{"id":3635,"date":"2017-01-03T06:15:37","date_gmt":"2017-01-03T05:15:37","guid":{"rendered":"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/?p=3635"},"modified":"2017-01-03T08:00:22","modified_gmt":"2017-01-03T07:00:22","slug":"retenciones-de-irpf-de-los-autonomos","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/retenciones-de-irpf-de-los-autonomos\/","title":{"rendered":"Retenciones de IRPF de los Aut\u00f3nomos"},"content":{"rendered":"

Las retenciones de IRPF de los trabajadores aut\u00f3nomos funcionan de forma diferente a las de los empleados. Descubre cu\u00e1l debes incluir en tus facturas.<\/strong><\/p>\n

Existen muchas\u00a0diferencias entre los trabajadores por cuenta ajena y los trabajadores por cuenta propia<\/strong>, pero hay dos que sobresalen sobre el resto:\u00a0la gesti\u00f3n\u00a0del IVA<\/strong>, inexistente para los primeros, y\u00a0el\u00a0<\/strong>c\u00e1lculo de las retenciones de IRPF<\/strong><\/a>. El primero supone un engorro adicional para los aut\u00f3nomos, mientras que el segundo les facilita su tarea pero al mismo tiempo supone un grave perjuicio si se comparan lo que Hacienda retiene a unos y otros.<\/p>\n

Para\u00a0el c\u00e1lculo de las retenciones de los trabajadores<\/strong> la Agencia Tributaria tiene en cuenta su nivel de ingresos y su situaci\u00f3n personal, mientras que\u00a0<\/strong>las retenciones de IRPF de los aut\u00f3nomos<\/strong>\u00a0<\/strong><\/a>se establecen por ley como un porcentaje fijo\u00a0<\/strong>sin contar con el nivel de ingresos la situaci\u00f3n personal. De hecho, salvo excepciones todos los aut\u00f3nomos aplicar\u00e1n el mismo tipo.<\/p>\n

\"Qu\u00e9<\/a><\/p>\n

\u00bfEn qu\u00e9 consisten las retenciones de IRPF?<\/h2>\n

Las retenciones de IRPF<\/strong> son un adelanto que todo trabajador hace a Hacienda a cuenta de la declaraci\u00f3n de la renta.<\/p>\n

La Agencia Tributaria (AEAT) resta de\u00a0la n\u00f3mina\u00a0de los asalariados y de las facturas que emiten los aut\u00f3nomos<\/strong> una cierta cantidad de dinero en concepto de los futuros abonos que estos deber\u00e1n hacer en\u00a0la declaraci\u00f3n de la renta<\/a>. Al final del ejercicio fiscal, si las retenciones han sido demasiado altas,\u00a0el resultado de la declaraci\u00f3n<\/a>\u00a0ser\u00e1 a devolver<\/strong>, de manera que el asalariado recibir\u00e1 la cantidad extra que se le retuvo. Si el resultado es a pagar, significar\u00e1 que las retenciones han sido demasiado bajas y el trabajador deber\u00e1 ingresar la diferencia a haciendo.<\/p>\n

Por defecto, todas las facturas deben incluir su correspondiente retenci\u00f3n<\/strong>, aunque el tipo puede variar. Tambi\u00e9n existen excepciones para determinados colectivos de aut\u00f3nomos.<\/p>\n

Qu\u00e9 aut\u00f3nomos deben aplicar retenciones y qu\u00e9 tipo tienen que usar<\/h2>\n

Lo m\u00e1s habitual es que si trabajas como aut\u00f3nomo, tengas que retener en tus facturas<\/strong>. El porcentaje concreto depender\u00e1 de tu actividad y est\u00e1 marcado por Ley. Dicho de otra forma, no puedes optar por subir la cuota o bajarla a tu antojo.<\/p>\n

Aut\u00f3nomos profesionales<\/h3>\n

La retenci\u00f3n de IRPF para aut\u00f3nomos es del 15% por defecto<\/strong>. Hasta el a\u00f1o 2016 este porcentaje era del 19%, pero la reforma fiscal mejor\u00f3 este punto.<\/p>\n

El porcentaje de retenci\u00f3n se restar\u00e1 del importe bruto a facturar<\/strong>, no del neto que incluir\u00eda tambi\u00e9n el IVA. M\u00e1s adelante te explicamos exactamente c\u00f3mo funciona ANCHOR<\/p>\n

Aut\u00f3nomos en M\u00f3dulos<\/h3>\n

El porcentaje que determina la retenci\u00f3n se establece por ley. Desde 2016 se elimin\u00f3 la obligaci\u00f3n de tributar al 1% para determinadas actividades y ahora todas deben retener el 15% como cualquier otra actividad.<\/p>\n

Actividades ganaderas y agr\u00edcolas<\/h3>\n

No todas estas actividades cuentan con la misma retenci\u00f3n de IRPF. En este sentido,\u00a0las actividades ganaderas de engorde de porcino y avicultura aplicar\u00e1n el 1%<\/strong>, mientras que\u00a0las actividades agr\u00edcolas y restantes actividades ganaderas incluir\u00e1n el 2%<\/strong>.<\/p>\n

Para poder seguir reteniendo de acuerdo al sistema de m\u00f3dulos, no deber\u00e1n superar el umbral de exclusi\u00f3n de 150.000 euros para los ingresos ni de 200.000 para los gastos, s\u00f3lo que en este caso no se aplicar\u00e1 la norma general de tener que facturar por lo menos el 50% a personas f\u00edsicas.<\/p>\n

Actividades forestales<\/h3>\n

Los aut\u00f3nomos que se dediquen a estas actividades deber\u00e1n retener un 2%.<\/p>\n

\"Qu\u00e9<\/a><\/p>\n

Retenciones para nuevos aut\u00f3nomos H2<\/h2>\n

Los nuevos aut\u00f3nomos <\/strong>tienen beneficios al darse de alta en el RETA. <\/strong>En concreto, el a\u00f1o en que se hagan aut\u00f3nomos y los dos siguientes podr\u00e1n aplicar una retenci\u00f3n del 7% <\/strong>en lugar del 15% del resto de profesionales.<\/p>\n

Para poder beneficiarse de esta retenci\u00f3n reducida para nuevos aut\u00f3nomos <\/strong>es necesario no haber realizado actividad econ\u00f3mica<\/strong> alguna durante los doce meses anteriores.<\/p>\n

Los aut\u00f3nomos que se dieron de alta entre 2013 y 2015 dispon\u00edan de una reducci\u00f3n de s\u00f3lo el 9%.<\/p>\n

Esta reducci\u00f3n de la retenci\u00f3n no es obligatoria<\/strong>. Es decir, cada aut\u00f3nomo puede decidir si la aplica o no. Su principal ventaja es que permite tener una mayor liquidez en el momento de comenzar la actividad, que es cuando m\u00e1s escasean los ingresos.<\/p>\n

\"Cuadro<\/a><\/p>\n

Aut\u00f3nomos que no deben aplicar retenci\u00f3n<\/h2>\n

No todos los aut\u00f3nomos<\/a> deben retener en sus facturas. Los empresarios no profesionales <\/strong>est\u00e1n exentos de incluir retenci\u00f3n de IRPF.<\/p>\n

Hacienda considera como empresario no profesional a quienes desarrollen\u00a0actividades calificadas en la\u00a0primera secci\u00f3n de las tarifas del Impuesto de Actividades Econ\u00f3micas<\/a>\u00a0(IAE).<\/p>\n

As\u00ed se aplican las retenciones de IRPF en una factura<\/h2>\n

\"retenciones<\/a>Las retenciones de IRPF son adelantos que los ciudadanos hacen a Hacienda en previsi\u00f3n del dinero que despu\u00e9s deber\u00e1n pagar al hacer\u00a0la declaraci\u00f3n de la renta y aunque la declaraci\u00f3n de la renta como aut\u00f3nomo es ligeramente diferente a la del empleado<\/a>, tambi\u00e9n est\u00e1 obligado a retener.<\/p>\n

La\u00a0retenci\u00f3n de IRPF se calcula sobre la base de la factura antes de sumar el IVA y se resta sobre la misma.\u00a0<\/strong>De esta forma, si el trabajo a cobrar es de 100 euros brutos, se le restar\u00e1 el 19%, por lo que el neto a cobrar ser\u00e1 finalmente de\u00a081 euros (otra cuesti\u00f3n diferente ser\u00e1 despu\u00e9s el IVA). Si quieres aprender a hacer tu primera factura de IVA en este art\u00edculo te explicamos c\u00f3mo<\/a>.<\/p>\n

Rellenar el Modelo 111<\/h2>\n

Quienes adem\u00e1s de emitir factura con su correspondiente retenci\u00f3n como aut\u00f3nomo contraten los servicios de profesionales que retengan deber\u00e1n rellenar el modelo 111 cada trimestral al igual que hacen el IVA.<\/p>\n

A trav\u00e9s del Modelo 111 trimestral se ingresar\u00e1n a Hacienda las retenciones de IRPF<\/a><\/strong> de los aut\u00f3nomos que te han emitido factura. En este post te explicamos cu\u00e1ndo y c\u00f3mo rellenar el modelo 111<\/a>.<\/p>\n

Adem\u00e1s, recuerda que si m\u00e1s del 70% de tus facturas incluyen retenciones de IRPF no estar\u00e1s obligado a presentar la declaraci\u00f3n trimestral seg\u00fan el modelo 130.<\/p>\n

Tambi\u00e9n te puede interesar:<\/strong><\/p>\n