{"id":4962,"date":"2017-06-29T07:55:08","date_gmt":"2017-06-29T05:55:08","guid":{"rendered":"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/?p=4962"},"modified":"2023-04-19T12:04:59","modified_gmt":"2023-04-19T10:04:59","slug":"como-deben-hacer-la-declaracion-de-la-renta-los-autonomos","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/como-deben-hacer-la-declaracion-de-la-renta-los-autonomos\/","title":{"rendered":"C\u00f3mo deben hacer la declaraci\u00f3n de la renta los aut\u00f3nomos"},"content":{"rendered":"

En un pa\u00eds donde el trabajo por cuenta propia <\/strong>no para de crecer, cada vez son m\u00e1s quienes deben enfrentarse a la declaraci\u00f3n de la renta como aut\u00f3nomos en lugar de empleados<\/strong>. Para los que nunca hayan pasado este tr\u00e1mite y para quienes lleven a\u00f1os haci\u00e9ndolo pero quieran reducir al m\u00e1ximo su factura fiscal, os explicamos c\u00f3mo afrontar el IRPF siendo\u00a0<\/strong>aut\u00f3nomos<\/b><\/a>, diferencias con los empleados y f\u00f3rmulas para no regalar nada a Hacienda<\/strong>.<\/p>\n

Lo primero que debes saber como trabajador aut\u00f3nomo es que s\u00f3lo por el hecho de serlo est\u00e1s obligado a presentar la declaraci\u00f3n de la renta <\/strong>siempre que hayan obtenido rentas sujetas al IRPF. Existe una excepci\u00f3n que se aplicar\u00e1 a a las personas que hubiesen obtenido rentas inferiores a 1.000 entre rendimientos del trabajo y de capital, actividades econ\u00f3micas y ganancias patrimoniales y p\u00e9rdidas patrimoniales inferiores a 500 euros. Unas cantidades a las que pr\u00e1cticamente el total de las personas que hayan trabajado como aut\u00f3nomos llegan.<\/p>\n

El siguiente cuadro resume todas las circunstancias que pueden obligarte a presentar la renta<\/a>\u00a0tanto como aut\u00f3nomo como trabajador por cuenta ajena:<\/p>\n

\"obligados<\/a><\/p>\n

Salvo que est\u00e9s en una de esas situaciones concretas,, cualquier persona que haya obtenido ingresos superiores a 1.000 euros por actividades econ\u00f3micas deber\u00e1 declarar el IRPF<\/b>, lo que a efectos pr\u00e1cticos engloba a todos los aut\u00f3nomos. Y es que para este colectivo no se aplicar\u00e1n los l\u00edmites de 22.000 euros de ingresos con un solo pagador del que disfrutan los trabajadores por cuenta ajena ni la de 12.000\u00a0euros con dos pagadores. Si has facturado m\u00e1s de 500 euros tendr\u00e1s que hacer el IRPF y teniendo en cuenta que s\u00f3lo darte de alta como aut\u00f3nomo durante un mes supone m\u00e1s de 250 euros, es muy f\u00e1cil que alcances esas cantidades y est\u00e9s obligado a presentar la renta<\/strong>.
\n\"declaracion-de-la-renta-como-autonomos\"<\/p>\n

Aut\u00f3nomos en el IRPF: Sin borrador de la renta, pero con datos fiscales<\/h2>\n

Ya que est\u00e1n obligados a declarar la renta, muchos podr\u00edan pensar que, por lo menos, gracias al borrador de la renta<\/a> podr\u00e1n hacerlo de forma r\u00e1pida y sencilla. <\/strong>Nada m\u00e1s lejos de la realidad. Los aut\u00f3nomos pueden solicitar el borrador y la predeclaraci\u00f3n en renta web.<\/strong>\u00a0Lo que ocurre es que no la recibir\u00e1n. En el mejor de los casos les llegar\u00e1\u00a0una carta de Hacienda indicando que no puede completar el borrador <\/strong>o que no puede trasladar los datos fiscales de actividades econ\u00f3micas a renta web<\/strong>.<\/p>\n

El motivo es que la Agencia Tributaria no dispone de los datos referidos a los ingresos y p\u00e9rdidas del trabajador por cuenta propia<\/strong>. En realidad la AEAT s\u00ed cuenta habitualmente con los ingresos del aut\u00f3nomo. \u00c9stos son f\u00e1ciles de seguir y encontrar por las facturas que ingresa el trabajador por cuenta propia y el IVA que paga, pero no as\u00ed con los gastos. Piensa que hay gastos donde con IVA deducible y sencillos de rastrear, pero otros que no lo son tanto. Adem\u00e1s, la forma en la que se amortizan los bienes que permanecen m\u00e1s de un a\u00f1o con el aut\u00f3nomo y que cuestan m\u00e1s de 601,01\u00a0euros tambi\u00e9n hace complicado que Hacienda pueda elaborar un borrador de la renta fiable. Y es que estos activos se pueden incluir ‘de golpe’ en la declaraci\u00f3n de la renta del aut\u00f3nomo aunque su vida \u00fatil sea mayor de un a\u00f1o.<\/p>\n

Esto no quiere decir que no se pueda o se deba pedir el borrador. <\/strong>De hecho, es recomendable hacerlo, ya que este viene acompa\u00f1ado de los datos fiscales<\/strong>, que s\u00ed ser\u00e1n de gran ayuda. Y en cualquier caso, nunca est\u00e1 de m\u00e1s contar con los datos fiscales, un resumen de la informaci\u00f3n que Hacienda tiene sobre nuestra actividad y donde vendr\u00e1n las retenciones que hayamos practicado a trav\u00e9s de nuestras facturas.<\/p>\n

Aqu\u00ed te explicamos c\u00f3mo conseguir tu borrador.<\/a><\/p>\n

Con los datos fiscales se puede ver r\u00e1pidamente las retenciones de IRPF practicadas a cada cliente y proveedor por un lado. Y por otro lado, se puede acceder a lo que se ha pagado en la cuota\u00a0Seguridad Social sin tener que rebuscar en las facturas del banco.<\/p>\n

Existe de nuevo una excepci\u00f3n en lo que al borrador de la renta y los trabajadores aut\u00f3nomos se refiere: los socios o administradores de una sociedad mercantil con n\u00f3mina de la empresa<\/strong>. Estos profesionales s\u00ed podr\u00e1n validar el borrador por su especial condici\u00f3n.<\/p>\n

Qu\u00e9 datos consignar la renta de los aut\u00f3nomos<\/h2>\n

La declaraci\u00f3n de la renta de los aut\u00f3nomos y los asalariados no es tan distinta como podr\u00eda pensarse<\/strong>. De hecho, ambos deben rellenar el mismo modelo (modelo 100 de IRPF) y habr\u00e1n de consignar la misma informaci\u00f3n en cuanto a datos personales, rentas del ahorro, rendimientos de capital… La \u00fanica diferencia ser\u00e1 que los empleados incluir\u00e1n su n\u00f3mina dentro de los rendimientos del trabajo, <\/strong>mientras que los aut\u00f3nomos rellenar\u00e1n la de rendimientos de actividades econ\u00f3micas<\/strong> que se encuentran en la secci\u00f3n E1\u00a0en la p\u00e1gina 5 para los de estimaci\u00f3n directa y en la secci\u00f3n E2 y la p\u00e1gina 6 para los de Estimaci\u00f3n objetiva o m\u00f3dulos.<\/p>\n

Al margen de esa diferencia y de las deducciones a las que unos y otros tienen acceso<\/a>, el resto de la declaraci\u00f3n ser\u00e1 pr\u00e1cticamente igual para aut\u00f3nomos y trabajadores por cuenta ajena. Tanto es as\u00ed que\u00a0tributar\u00e1n bajo los mismos tramos de IRPF<\/strong> que ‘el com\u00fan de los trabajadores’. Esto quiere decir que no se le aplicar\u00e1 una escala diferente por ser profesional. Otra cosa distinta es que su actividad se realice a trav\u00e9s de una empresa creada a tal efecto, en cuyo caso tendr\u00e1 que hacer el IRPF como persona f\u00edsica o aut\u00f3nomo, seg\u00fan sea el caso, y el Impuesto sobre Sociedades por la parte de la empresa.<\/p>\n

\"tramos<\/a><\/p>\n

C\u00f3mo incluir los ingresos y gastos del aut\u00f3nomo en el IRPF<\/h2>\n

Esta es la parte m\u00e1s compleja de la declaraci\u00f3n de la renta para los aut\u00f3nomos. <\/strong>Empezaremos por los aut\u00f3nomos que tributan bajo la modalidad de estimaci\u00f3n directa<\/strong>, la m\u00e1s habitual. En el mencionado apartado D, ser\u00e1 necesario consignar los ingresos y gastos<\/strong>, para lo que muchos aut\u00f3nomos nuestras aprovechan los datos que ya poseen de las declaraciones trimestrales de IVA<\/strong>, donde se muestran los ingresos y los dispendios que han dado origen a IVA deducible.<\/p>\n

Cuadrar las declaraciones trimestrales de IVA y la cuenta de gastos e ingresos en el IRPF es lo m\u00e1s sencillo. Tambi\u00e9n es una buena medida para que Hacienda no recele y opten por presentar un requerimiento pidiendo m\u00e1s informaci\u00f3n. En la mayor\u00eda de los casos los ingresos cuadrar\u00e1n con el IVA, ya que \u00e9ste debe incluirse en todas las facturas, pero no ocurre lo mismo con los gastos. Hay gastos que se pueden imputar como tales en el IRPF pero cuyo IVA no es IVA deducible. A esto hay que a\u00f1adir las amortizaciones fiscales, que pueden diferir de las contables.<\/p>\n

\"Rendimientos<\/a>
\nPero antes de llegar a las casillas de los gastos e ingresos, ser\u00e1 necesario indicar el tipo de actividad con su correspondiente grupo o ep\u00edgrafe del IAE<\/strong>, algo que se puede consultar en el modelo 036 de alta en el Impuesto de Actividades Econ\u00f3micas. <\/strong>El programa Padre de la renta incluye un buscador de actividades que se activa de forma autom\u00e1tica cuando est\u00e9s rellenando este apartado y que puede servirte de orientaci\u00f3n, pero lo m\u00e1s sencillo es que consultes tu hoja de alta censal como aut\u00f3nomo en caso de dudas.<\/p>\n

Adem\u00e1s, tambi\u00e9n habr\u00e1 que destacar el sistema de tributaci\u00f3n, que ser\u00e1 el de estimaci\u00f3n objetiva, conocido como m\u00f3dulos, o el m\u00e9todo de estimaci\u00f3n directa: normal o simplificada. Recuerda que para poder optar a la declaraci\u00f3n simplificada no podr\u00e1s ingresar m\u00e1s de 600.000 euros por tus operaciones. Si superas esa cifra deber\u00e1s hacer el IRPF como emprendedor en estimaci\u00f3n directa normal. Tu declaraci\u00f3n de la renta no cambiar\u00e1 demasiado (hay peque\u00f1as diferencias), pero s\u00ed tus obligaciones contables, que ser\u00e1n las mismas que para una empresa.<\/p>\n

Incluir lo que ganas por cuenta propia en el IRPF<\/h3>\n

A continuaci\u00f3n rellenaremos el apartado de ingresos<\/strong>, algo relativamente sencillo. \u00c9ste se divide entre ingresos de explotaci\u00f3n, otros ingresos<\/strong>, como subvenciones, el autoconsumo de bienes y servicios y la transmisi\u00f3n de elementos patrimoniales que hayan gozado de libertad de amortizaci\u00f3n. <\/strong>En la mayor\u00eda de los casos se rellenar\u00e1 la primera y la segunda opci\u00f3n.<\/p>\n

Los ingresos de explotaci\u00f3n ser\u00e1n los normales de la actividad, lo que facturas por tu trabajo y es donde recaer\u00e1n la mayor parte de tus ingresos. El apartado de otros ingresos se destinar\u00e1 principalmente a subvenciones, mientras que en las transmisiones incluir\u00e1s la venta de aparatos como tu ordenador o cualquier maquinaria.<\/p>\n

\"Deducciones<\/a><\/p>\n

Para los ne\u00f3fitos, el autoconsumo no es sino el consumo propio de los servicios que ofrece la empresa. As\u00ed, por ejemplo, un empresario con una tienda de alimentaci\u00f3n que se abastece de sus propios productos estar\u00eda incurriendo en un autoconsumo, como un aut\u00f3nomo que ejerce varias actividades complementarias y que compre un ordenador que utilizar\u00e1 para ambas pero que s\u00f3lo puede imputar a una. En teor\u00eda, tambi\u00e9n ser\u00e1 autoconsumo si, siendo dise\u00f1ador, dise\u00f1as el logotipo de la empresa para tu hermano o un amigo, a\u00fan sin cobrar, aunque esto es algo tan dif\u00edcil de rastrear que la mayor\u00eda obvia incluirlo en su renta aut\u00f3noma.<\/p>\n

Los ingresos son f\u00e1ciles de encontrar y bastar\u00e1 con juntar las facturas emitidas durante el ejercicio, tanto las cobradas como las que est\u00e9n pendientes de pago<\/strong>. Este punto es importante porque en principio tambi\u00e9n tendr\u00e1s que tributar por el dinero que todav\u00eda no hayas cobrado. Esto es as\u00ed por el hecho de que muchas empresas pagan a 60 o 90 d\u00edas, incluida la propia administraci\u00f3n del Estado.<\/p>\n

Incluir lo que gastas<\/h3>\n

Llegamos la a la partida de gastos, <\/strong>que incluye las casillas que van de la 95 a la 110. Aqu\u00ed existen varios tipos de gastos que habremos de saber diferenciar<\/strong>. En orden de aparici\u00f3n son los siguientes:<\/p>\n