{"id":6447,"date":"2015-01-12T10:17:21","date_gmt":"2015-01-12T09:17:21","guid":{"rendered":"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/?p=6447"},"modified":"2015-09-21T18:50:39","modified_gmt":"2015-09-21T16:50:39","slug":"el-iva-en-el-e-commerce","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/el-iva-en-el-e-commerce\/","title":{"rendered":"El IVA en el e-commerce: \u00bfQu\u00e9 tipos hay que aplicar al vender al extranjero?"},"content":{"rendered":"<h2>El IVA en el e-commerce al vender a otros pa\u00edses de la Uni\u00f3n Europea cambia y en 2015 ser\u00e1 necesario facturar con el IVA del pa\u00eds de destino. Descubre a qu\u00e9 productos y servicios afecta y c\u00f3mo aplicarla.<\/h2>\n<p>Los\u00a0<strong>cambios en la normativa de IVA sobre el e-Commerce est\u00e1n trayendo de cabeza a muchas pymes espa\u00f1olas\u00a0<\/strong>y a muchas tiendas online que tratan de adaptarse a la nueva Ley. Y es que\u00a0<strong>desde el 1 de enero el IVA que se aplica sobre los productos y servicios digitales vendidos al consumidor final deber\u00e1 ser el del pa\u00eds de destino,<\/strong> donde est\u00e9 radicado el comprador. Es decir, que si vendemos un ebook o prestamos un servicio de e-commerce a un usuario en Francia, deberemos aplicar el IVA franc\u00e9s, lo mismo que su vendemos a un cliente italiano, en cuyo caso el IVA ser\u00e1 el transalpino &#8211;<a title=\"Tipos de IVA en la Uni\u00f3n Europea\" href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/tipos-de-iva-en-la-union-europea\/\">si quieres saber qu\u00e9 IVA aplicar en cada pa\u00eds de la UE, aqu\u00ed te lo contamos<\/a>-.<\/p>\n<p><a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2015\/01\/IVA-en-el-ecommerce.jpg\"><img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"aligncenter size-full wp-image-6448\" src=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2015\/01\/IVA-en-el-ecommerce.jpg\" alt=\"El nuevo IVA en el eCommerce\" width=\"500\" height=\"332\" srcset=\"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2015\/01\/IVA-en-el-ecommerce.jpg 500w, https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2015\/01\/IVA-en-el-ecommerce-300x199.jpg 300w\" sizes=\"(max-width: 500px) 100vw, 500px\" \/><\/a><\/p>\n<p>Hasta ahora, se pod\u00eda aplicar el IVA nacional, en este caso el 21% espa\u00f1ol,\u00a0hasta alcanzar una determinada cifra de negocio que var\u00eda en cada pa\u00eds y que\u00a0<strong>resume la siguiente tabla.<\/strong><\/p>\n<table class=\"aligncenter\">\n<tbody>\n<tr>\n<td><strong>Pa\u00eds de destino \u00a0<\/strong><\/td>\n<td>\u00a0<strong>L\u00edmite\u00a0<\/strong><\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Alemania<\/td>\n<td>100 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Austria<\/td>\n<td>35.000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>B\u00e9lgica<\/td>\n<td>35.000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Bulgaria<\/td>\n<td>70.000 lev b\u00falgado (BGN)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Chipre<\/td>\n<td>35.000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Croacia<\/td>\n<td>35.000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Dinamarca<\/td>\n<td>280.000 coronas danesas (DKK)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Eslovaquia<\/td>\n<td>35.000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Eslovenia<\/td>\n<td>35.000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Espa\u00f1a<\/td>\n<td>35.000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Estonia<\/td>\n<td>35.000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Finlandia<\/td>\n<td>35.000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Francia<\/td>\n<td>100.000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Grecia<\/td>\n<td>35.000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Hungr\u00eda<\/td>\n<td>35.000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Irlanda<\/td>\n<td>35.000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Italia<\/td>\n<td>35.000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Letonia<\/td>\n<td>35.000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Lituania<\/td>\n<td>125.000 Litas (LTL)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Luxemburgo<\/td>\n<td>100.000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Malta<\/td>\n<td>35.000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Pa\u00edses Bajos<\/td>\n<td>35.000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Polonia<\/td>\n<td>160.000 zolty(PLN)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Portugal<\/td>\n<td>35.000 \u20ac<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Reino Unido<\/td>\n<td>70.000 libras (GBP)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Rep\u00fablica Checa<\/td>\n<td>1.140.000 coronas checas (CZK)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Ruman\u00eda<\/td>\n<td>118.000 leu rumano (RON)<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td>Suecia<\/td>\n<td>320.000 coronas suecas (SEK)<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<p>Dicho de otra forma,\u00a0<strong>ese era el l\u00edmite de facturaci\u00f3n para seguir aplicando el IVA del pa\u00eds de origen en funci\u00f3n del destino\u00a0<\/strong>y que sigue vigente para otras transacciones no relacionadas con el e-Commerce. Aqu\u00ed puedes consultar directamente de la UE <a href=\"http:\/\/ec.europa.eu\/taxation_customs\/resources\/documents\/taxation\/vat\/traders\/vat_community\/vat_in_ec_annexi.pdf\" target=\"_blank\">la directiva comunitaria de IVA<\/a>.<\/p>\n<h2>Los servicios con el nuevo IVA<\/h2>\n<p>Ahora que ya sabes\u00a0<strong>qu\u00e9 IVA se aplica en el e-Commerce con otros pa\u00edses de la UE<\/strong>, es necesario\u00a0<strong>aclarar sobre qu\u00e9 productos y servicios se aplica.\u00a0<\/strong>En este sentido, lo primero es tener claro que\u00a0<strong>la normativa se refiere S\u00d3LO al e-commerce y afecta tanto a servicios como a productos\u00a0<\/strong>pero no afectar\u00eda a los productos f\u00edsicos, que se rigen por el modelo tradicional de IVA y los l\u00edmites que aparecen en la tabla anterior.<\/p>\n<p><strong>La obligaci\u00f3n de facturar con el IVA del pa\u00eds de destino se aplicar\u00e1\u00a0<\/strong>a productos como los ebook, la m\u00fasica o los servicios relacionados con el software. De hecho, los eBook son uno de los grandes responsables de la creaci\u00f3n de esta normativa, que en Espa\u00f1a ya cristaliz\u00f3 con una subida del tipo de IVA a aplicar a los libros electr\u00f3nicos del 21% frente al reducido que se aplicaba anteriormente.<\/p>\n<ul>\n<li><strong><a title=\"Tipos de IVA: todo lo que necesitas para no perderte\" href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/tipos-de-iva\/\" target=\"_blank\">\u00bfQuieres saber el tipo de IVA de cada producto en Espa\u00f1a? \u00a1Consultalo aqu\u00ed!<\/a><\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Como <a href=\"http:\/\/juanmacias.net\/2015\/01\/el-nuevo-iva-ecommerce-y-la-desinformacion-de-los-medios-de-prensa\/\" target=\"_blank\">explica Juan Mac\u00edas en su blog<\/a>, el problema es que pese a esa subida del IVA en los libros electr\u00f3nicos, algunas empresas como Amazon segu\u00edan escud\u00e1ndose en su sede luxemburguesa para aplicar el IVA de ese pa\u00eds, uno de los m\u00e1s bajos de la UE. La respuesta comunitaria ha sido tan contundente como presentar este nuevo modelo de IVA sobre el e-Commerce. Apps, juevos, o hosting se ver\u00e1n afectados como v\u00edctimas colaterales.<\/p>\n<h2>C\u00f3mo funciona el IVA en e-Commerce<\/h2>\n<p>Ya conoces las bases del nuevo IVA y\u00a0<strong>la obligaci\u00f3n de facturar con el IVA del pa\u00eds donde reside el usuario final,\u00a0<\/strong>pero esta no es la \u00fanica novedad de la normativa, que <a href=\"http:\/\/ec.europa.eu\/taxation_customs\/taxation\/vat\/how_vat_works\/telecom\/index_en.htm\" target=\"_blank\">est\u00e1 recogida en este enlace la propia CE<\/a>.<\/p>\n<p>A efectos pr\u00e1cticos, esto supone que <b>habr\u00e1 que adaptar la factura a cada pa\u00eds y, sobre todo, la forma de facturar.\u00a0<\/b>La normativa\u00a0<strong>obliga a una doble idenficaci\u00f3n por dos medios de la residencia del comprador.\u00a0<\/strong>Esto puede lograrse, por ejemplo, a trav\u00e9s de la direcci\u00f3n f\u00edsica, la direcci\u00f3n IP, el pa\u00eds emisor de la tarjeta o el c\u00f3digo SIM si la compra es a trav\u00e9s de m\u00f3vil. En cualquier caso, supone un problema adicional para las empresas.<\/p>\n<p>Adem\u00e1s,\u00a0<strong>ser\u00e1 necesario guardar las evidencias de identificaci\u00f3n durante 10 a\u00f1os.\u00a0<\/strong>Es decir, que durante una d\u00e9cada habr\u00e1 que conservar los datos que sirvieron \u00a0para determinar d\u00f3nde resid\u00eda el usuario que compr\u00f3 el producto. Imaginemos la informaci\u00f3n que esto puede suponer para una empresa que vende apps y logra una con millones de descargas.<\/p>\n<h3>\u00bfY la venta entre empresas?<\/h3>\n<p>Pero toda la normativa referente al nuevo IVA se limita a transacciones con particulares.\u00a0<strong>En el caso de las empresas de la UE no se aplicar\u00e1 esta normativa,\u00a0<\/strong>ya que gracias a lo que se conoce como\u00a0<strong><a title=\"En qu\u00e9 consiste la inversi\u00f3n del sujeto pasivo\" href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/en-que-consiste-la-inversion-del-sujeto-pasivo\/\" target=\"_blank\">inversi\u00f3n del sujeto pasivo<\/a>\u00a0no tendr\u00e1n que pagar IVA o pagar\u00e1n un 0%.\u00a0<\/strong><\/p>\n<p>La cosa cambia cuando la empresa no est\u00e1 dentro de la UE, en cuyo caso s\u00ed habr\u00e1 que aplicar el IVA de destino.<\/p>\n<p>Conscientes de lo enfarrafoso del nuevo IVA sobre e-Commerce,\u00a0<strong>la UE ha creado un organismo denominado\u00a0<\/strong><a href=\"http:\/\/ec.europa.eu\/taxation_customs\/resources\/documents\/taxation\/vat\/how_vat_works\/telecom\/list_contact_vat.pdf\" target=\"_blank\"><strong>Mini-One-Stop Shop o MOSS<\/strong><\/a> (PDF),en cada pa\u00eds donde registrarse y que est\u00e1 disponible en este enlace en el caso espa\u00f1ol. Dentro del mismo podremos cargar facturas y resolver cualquier duda.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>El IVA en el e-commerce al vender a otros pa\u00edses de la Uni\u00f3n Europea cambia y en 2015 ser\u00e1 necesario facturar con el IVA del pa\u00eds de destino. Descubre a qu\u00e9 productos y servicios afecta y c\u00f3mo aplicarla. 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