{"id":4896,"date":"2016-01-06T09:15:36","date_gmt":"2016-01-06T08:15:36","guid":{"rendered":"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/?p=4896"},"modified":"2016-01-14T13:36:28","modified_gmt":"2016-01-14T12:36:28","slug":"como-rellenar-el-modelo-11-de-retenciones-e-ingresos-de-irpf","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/como-rellenar-el-modelo-11-de-retenciones-e-ingresos-de-irpf\/","title":{"rendered":"Como rellenar el Modelo 111 de retenciones e ingresos de IRPF"},"content":{"rendered":"<p>Para la mayor\u00eda de contribuyentes <a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/ejemplo-practico-sobre-las-retenciones-de-irpf\/\">la palabra\u00a0<strong>retenciones de IRPF est\u00e1 relacionada con el modelo 145<\/strong><\/a> pero no ocurre lo mismo con los\u00a0<strong>aut\u00f3nomos y las empresas<\/strong>, especialmente estos primeros. Para este tipo de profesionales el t\u00e9rmino\u00a0<strong>retenciones e ingresos de IRPF est\u00e1 ligado al Modelo 111 de la Agencia Tributaria<\/strong>, que es el que deben rellenar rendir cuentas a Hacienda sobre las retenciones que han practicado durante el trimestre en curso.<\/p>\n<p>Y es que\u00a0<strong>el Modelo 111 es el hom\u00f3logo al <a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/gastos-deducibles-en-la-declaracion-trimestral-de-iva\/\">Modelo 303 de la declaraci\u00f3n trimestral de IVA<\/a><\/strong> s\u00f3lo que a efecto de retenciones de IRPF. Vamos a ver quien tienen que rellenarlo, c\u00f3mo se hace y los tr\u00e1mites a seguir al respecto.<\/p>\n<p><img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"aligncenter wp-image-4897 size-large\" src=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2014\/03\/modelo-111-aeat-retenciones-723x1024.png\" alt=\"Modelo 111 facil de identificar\" width=\"723\" height=\"1024\" srcset=\"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2014\/03\/modelo-111-aeat-retenciones-723x1024.png 723w, https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2014\/03\/modelo-111-aeat-retenciones-212x300.png 212w, https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2014\/03\/modelo-111-aeat-retenciones.png 841w\" sizes=\"(max-width: 723px) 100vw, 723px\" \/><\/p>\n<h3>\u00bfQui\u00e9n debe presentar el modelo 111?<\/h3>\n<p>El\u00a0<strong>Modelo 11 1 es de obligada cumplimentaci\u00f3n para todo aut\u00f3nomo, empresario, profesional o empresa que haya retenido IRPF\u00a0<\/strong>bien a trav\u00e9s de n\u00f3minas, facturas y cualquier otro documento.<\/p>\n<p>Seg\u00fan <a href=\"http:\/\/www.agenciatributaria.es\/AEAT.internet\/Modelos_formularios\/modelo_111.shtml\">explican desde la Agencia Tributaria<\/a>\u00a0<b>el Modelo 111 aplicar\u00e1 en los siguientes casos:<\/b><\/p>\n<ul>\n<li><strong>Rendimientos del trabajo<\/strong>: esto incluye desde n\u00f3minas hasta finiquitos pasando por ingresos en especie que est\u00e9n sujetos a retenci\u00f3n.<\/li>\n<li><strong>Rendimiento de determinadas actividades econ\u00f3micas.<\/strong> La lista incluye las siguientes:\n<ul>\n<li>Actividades profesionales: asesores, profesionales freelances, abogados&#8230;<\/li>\n<li>Actividades agr\u00edcolas y ganaderas<\/li>\n<li>Actividades forestales.<\/li>\n<li>Las actividades empresariales bajo el r\u00e9gimen de estimaci\u00f3n objetiva que <a href=\"http:\/\/noticias.juridicas.com\/base_datos\/Fiscal\/rd439-2007.t7.html\">figuran en el art\u00edculo 95.6.2\u00ba<\/a> del reglamento del IRPF.<\/li>\n<li>Propiedad intelectual e industrial, prestaci\u00f3n de asistencia t\u00e9cnica, arrendamiento de bienes inmuebles, begocios o minas&#8230;<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li><strong>Premios de participaci\u00f3n en juegos<\/strong>, concursos o rifas.<\/li>\n<li><strong>Cesi\u00f3n de derechos de imagen<\/strong> seg\u00fan lo dispuesto en el <a href=\"http:\/\/noticias.juridicas.com\/base_datos\/Fiscal\/l35-2006.t11.html\">art\u00edculo 92.8<\/a> de la Ley de IRPF<\/li>\n<\/ul>\n<h3>\u00bfCu\u00e1ndo hay que presentar el modelo 111?<\/h3>\n<p>Las\u00a0<strong>fechas para presentar el modelo 111 son las mismas que las de la declaraci\u00f3n trimestral de IVA<\/strong>. A efectos pr\u00e1cticos, atenderemos a las siguientes fechas:<\/p>\n<ul>\n<li>Primer trimestre del a\u00f1o: hasta el abril<\/li>\n<li>Segundo trimestre del a\u00f1o: hasta el 20 de julio<\/li>\n<li>Tercer trimestre del a\u00f1o: hasta el 20 de octubre.<\/li>\n<li>Cuarto trimestre del a\u00f1o: hasta el 30 de enero.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>\u00a0\u00bfC\u00f3mo cumplimentar el modelo 111?<\/h3>\n<p>Estamos ante un modelo relativamente f\u00e1cil de rellenar, si bien es necesario atender algunas indicaciones, como recuerda la propia Agencia Tributaria. En primer lugar ser\u00e1 necesario\u00a0<strong>identificarnos como profesionales o empresa \u00a0<\/strong>y\u00a0<strong>seleccionar el periodo de devengo<\/strong>, tanto del trimestre al que se refiere como del ejercicio fiscal.<\/p>\n<p>Despu\u00e9s habr\u00e1 que proceder a la\u00a0<strong>liquidaci\u00f3n del impuesto<\/strong>, que se divide en funci\u00f3n del tipo de ingreso, diferenciando entre\u00a0<strong>rendimientos del trabajo y de actividades econ\u00f3micas, de premios \u00a0por participaci\u00f3n en juegos,\u00a0ganancias\u00a0patrimoniales y contraprestaciones por la cesi\u00f3n de\u00a0derechos\u00a0de imagen. <\/strong>\u00a1Vamos a ver qu\u00e9 habr\u00eda que poner en cada casilla!<\/p>\n<h3><strong>Rendimientos del trabajo<\/strong><\/h3>\n<ul>\n<li><strong>Casilla 01:\u00a0<\/strong>incluir el n\u00famero de personas a las que se ha practicado retenci\u00f3n a cuenta de IRPF por rendimientos dinerarios.<\/li>\n<li><strong style=\"font-size: 14px; line-height: 1.5em;\">Casilla 02<\/strong><span style=\"font-size: 14px; line-height: 1.5em;\">: incluir el importe total del dinero percibido por los trabajadores o las personas a las que se retuvo por en retenciones dinerarias.<\/span><\/li>\n<li><strong style=\"font-size: 14px; line-height: 1.5em;\">Casilla 03<\/strong><span style=\"font-size: 14px; line-height: 1.5em;\">: incluir el importe de las retenciones dinerarias practicas.<\/span><\/li>\n<li><strong style=\"font-size: 14px; line-height: 1.5em;\">Casilla 04<\/strong><span style=\"font-size: 14px; line-height: 1.5em;\">: incluir el n\u00famero de personas a las que se les ha practicado retenci\u00f3n de IRPF sobre rendimientos en especie.<\/span><\/li>\n<li><strong style=\"font-size: 14px; line-height: 1.5em;\">Casilla 05<\/strong><span style=\"font-size: 14px; line-height: 1.5em;\">: incluir el importe total del dinero percibido por los trabajadores o las personas a las que se retuvo por en retenciones en especie.<\/span><\/li>\n<li><strong style=\"font-size: 14px; line-height: 1.5em;\">Casilla 06<\/strong><span style=\"font-size: 14px; line-height: 1.5em;\">: incluir el importe de las retenciones en especie practicadas.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<h3><strong>Rendimientos por actividades econ\u00f3micas<\/strong><\/h3>\n<ul>\n<li><strong>Casilla 07<\/strong>: \u00a0incluir el n\u00famero de perceptores de rendimientos dinerarios por actividades econ\u00f3micas<\/li>\n<li><strong>Casilla 08<\/strong>: incluir el importe total del dinero percibido por los trabajadores o las personas a las que se retuvo por en retenciones dinerarias.<\/li>\n<li><strong>Casilla 09<\/strong>: incluir el importe de las retenciones dinerarias practicas.<\/li>\n<li><strong>Casilla 10<\/strong>: incluir el n\u00famero de personas a las que se les ha practicado retenci\u00f3n de IRPF sobre rendimientos en especie por actividades econ\u00f3micas<\/li>\n<li><strong>Casilla 11<\/strong>: incluir el importe total del dinero percibido por los trabajadores o las personas a las que se retuvo por en retenciones en especie.<\/li>\n<li><strong>Casilla 12<\/strong>: incluir el importe de las retenciones en especie practicadas.<\/li>\n<\/ul>\n<h3><strong>Premios por la participaci\u00f3n en juegos, concursos, rifas y combinaciones aleatorias<\/strong><\/h3>\n<ul>\n<li><strong>Casilla 13<\/strong>: \u00a0incluir el n\u00famero de perceptores de rendimientos dinerarios, lo que vienen a ser premios en met\u00e1lico-<\/li>\n<li><strong>Casilla 14<\/strong>: incluir el importe total del dinero percibido.<\/li>\n<li><strong>Casilla 15<\/strong>: incluir el importe de las retenciones dinerarias practicas.<\/li>\n<li><strong>Casilla 16<\/strong>: incluir el n\u00famero de personas a las que se les ha practicado retenci\u00f3n de IRPF sobre premios en especie, es decir, los que no son en met\u00e1lico.<\/li>\n<li><strong>Casilla 17<\/strong>: incluir el importe total del dinero percibido por premios \u00a0en especie.<\/li>\n<li><strong>Casilla 18<\/strong>: incluir el importe de las retenciones en especie practicadas.<\/li>\n<\/ul>\n<h3><strong style=\"font-size: 1em;\">Ganancias patrimoniales derivadas de los aprovechamientos forestales de los vecinos en montes p\u00fablicos<\/strong><\/h3>\n<ul>\n<li><strong>Casilla 19<\/strong>: \u00a0incluir el n\u00famero de perceptores de rendimientos dinerarios por estas ganancias patrimoniales.<\/li>\n<li><strong>Casilla 20<\/strong>: incluir el importe total del dinero percibido.<\/li>\n<li><strong>Casilla 21<\/strong>: incluir el importe de las retenciones dinerarias practicas.<\/li>\n<li><strong>Casilla 22<\/strong>: incluir el n\u00famero de personas a las que se les ha practicado retenci\u00f3n de IRPF sobre premios en especie, es decir, los que no son en met\u00e1lico.<\/li>\n<li><strong>Casilla 23<\/strong>: incluir el importe total del dinero percibido por premios \u00a0en especie.<\/li>\n<li><strong>Casilla 24<\/strong>: incluir el importe de las retenciones en especie practicadas.<\/li>\n<\/ul>\n<h3><strong>Contraprestaciones por la\u00a0cesi\u00f3n\u00a0de derechos de imagen\u00a0<\/strong><\/h3>\n<ul>\n<li><strong>Casilla 25<\/strong>: incluir el n\u00famero de perceptores de este tipo contrapartidas dinerarias.<\/li>\n<li><strong>Casilla 26<\/strong>: incluir las prestaciones totales por estas contraprestaciones.<\/li>\n<li><strong>Casilla 27<\/strong>: incluir las retenciones practicadas por estas contraprestaciones.<\/li>\n<\/ul>\n<p>A partir de aqu\u00ed ser\u00e1 el momento de cumplimentar -algo de lo que se encarga el propio programa de la AEAT- la parte referente a\u00a0<strong>la liquidaci\u00f3n del Modelo 111,\u00a0<\/strong>que barca las casillas 28,29 y 30. El contenido de cada una de ellas ser\u00e1 el siguiente:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Casilla 28<\/strong>: es la suma de las casillas\u00a003+06+09+12+15+18+21+24+27 y se refiere al total de retenciones e ingresos a cuenta.<\/li>\n<li><strong>Casilla 29<\/strong>: consignar el resultado a ingresar de la anterior liquidaci\u00f3n y s\u00f3lo es necesario en declaraciones complementarias.<\/li>\n<li><strong>Casilla 30<\/strong>: es el resultado final de la declaraci\u00f3n y se obtiene de la suma de la casilla 28 y 29.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong style=\"font-size: 14px; line-height: 1.5em;\"><br \/>\n<\/strong><\/p>\n<div><\/div>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Para la mayor\u00eda de contribuyentes la palabra\u00a0retenciones de IRPF est\u00e1 relacionada con el modelo 145 pero no ocurre lo mismo con los\u00a0aut\u00f3nomos y las empresas, especialmente estos primeros. 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