{"id":746,"date":"2015-11-27T08:16:27","date_gmt":"2015-11-27T07:16:27","guid":{"rendered":"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/?p=746"},"modified":"2015-11-30T06:34:07","modified_gmt":"2015-11-30T05:34:07","slug":"calculo-irpf","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/calculo-irpf\/","title":{"rendered":"C\u00e1lculo del IRPF: las retenciones y la declaraci\u00f3n de la renta en 2016"},"content":{"rendered":"<h2>El c\u00e1lculo del IRPF se realiza en funci\u00f3n de los ingresos y la situaci\u00f3n personal de cada contribuyente y conviene diferenciar entre c\u00f3mo se calculan las retenciones de IRPF y c\u00f3mo se realiza despu\u00e9s el c\u00e1lculo de la declaraci\u00f3n de la renta. Te contamos las diferencias.<\/h2>\n<p>En cuestiones financieras <strong>no hay mejor arma que la planificaci\u00f3n<\/strong> y la capacidad para prever gastos e ingresos. Lo mismo ocurre con el pago de impuestos y por eso es importante saber c\u00f3mo se realiza <strong>el c\u00e1lculo del IRPF<\/strong>. A la hora de hacerlo una cosa son las retenciones a cuenta del IRPF que se incluyen en la n\u00f3mina y otra cosa el resultado posterior de la declaraci\u00f3n de la renta y todos los elementos que incluyen en su tendr\u00e1s que pagar o no.<br \/>\nDe forma muy resumida, <strong>a trav\u00e9s de las retenciones de IRPF el Estado realiza una primera estimaci\u00f3n de lo que cada persona tendr\u00e1 que pagar al hacer la declaraci\u00f3n de la renta<\/strong> y le resta ese dinero de su n\u00f3mina para que despu\u00e9s el impacto no sea tan grande. Es como si la administraci\u00f3n no quisiese que el pobre ciudadano se llevase un susto hacer la renta 20165 en 2016 o el ejercicio que sea. Adem\u00e1s, as\u00ed tambi\u00e9n se asegura una fuente de ingresos mensual en tiempo real y no tener que esperar a la campa\u00f1a de la renta, que tiene lugar entre abril y junio del siguiente ejercicio.<\/p>\n<p><a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2011\/11\/como-calcular-el-irpf.jpg\"><img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"aligncenter size-full wp-image-1601\" src=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2011\/11\/como-calcular-el-irpf.jpg\" alt=\"C\u00f3mo se calcula el IRPF\" width=\"500\" height=\"333\" srcset=\"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2011\/11\/como-calcular-el-irpf.jpg 500w, https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2011\/11\/como-calcular-el-irpf-300x199.jpg 300w\" sizes=\"(max-width: 500px) 100vw, 500px\" \/><\/a><\/p>\n<p>A la hora de hacer el la declaraci\u00f3n de la renta, los contribuyentes contrastan lo que el Estado les ha retenido con lo que en realidad deben pagar, de forma que si les retuvieron de m\u00e1s, Hacienda devolver\u00e1 la diferencia y sino, el ciudadano ser\u00e1 quien deba abonarla. Lo que cada a\u00f1o vemos es que aumenta el n\u00famero de personas para las que <strong>el c\u00e1lculo de IRPF en la n\u00f3mina ha sido excesivo y reciben despu\u00e9s la devoluci\u00f3n de la renta.<\/strong><\/p>\n<h2>El c\u00e1lculo del IRPF en 2016<\/h2>\n<p><strong>Calcular las retenciones de IRPF <\/strong>es una tarea que todo contribuyente deber\u00eda realizar como parte de su planificaci\u00f3n fiscal. Las retenciones de IRPF no es m\u00e1s que un dinero que Hacienda resta de <a href=\"http:\/\/www.finanzzas.com\/la-nomina\">la n\u00f3mina<\/a> de los trabajadores en previsi\u00f3n de los impuestos que despu\u00e9s deber\u00e1 pagar en la declaraci\u00f3n de la renta y como tal debe tratarse, no como el resultado real de la renta.<\/p>\n<p>Para hacer el <strong>c\u00e1lculo de la retenci\u00f3n del IRPF<\/strong> hay que tener en cuenta varios elementos:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Situaci\u00f3n personal y familiar<\/strong>: esto incluye la situaci\u00f3n conyugal, n\u00famero de hijos al cargo y su edad, as\u00ed como personas mayores o discapacitadas al cargo. Estas suelen servir para rebajar el porcentaje de la retenci\u00f3n gracias al l\u00edmite personal y familiar que despu\u00e9s se aplicar\u00e1 tambi\u00e9n la Agencia Tributaria en las tablas de IRPF 2016.<\/li>\n<li><strong>Tipo de contrato<\/strong>: el tipo de contrato tambi\u00e9n influye en la retenci\u00f3n que llevar\u00e1 a cabo la AEAT. Por ejemplo, los contratos temporales est\u00e1n sujetos a una retenci\u00f3n menor, as\u00ed como los firmados con la segunda empresa durante el mismo ejercicio, lo que no quiere decir que despu\u00e9s haya que pagar menos a la hora de hacer la declaraci\u00f3n.<\/li>\n<li><strong>Ingresos<\/strong>: los ingresos determinar\u00e1n el tramo en el que nos encontramos y el tipo aplicable al mismo. En este sentido, las<strong> tablas de <\/strong>IRPF en la declaraci\u00f3n de la renta 2015 y de 2016 establecen los siguientes tramos :<br \/>\n<strong>Tramos en 2015<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>de 0 a 12.450 \u20ac &#8211;<strong> 19,5%<\/strong><\/li>\n<li>de 12.451 a 20.200 \u20ac &#8211;<strong> 24,5%<\/strong><\/li>\n<li>de 20.201 a 35.200 \u20ac &#8211; <strong>30,5%<\/strong><\/li>\n<li>de 35.201 a 60.000\u20ac &#8211; <strong>38%<\/strong><\/li>\n<li>M\u00e1s de 60.001 \u20ac &#8211; <strong>46%<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Tramos en 2016<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>de 0 a 12.450 \u20ac &#8211;<strong> 19%<\/strong><\/li>\n<li>de 12.451 a 20.200 \u20ac &#8211;<strong> 24%<\/strong><\/li>\n<li>de 20.201 a 35.200 \u20ac &#8211; <strong>30%<\/strong><\/li>\n<li>de 35.201 a 60.000\u20ac &#8211; <strong>37%<\/strong><\/li>\n<li>M\u00e1s de 60.001 \u20ac &#8211; <strong>45%<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"alignleft wp-image-2746\" title=\"El c\u00e1lculo de la renta\" src=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2013\/01\/1380355_545082031-300x300.jpg\" alt=\"El c\u00e1lculo de la renta\" width=\"200\" height=\"200\" srcset=\"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2013\/01\/1380355_545082031-300x300.jpg 300w, https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2013\/01\/1380355_545082031-150x150.jpg 150w, https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2013\/01\/1380355_545082031.jpg 500w\" sizes=\"(max-width: 200px) 100vw, 200px\" \/><\/p>\n<p>Existen varias f\u00f3rmulas para calcular las<strong> retenciones de IRPF 2016<\/strong>, aunque la m\u00e1s sencilla pasa por acudir a la fuente primaria: la <a href=\"http:\/\/www.agenciatributaria.es\/\">Agencia Tributaria<\/a>. Hacienda dispone de una p\u00e1gina espec\u00edfica sobre las retenciones a cuenta del IRPF, adem\u00e1s de un apartado exclusivamente referido al Ejercicio 2015 y que pronto ser\u00e1 de 2016.<br \/>\nAll\u00ed se puede encontrar <strong>un programa de ayuda con el que calcular las retenciones<\/strong>. Se trata de una herramienta muy sencilla que antes hay que descargar e instalar en el ordenador. Una vez se ejecuta, basta con rellenar los datos personales como lo har\u00edamos en el <strong>modelo 145 de comunicaci\u00f3n de datos al pagador<\/strong> para el c\u00e1lculo de la n\u00f3mina.<br \/>\nEn cualquier caso, aqu\u00ed os dejamos <strong><a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2014\/03\/Algoritmo-para-el-calculo-de-las-retenciones-de-IRPF.pdf\">un PDF donde Hacienda explica c\u00f3mo se realiza el c\u00e1lculo y el algoritmo que utiliza<\/a><\/strong>.<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><iframe loading=\"lazy\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/OThTGw2T8vA?rel=0&amp;controls=0&amp;showinfo=0\" width=\"489\" height=\"275\" frameborder=\"0\" allowfullscreen=\"allowfullscreen\"><\/iframe><\/p>\n<h2>El c\u00e1lculo de la renta 2016: las rentas del trabajo<\/h2>\n<p><strong>Pero una cosa son las retenciones y otra diferente el c\u00e1lculo de la declaraci\u00f3n de la renta<\/strong>. Y es que al liquidar el impuesto se tienen en cuenta m\u00e1s ingresos que los de la n\u00f3mina y se pueden aplicar reducciones y deducciones que, l\u00f3gicamente, no se contemplan en las retenciones de IRPF.<\/p>\n<p><strong>La declaraci\u00f3n de la renta tiene en cuenta la n\u00f3mina, pero sobre ese importe aplica una serie de m\u00ednimos personales y familiares <\/strong>que s\u00ed se incluyen en el c\u00e1lculo de las retenciones en el apartado referido a la situaci\u00f3n personal.<\/p>\n<p>Son los siguientes (pulsar en la imagen para hacerla m\u00e1s grande):<br \/>\n<a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2013\/12\/minimo_personal_y_familiar_irpf_2015.jpg\"><img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"aligncenter wp-image-6456\" src=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2013\/12\/minimo_personal_y_familiar_irpf_2015.jpg\" alt=\"M\u00ednimo personal y familiar para 2015\" width=\"501\" height=\"176\" srcset=\"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2013\/12\/minimo_personal_y_familiar_irpf_2015.jpg 825w, https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2013\/12\/minimo_personal_y_familiar_irpf_2015-300x105.jpg 300w\" sizes=\"(max-width: 501px) 100vw, 501px\" \/><\/a><br \/>\nEstos m\u00ednimos y m\u00e1ximos son los que hacen que a la hora de establecer las retenciones y hacer el c\u00e1lculo de la n\u00f3mina tambi\u00e9n se incluya la situaci\u00f3n persona. El m\u00ednimo personal es, de forma resumida, el dinero que Hacienda estima que necesita una persona para vivir en funci\u00f3n de sus circunstancias familiares. Este capital se resta de la n\u00f3mina para determinar el dinero por el que tributar\u00e1s al hacer la renta 2016 y por lo tanto no pasar\u00e1n por el filtro de los tramos de IRPF 2016.<br \/>\nAdem\u00e1s de estos par\u00e1metros, <strong>la declaraci\u00f3n de la renta tambi\u00e9n permite a\u00f1adir otras reducciones, <\/strong>como por ejemplo la referida a las aportaciones a planes de pensiones por un m\u00e1ximo de 8.000 euros desde 2015. Estas reducciones se aplican directamente sobre lo que se conoce como las base imponible general (la n\u00f3mina y el resto de rentas del trabajo no exentas de tributar). De forma muy resumida, <strong>si una persona ha ganado 25.000 euros y ha invertido en planes de pensiones 4.000 euros, ser\u00e1 como si s\u00f3lo hubiese ganado 21.000 a la hora de tributar en el IRPF. <\/strong><\/p>\n<p><strong><a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/reducciones-en-la-declaracion-de-la-renta\/\">Aqu\u00ed puedes consultar todas las reducciones del IRPF<\/a>.<\/strong><br \/>\nEn la renta 2016 tambi\u00e9n se pueden aplicar deducciones por determinadas situaciones o inversiones, algo que tampoco se tiene en cuenta a hacer el c\u00e1lculo del IRPF. En el impuesto se podr\u00e1, por ejemplo, deducir por haber invertido en vivienda habitual. por alquiler de vivienda habitual o por las cuotas de colegiado cuando la colegiaci\u00f3n sea un requisito para poder trabajar. <strong><a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/deducciones-actuales-de-irpf\/\">En este post te resumimos todas las deducciones que puedes practicar<\/a><\/strong>.<br \/>\nUna vez aplicado todo esto la base restante ser\u00e1 la que se someta a los tramos de IRPF 2016 que son los que hemos visto anteriormente pero que recuperamos con la siguiente tabla.<\/p>\n<h3>C\u00f3mo funcionan las tablas de IRPF 2016<\/h3>\n<p>Los tramos de IRPF son claves para calcular el IRPF y se aplican de forma progresiva. Para que lo entiendas mejor, cada tramo se va sumando sobre el otro.<br \/>\nAs\u00ed, una persona que gane 60.000 euros no pagar\u00e1 el tipo m\u00e1s alto de la table de IRPF, sino ir\u00e1 sumando uno encima de otro. Esto hace que al final el tipo medio no coincida con el tipo marginal, que es el m\u00e1s alto que pagar\u00e1 por su n\u00f3mina y su dinero.<\/p>\n<h2>El dinero del ahorro<\/h2>\n<p><strong>Otro elemento que el impuesto s\u00ed tiene en cuenta pero las retenciones en el salario no, son los beneficios obtenidos a trav\u00e9s de las inversiones y la venta de activos<\/strong>. Si has contratado un dep\u00f3sito, fondo de inversi\u00f3n, invertido en acciones e incluso si has vendido una casa, deber\u00e1s incluir esos beneficios en la declaraci\u00f3n de la renta y pagar por ellos. Como es l\u00f3gico, la n\u00f3mina no tiene por qu\u00e9 reflejar esta situaci\u00f3n, pero para eso Hacienda establece una retenci\u00f3n m\u00ednima sobre la mayor\u00eda de estos activos.<\/p>\n<p>La retenci\u00f3n que se aplica es del 19,5% en 2015 y ser\u00e1 del 19% a partir de 2016, coincidiendo con la parte m\u00e1s baja de los tramos del ahorro. Tal y como ocurre con el IRPF general, las denominadas rentas del ahorro cuentan con sus propios tramos en funci\u00f3n de los ingresos y son los siguientes:<\/p>\n<p><a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2014\/11\/fiscalidad_de_los_etf_tipos_de_ahorro_en_el_irpf.jpg\"><img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"aligncenter wp-image-6233\" src=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2014\/11\/fiscalidad_de_los_etf_tipos_de_ahorro_en_el_irpf.jpg\" alt=\"Impuestos por los ETF en la renta\" width=\"501\" height=\"167\" srcset=\"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2014\/11\/fiscalidad_de_los_etf_tipos_de_ahorro_en_el_irpf.jpg 600w, https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2014\/11\/fiscalidad_de_los_etf_tipos_de_ahorro_en_el_irpf-300x100.jpg 300w\" sizes=\"(max-width: 501px) 100vw, 501px\" \/><\/a><\/p>\n<p>Para que entiendas mejor como funcionan \u00e9stos y las retenciones, s\u00f3lo pagar\u00e1s el excedente no retenido. Si por ejemplo has ganado menos de 6.000 euros y todos tus ingresos por inversiones ten\u00edan retenci\u00f3n, no pagar\u00e1s de m\u00e1s al hacer la renta. Si por el contrario has ganado 12.000 euros, tendr\u00e1s que pagar la diferencia entre lo que te han rentenido y lo que dicen las tablas. En este caso, ser\u00e1 el 2% excedente desde 6.000 hasta 12.000 euros.<\/p>\n<p>Adem\u00e1s, los tramos tambi\u00e9n se aplican de forma progresiva, al igual que has visto con el dinero de la n\u00f3mina y el resto de ingresos del trabajo.<\/p>\n<p>Por \u00faltimo, las rentas del ahorro se integran entre s\u00ed y se puede compensar el dinero ganado con las p\u00e9rdidas sufridas ese a\u00f1o y hasta en los cuatro ejercicios anteriores para determinar cu\u00e1nto has ganado en total. Este resultado se integra despu\u00e9s con las rentas del trabajo para determinar el resultado final de la declaraci\u00f3n de la renta.<\/p>\n<p>Tambi\u00e9n te puede interesar:<\/p>\n<ul>\n<li><a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/tablas-irpf\/\">Los tramos de la renta<\/a><\/li>\n<li><a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/ejemplo-practico-sobre-las-retenciones-de-irpf\/\">Ejemplo pr\u00e1ctico sobre c\u00f3mo calcular las retenciones de IRPF<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: center;\"><iframe loading=\"lazy\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/videoseries?list=PLIPJ-e4_kcL8af-gCDBrhEQdi6V-42G37&amp;controls=0&amp;showinfo=0\" width=\"489\" height=\"275\" frameborder=\"0\" allowfullscreen=\"allowfullscreen\"><\/iframe><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El c\u00e1lculo del IRPF se realiza en funci\u00f3n de los ingresos y la situaci\u00f3n personal de cada contribuyente y conviene diferenciar entre c\u00f3mo se calculan las retenciones de IRPF y c\u00f3mo se realiza despu\u00e9s el c\u00e1lculo de la declaraci\u00f3n de la renta. Te contamos las diferencias. 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