav\u00e9s de \u00e9l pueden actualizar las retenciones que se practican en las n\u00f3minas de los empleados. Descubre c\u00f3mo funcionan y cu\u00e1nto deben retenerte a trav\u00e9s de un ejemplo pr\u00e1ctico.<\/strong><\/p>\n

\"Certificado<\/a>Con el cambio de a\u00f1o llega el momento de actualizar los salarios<\/a> <\/strong>y las retenciones de IRPF<\/a> <\/strong>para lo que todos los trabajadores deber\u00e1n volver a rellenar el modelo 145<\/strong> que facilita la empresa y por el que informan a la misma de sus datos personales.<\/p>\n

Para muchas personas el\u00a0c\u00e1lculo de las retenciones de IRPF en la n\u00f3mina\u00a0 <\/strong>es un verdadero misterio, pero al mismo tiempo una fuente de inagotables conflictos con la empresa y de sinsabores al ver el porcentaje que Hacienda se queda de su sueldo. Sin embargo, sin entrar a valorar la justicia del sistema,\u00a0la mec\u00e1nica de estas retenciones es bastante m\u00e1s sencilla\u00a0<\/strong>de lo que muchos piensan y para demostrarlo nada mejor con\u00a0un ejemplos pr\u00e1ctico sobre las retenciones de IRPF en 2016 y que puedes aplicar tambi\u00e9n ahora en 2017.\u00a0<\/strong><\/p>\n

Y es que el c\u00e1lculo de las retenciones en n\u00f3mina apenas cambia con los a\u00f1os m\u00e1s all\u00e1 de los tramos que marcan las tablas de IRPF.<\/p>\n

Qu\u00e9 son las retenciones de IRPF<\/h2>\n

Antes de entrar en nuestro ejemplo pr\u00e1ctico sobre c\u00f3mo se calculan las retenciones de IRPF <\/strong>conviene aclarar qu\u00e9 son y por qu\u00e9 se aplican.<\/p>\n

Las retenciones son un dinero que Hacienda aparta de nuestra n\u00f3mina en previsi\u00f3n a lo que despu\u00e9s habr\u00e1 que pagar al hacer la declaraci\u00f3n de la renta 2016<\/a>\u00a0-de ah\u00ed que se llame retenci\u00f3n-. Se trata de un anticipo que todos los ciudadanos hacemos a la Agencia Tributaria <\/strong>como previsi\u00f3n del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas (IRPF).<\/p>\n

Por qu\u00e9 existen<\/h3>\n

Las retenciones son una de las f\u00f3rmulas que tiene el Estado de financiarse a costa de los ciudadanos<\/strong>. En este caso, el Gobierno exige este adelanto para asegurarse de que todos los contribuyentes cumplen con una\u00a0 parte de sus obligaciones en la renta 2016.<\/p>\n

En funci\u00f3n de las retenciones que hayas adelantado, pagar\u00e1s m\u00e1s o menos en el IRPF.<\/strong> Si te han retenido de m\u00e1s, Hacienda te devolver\u00e1 la diferencia. En el caso contrario, ser\u00e1s t\u00fa quien pagues lo que falta a la AEAT. Con las retenciones, el Estado se asegura de que por lo menos has ingresado parte de lo que debes una vez llegado el momento de hacer la renta.<\/p>\n

Justo o no, es una f\u00f3rmula que cumple con una triple funci\u00f3n. Por un lado protege al Gobierno contra los ciudadanos poco previsores que de otra forma se habr\u00edan gastado el dinero de la renta. Por otro lado, camufla lo que de verdad pagamos de IRPF porque hay mucho dinero que ya has adelantado. Y por \u00faltimo, financia al Estado porque est\u00e1s adelantando impuestos.<\/p>\n

Ejemplo pr\u00e1ctico de las retenciones<\/h2>\n

El c\u00e1lculo de la retenci\u00f3n a cuenta de la n\u00f3mina<\/strong> se compone de varios elementos. Por un lado sirven para identificar a l trabajador y contribuyente en la renta y por otro para establecer sus circunstancias personales y salariales.<\/p>\n

En el siguiente caso pr\u00e1ctico vamos a ver c\u00f3mo se har\u00edan las retenciones en la renta de una persona concreta. Utilizaremos un ejemplo b\u00e1sico para que entiendas mejor c\u00f3mo rellenar el modelo 145<\/a>\u00a0y c\u00f3mo hace Hacienda los c\u00e1lculos.:<\/p>\n

Nuestro contribuyente<\/h2>\n

Vamos directamente con el primero de ellos <\/strong>que se refiere a una persona en la siguiente situaci\u00f3n seg\u00fan lo reflejado en el modelo 145 entregado a la empresa: Nacido en 1975, soltero <\/strong>y por lo tanto encuadrado en el grupo tercero<\/strong> sin ning\u00fan descendiente ni ascendiente<\/strong> a cargo y sin ning\u00fan pr\u00e9stamo hipotecario. Es decir, el caso m\u00e1s sencillo pero tambi\u00e9n el m\u00e1s f\u00e1cil para entender c\u00f3mo funcionan las retenciones de IRPF <\/b>y despu\u00e9s poder extrapolarlo a otros supuestos.<\/p>\n

\u00bfHay que aplicar de retenci\u00f3n?<\/h2>\n

Con estos datos lo primero que debemos hacer es saber si el trabajador est\u00e1 excluido de retenci\u00f3n<\/strong>, lo que se puede averiguar en el siguiente cuadro o en el art\u00edculo 81<\/a> del Reglamento del IRPF actualizado a 2015 (pulsar para hacer m\u00e1s grande):<\/p>\n

\"Quienes<\/a><\/p>\n

Si su salario fuese inferior a las cifras de la tabla no deber\u00eda estar sujeto a retenci\u00f3n de IRPF<\/strong>, pero como no es el caso pasaremos a calcular el irpf de la n\u00f3mina en funci\u00f3n de su base salarial<\/strong> que no es m\u00e1s que el resultado de ir restando o minorando del sueldo bruto anual (ver diferencias entre salario bruto y neto<\/a>) una serie de cantidades en funci\u00f3n de las circunstancias laborales, personales y familiares.<\/p>\n

Adem\u00e1s, para los contratos temporales, los de duraci\u00f3n inferior a un a\u00f1o, los contratos en pr\u00e1cticas y becas, la retenci\u00f3n m\u00ednima es del 2%<\/p>\n

Antes de empezar, vamos a fijar\u00a0un sueldo de 30.000 euros<\/strong>\u00a0con unas\u00a0cotizaciones a la Seguridad Social de 1.905\u00a0<\/strong>euros.<\/p>\n

Las cotizaciones a la seguridad social<\/strong><\/a> son importantes porque despu\u00e9s podremos restarlas en la renta en virtud del\u00a0Art\u00edculo 19<\/a>\u00a0de la Ley de IRPF. Por el contrario, no aplicar\u00e1 la\u00a0 reducci\u00f3n por rendimientos del trabajo en virtud del\u00a0art. 20.1.c<\/a>\u00a0y su posterior modificaci\u00f3n seg\u00fan lo dispuesto en el apartado doce del art\u00edculo primero de la Ley 26\/2014.<\/p>\n

El resultado es que la base de cotizaci\u00f3n de nuestro caso tipo ser\u00e1 de 28.095 euros<\/strong>.<\/p>\n

M\u00e1ximos y m\u00ednimos personales<\/h2>\n

En el siguiente paso de este proceso sobre omo se calcula el IRPF pasaremos a calcular el m\u00ednimo y el m\u00e1ximo personal <\/strong>seg\u00fan lo marcado por el T\u00edtulo V<\/a> de la Ley de IRPF<\/strong>, algo m\u00e1s sencillo en este caso al no existir pr\u00e1cticamente ning\u00fan elemento a tener en cuenta. As\u00ed, de forma general, el m\u00ednimo del contribuyente ser\u00e1, con car\u00e1cter general, de 5.151 euros anuales<\/strong>, que es la cifra que aplicaremos en este caso.<\/p>\n

El siguiente cuadro\u00a0resume los m\u00ednimos personales que debemos aplicar en cada caso\u00a0<\/strong>en funci\u00f3n de nuestra edad para realizar el c\u00e1lculo de las retenciones en 2017 y que para nuestro ejemplo ser\u00eda el primero.<\/p>\n

 <\/p>\n

\"minimo<\/a><\/p>\n

A estas hay que sumar el resto de circunstancias personales, que ser\u00edan las marcadas por los m\u00ednimos familiares seg\u00fan lo marcado por la siguiente tabla:<\/p>\n

\"M\u00ednimo<\/a><\/p>\n

En nuestro caso, la haber escogido el supuesto b\u00e1sico, sin hijos ni personas a cargo ni discapacidad, los datos contenidos en esta tabla no se aplicar\u00edan salvo los primeros referidos al personal.<\/p>\n

Como puedes ver en el cuadro, los m\u00ednimos aumentaron en 2015 con motivo de la reforma fiscal. Los datos tambi\u00e9n dejan clara la influencia de la familia en las retenciones sobre la n\u00f3mina<\/strong>. Para que lo entiendas mejor, las personas con hijos a cargo pagar\u00e1n menos en la renta y, por lo tanto, tambi\u00e9n les retendr\u00e1n menos.<\/p>\n

La cuota de retenci\u00f3n<\/h2>\n

El siguiente paso ser\u00e1 el c\u00e1lculo de la cuota de retenci\u00f3n<\/strong>, que se calcula restando una cuota obtenida del la Base y el M\u00ednimo personal y familiar<\/strong>. Para dar con esa cuota se utiliza la escala marcada en el art\u00edculo 85 del t\u00edtulo VI del Reglamento,<\/a> que es la siguiente (Pinchar para ver m\u00e1s grande):<\/p>\n

\"Cuota<\/a><\/p>\n

Hay que tener en cuenta que si la retribuci\u00f3n del contribuyente no supera los 22.000 euros anuales, la cuota de la retenci\u00f3n no podr\u00e1 superar el 43% de la diferencia entre la cuant\u00eda total de las retribuciones y el m\u00ednimo excluido de retenci\u00f3n que les corresponda seg\u00fan el cuadro anterior a la hora de calcular el porcentaje de IRPF en 2017.<\/p>\n

En nuestro caso, la cuota de la retenci\u00f3n ser\u00e1 de 4.382,48 hasta 17.0707,20 euros y del 30% para la cantidad restante (7.645,8 euros). El resultado de la suma de ambas cantidades nos deja con una cuota base<\/strong> de 6.676,22 euros. Mientras la cuota seg\u00fan el m\u00ednimo personal <\/strong>ser\u00e1 de 1.529,16, lo que a su vez nos deja la cuota de retenci\u00f3n total en los citados 5.400 euros<\/strong>.<\/p>\n

Por \u00faltimo, pasamos a calcular el tipo de retenci\u00f3n previo y el tipo de retenci\u00f3n final<\/strong>. El tipo de retenci\u00f3n previo se obtiene seg\u00fan dictamina el art\u00edculo 86 del reglamento de la decisi\u00f3n de la cuota de retenci\u00f3n entre las retribuciones multiplicando el resultado por 100 y redondeado. En nuestro caso, la f\u00f3rmula ser\u00eda la siguiente:<\/p>\n

(5.154,314<\/strong> \/ 30.000) * 100 =17,1810466. Lo que una vez redondeado nos deja con un 18%<\/p>\n

Repetiremos el c\u00e1lculo para dar con el tipo de retenci\u00f3n final, s\u00f3lo que en este caso no aplicaremos el redondeo ni el importe previo en la deducci\u00f3n del art\u00edculo 80 bis, al ser su base superior a los 12.450,00 euros.<\/p>\n

La calculadora de Hacienda<\/h2>\n

\u00bfDemasiado complicado?<\/strong> Precisamente para eso contamos con la calculadora de retenciones de IRPF<\/a><\/strong> de la Agencia Tributaria<\/strong> (tambi\u00e9n puede descargarla aqu\u00ed<\/strong>) Veamos c\u00f3mo esta herramienta transforma todos los c\u00e1lculos en tres sencillos pasos<\/strong> (las casillas que no se rellenan no aparecen en las im\u00e1genes):<\/p>\n

Incluye tus datos personales y el n\u00famero de ascendientes y descendientes (en nuestro caso no aplicar\u00eda) (pulsar para ver m\u00e1s grande)<\/p>\n

\"Calculadora<\/a><\/p>\n

 <\/p>\n

Incluye tus datos econ\u00f3micos (pulsar para ver m\u00e1s grande)<\/p>\n

\"Calcular<\/a><\/p>\n

 <\/p>\n

 <\/p>\n

Mira el resultado (pulsa para ver m\u00e1s grande)<\/p>\n

\"Resultado<\/a><\/p>\n

Consigue tu PDF, as\u00ed se ver\u00e1 (pulsar para ver m\u00e1s grande)<\/p>\n

\"resultado_retenciones_irpf_pdf\"<\/a><\/p>\n

 <\/p>\n

C\u00f3mo se calcula el IRPF<\/h2>\n

Una cosa es tener claro c\u00f3mo se calculan las retenciones en la n\u00f3mina<\/strong> y otra bien diferente que \u00e9stas se correspondan con el c\u00e1lculo de la declaraci\u00f3n de la renta<\/strong>. C\u00f3mo se calcula el IRPF difiere ligeramente de las retenciones. Esto se debe a que la renta incluye elementos adicionales como por ejemplo las deducciones, que no se contemplan en la n\u00f3mina, y que tambi\u00e9n incluye el dinero proveniente de los ahorros e inversiones.<\/p>\n

A esto hay que a\u00f1adir el hecho de que el propio IRPF cuenta con una parte auton\u00f3mica que las retenciones no siempre tienen en cuenta.<\/p>\n

En este sentido, las tablas de IRPF para la renta 2016, que es la que pagaremos en 2017 y para el ejercicio de 2017 son las siguientes:<\/p>\n

\"Tramos<\/a><\/p>\n

Estas son las tablas que se tendr\u00e1n en cuenta a la hora de establecer la retenci\u00f3n de IRPF en n\u00f3mina.<\/p>\n

El IRPF de los jubilados<\/h2>\n

\u00bfY los pensionistas? Los jubilados tambi\u00e9n tienen que hacer la declaraci\u00f3n de la renta y su pensi\u00f3n tambi\u00e9n est\u00e1 sujeta a retenci\u00f3n a cuenta del IRPF.<\/p>\n

Lo que ocurre es con el IRPF de los jubilados es que el dinero de la pensi\u00f3n se integra en la renta como rendimiento del trabajo. De esta forma,\u00a0se trata como un salario al uso y as\u00ed se calcula tambi\u00e9n la retenci\u00f3n a la que deben someterse. Sin embargo, a efectos pr\u00e1cticos muchas pensiones quedan sin tributar en el IRPF por su cuant\u00eda. Seg\u00fan ABC el porcentaje podr\u00eda rondar el 68% tras la reforma fiscal.<\/p>\n

Conviene recordar que cuando el rendimiento obtenido es inferior a 22.000 euros de un solo pagador se est\u00e1 exento dehacer la declaraci\u00f3n la renta. El problema llega cuando se suma el dinero del plan de pensiones, que supondr\u00eda un segundo pagador y puede obligar a hacer el IRPF. Aqu\u00ed puedes ampliar informaci\u00f3n sobre el segundo pagador<\/a> y en este art\u00edculo sobre quienes deben y no deben hacer el IRPF<\/a>.<\/p>\n

Retenciones de IRPF como aut\u00f3nomo<\/h2>\n

Como trabajador aut\u00f3nomo tambi\u00e9n tendr\u00e1s que anticipar las retenciones de IRPF. <\/strong>Lo que ocurre en este caso es que no tendr\u00e1s que hacer grandes c\u00e1lculos.<\/p>\n

A diferencia de los asalariados, un aut\u00f3nomo puede tener varios clientes con ingresos que no siempre son fijos. Esto complica mucho los c\u00e1lculos a un a\u00f1o vista. La soluci\u00f3n de Hacienda es establecer unas tablas fijas de retenciones de IRPF <\/strong>en funci\u00f3n del tipo de actividad.<\/p>\n

La retenci\u00f3n con car\u00e1cter general es del 15% y deber\u00e1s incluirla en cada una de tus facturas. Aqu\u00ed puedes ver el resto <\/a>y aqu\u00ed como confeccionar tus facturas<\/a>.<\/p>\n

Las retenciones sobre tus ahorros<\/h2>\n

Adem\u00e1s, Hacienda tambi\u00e9n practicar\u00e1 retenciones sobre tus ahorros e inversiones. En la declaraci\u00f3n de la renta deber\u00e1s pagar impuestos sobre el capital que genere tu ahorro y, como con tu n\u00f3mina, la AEAT prefiere ingresar ese dinero por adelantado.<\/p>\n

Tal y como ocurre con las retenciones de IRPF de los aut\u00f3nomos, el porcentaje se calcula de forma autom\u00e1tica. El porcentaje a aplicar es del 19% en la mayor\u00eda de los casos, aunque pueden existir diferencias seg\u00fan el producto financiero, como ocurre con los planes de pensiones.. Aqu\u00ed puedes comprobarlas<\/a>.<\/p>\n

\u00bfYa tienes m\u00e1s claro c\u00f3mo calcular tus retenciones de IRPF? Esperemos que s\u00ed pero si no es as\u00ed, \u00a1no te cortes! Preg\u00fantamos y trataremos de responderte. Como siempre, si te ha resultado interesante nos encantar\u00e1 que compartas este art\u00edculo.<\/p>\n

Tambi\u00e9n te puede interesar<\/strong><\/p>\n

Qu\u00e9 pasa cuando las retenciones est\u00e1n mal calculadas<\/a><\/p>\n

C\u00f3mo obtener el certificado de retenciones de IRPF<\/a><\/p>\n

Calculadora de retenciones 2016<\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Con el comienzo de un nuevo a\u00f1o todas las empresas deben entregar a sus trabajadores el modelo 145 de retenciones de IRPF en la n\u00f3mina. A trav\u00e9s de \u00e9l pueden actualizar las retenciones que se practican en las n\u00f3minas de los empleados. Descubre c\u00f3mo funcionan y cu\u00e1nto deben retenerte a trav\u00e9s de un ejemplo pr\u00e1ctico. … Leer<\/a><\/p>\n","protected":false},"author":17,"featured_media":6456,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":[],"categories":[62,967],"tags":[1544,1634,1545],"views":407097,"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/990"}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-json\/wp\/v2\/users\/17"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=990"}],"version-history":[{"count":0,"href":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/990\/revisions"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-json\/wp\/v2\/media\/6456"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=990"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=990"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=990"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}