{"id":646,"date":"2015-04-30T07:15:50","date_gmt":"2015-04-30T05:15:50","guid":{"rendered":"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/?p=646"},"modified":"2017-10-27T10:04:53","modified_gmt":"2017-10-27T08:04:53","slug":"subrogaciones-y-cambios-de-banco-en-el-irpf","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/subrogaciones-y-cambios-de-banco-en-el-irpf\/","title":{"rendered":"Subrogaciones y cambios de banco en el IRPF"},"content":{"rendered":"<h2>Si hay una deducci\u00f3n extendida en la declaraci\u00f3n de la renta, \u00e9sta es la referida a la vivienda habitual y que tiene como protagonista a la hipoteca pero \u00bfqu\u00e9 pasa cuando cambiamos la hipoteca de banco? \u00bfafecta la subrogaci\u00f3n de la hipoteca al IRPF? \u00a1Desc\u00fabrelo!<\/h2>\n<p>La <a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/desgravar-por-la-vivienda-habitual\/\">deducci\u00f3n por adquisici\u00f3n de vivienda habitual<\/a> es una de las m\u00e1s extendidas en la declaraci\u00f3n de la renta pero,<strong>\u00bfQu\u00e9 ocurre en el caso de las subrogaciones hipotecarias y los cambios de banco?<\/strong> Varios lectores nos han preguntado ya al respecto y por eso hemos decidido dar respuesta a la cuesti\u00f3n.<\/p>\n<p>El <strong>Manual de la Renta <\/strong>de la <a href=\"http:\/\/www.agenciatributaria.es\/\" rel=\"nofollow\">Agencia Tributaria<\/a> recoge<strong>\u00a0las deducciones que se pueden practicar por vivienda habitual.<\/strong> De forma general, explica que <strong>tienen derecho a deducci\u00f3n \u201ctanto la amortizaci\u00f3n del capital como los intereses y dem\u00e1s gastos derivados\u201d<\/strong>, siempre que la vivienda se haya comprado con financiaci\u00f3n ajena, que la operaci\u00f3n se haya cerrado antes del 1 de enero de 2013 y que cumpla con el precepto de vivienda habitual.<\/p>\n<p><a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2015\/04\/Fiscalidad-de-la-subrogacion-de-la-hipoteca-en-el-IRPF.jpg\"><img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"aligncenter size-full wp-image-7416\" src=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2015\/04\/Fiscalidad-de-la-subrogacion-de-la-hipoteca-en-el-IRPF.jpg\" alt=\"Fiscalidad de la subrogacion de la hipoteca en el IRPF\" width=\"500\" height=\"301\" srcset=\"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2015\/04\/Fiscalidad-de-la-subrogacion-de-la-hipoteca-en-el-IRPF.jpg 500w, https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2015\/04\/Fiscalidad-de-la-subrogacion-de-la-hipoteca-en-el-IRPF-300x181.jpg 300w\" sizes=\"(max-width: 500px) 100vw, 500px\" \/><\/a><\/p>\n<p>Entre estos<strong> elementos deducibles por la compra de vivienda<\/strong> se encuentran:<\/p>\n<ul>\n<li>El coste de los instrumentos de cobertura del riesgo de tipo de inter\u00e9s de los pr\u00e9stamos hipotecarios regulados en el art\u00edculo decimonoveno de la Ley 36\/2003, de 11 de noviembre, de medidas de reforma econ\u00f3mica (BOE del 12).<\/li>\n<li>Las primas de los contratos de seguro de vida y de incendios, siempre que est\u00e9n incluidos en las condiciones de los pr\u00e9stamos hipotecarios obtenidos para la adquisici\u00f3n o rehabilitaci\u00f3n de la vivienda habitual.<\/li>\n<li>Los gastos y tributos originados por la adquisici\u00f3n que hayan corrido a cargo del adquirente, tales como Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jur\u00eddicos Documentados, IVA, gastos de notar\u00eda y registro, gastos de agencia, etc.<\/li>\n<\/ul>\n<p>El documento<strong> no hace alusi\u00f3n directa al caso de\u00a0subrogaci\u00f3n hipotecaria<\/strong> o de cancelaci\u00f3n y constituci\u00f3n de una nueva hipoteca. \u00bf<strong>Qu\u00e9 ocurre en la renta cuando cambias la hipoteca de banco?<\/strong> Conviene recordar que\u00a0<strong>la subrogaci\u00f3n de la hipoteca implica un cambio en las condiciones del pr\u00e9stamo<\/strong>, bien en el tipo de inter\u00e9s o en el plazo de amortizaci\u00f3n, que generalmente\u00a0<strong>se traduce en un cambio de banco.\u00a0<\/strong>Dicho de otra forma, se lleva la hipoteca a otra entidad para disfrutar de mejores condiciones.<\/p>\n<p>En estos casos,\u00a0Hacienda remite a las deducciones generales por vivienda. Dicho de otra forma,\u00a0<strong>podr\u00e1n deducirse los gastos de registro, notar\u00eda y otras gestiones derivados del cambio de banco<\/strong>, que se sumar\u00e1n a los pagos realizados por la cuota de la hipoteca para dar con la base imponible sujeta a deducci\u00f3n. Y es que para la Agencia Tributaria, el\u00a0hecho de modificar las condiciones de la hipoteca o la entidad que la concede <strong>no altera la deducibilidad de las cantidades destinadas durante el ejercicio fiscal a la adquisici\u00f3n de la vivienda habitual<\/strong>. Es importante insistir en esto ya que la AEAT es tajante.<\/p>\n<p><strong>S\u00f3lo formar\u00e1n parte de la base de deducci\u00f3n los importes efectivamente utilizados para adquirir la vivienda que tenga la consideraci\u00f3n de habitual<\/strong> seg\u00fan la Ley del IRPF. No es deducible por tanto cualquier otro concepto diferente.<\/p>\n<p><strong>\u00bfY las comisiones? <\/strong>Las comisiones por subrogaci\u00f3n o novaci\u00f3n, cancelaci\u00f3n <strong>tambi\u00e9n se pueden incluir como gastos deducibles<\/strong>\u00a0siempre que no supongan un aumento del capital concedido. En este sentido,\u00a0<strong>lo que Hacienda no permite es desgravar por ampliaciones de capital\u00a0<\/strong>-esto no se puede hacer mediante una subrogaci\u00f3n, sino una novaci\u00f3n- ya que entiende que ese dinero adicional no se destina a la compra de la vivienda, al ser su concesi\u00f3n posterior a la hipoteca.<\/p>\n<p>La <strong>cifra<\/strong> para saber si lo est\u00e1s haciendo\u00a0bien o mal en tu vida. Puedes calcularla\u00a0<strong><a href=\"https:\/\/preahorro.com\/calculador-de-libertad-financiera\/\">aqu\u00ed<\/a><\/strong>.<\/p>\n<h2>Cu\u00e1nto desgravas por tu hipoteca subrogada<\/h2>\n<p><strong>La deducci\u00f3n de la hipoteca subrogada<\/strong> es la misma que la de la desgravaci\u00f3n de la vivienda no subrogada y est\u00e1 sujeta a las mismas normas. Esto quiere decir que s\u00f3lo podr\u00e1n deducir las compras anteriores al 1 de enero de 2013 y que lo har\u00e1n por la suma de las cuotas de la hipoteca, seguros asociados y comisi\u00f3n de subrogaci\u00f3n en este caso.<\/p>\n<p>La base m\u00e1xima\u00a0deducible se mantendr\u00e1 en los 9.040 euros, tanto para las <a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/la-declaracion-de-la-renta-conjunta-o-individual\/\">declaraciones individuales como conjuntas<\/a>. Es decir, s\u00f3lo se podr\u00e1 deducir el 15% de las cantidades aportadas hasta los citados 9.040 euros, el resto del dinero invertido no estar\u00e1 sujeto a deducci\u00f3n. En este sentido, cabe destacar que <strong>en el caso de los matrimonios, si optan por hacer la declaraci\u00f3n individual cada uno de los c\u00f3nyuges podr\u00e1 deducir sobre la base \u00a09.040 euros, mientras que si la hacen conjunta s\u00f3lo podr\u00e1n desgravar esa cifra entre ambos.\u00a0<\/strong><\/p>\n<p>Imagen &#8211;\u00a0<a id=\"portfolio_link\" href=\"http:\/\/www.shutterstock.com\/gallery-600619p1.html\" rel=\"nofollow\">Centurion Studio<\/a>\u00a0en Shutterstock<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Si hay una deducci\u00f3n extendida en la declaraci\u00f3n de la renta, \u00e9sta es la referida a la vivienda habitual y que tiene como protagonista a la hipoteca pero \u00bfqu\u00e9 pasa cuando cambiamos la hipoteca de banco? \u00bfafecta la subrogaci\u00f3n de la hipoteca al IRPF? \u00a1Desc\u00fabrelo! 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