{"id":160,"date":"2022-05-06T06:11:09","date_gmt":"2022-05-06T04:11:09","guid":{"rendered":"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/?p=160"},"modified":"2022-05-06T17:43:30","modified_gmt":"2022-05-06T15:43:30","slug":"concepto-de-vivienda-habitual","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/concepto-de-vivienda-habitual\/","title":{"rendered":"\u00bfSabes cu\u00e1l es el concepto de vivienda habitual para Hacienda?"},"content":{"rendered":"

El concepto de vivienda habitual es clave en la declaraci\u00f3n de la renta para cualquier persona con una hipoteca que desee pagar menos o que incluso busque una jugosa devoluci\u00f3n. Te explicamos exactamente en qu\u00e9 consiste.<\/strong><\/p>\n

Desgravar por la vivienda habitual<\/a> es algo habitual en la declaraci\u00f3n de la renta. De hecho, miles de personas deducen por la compra, alquiler y rehabilitaci\u00f3n de su vivienda todos los a\u00f1os. Sin embargo, no todos aplican correctamente las deducciones y no por mala fe. El problema es que no saben\u00a0qu\u00e9 se considera vivienda habitual a efectos fiscales<\/strong>.<\/p>\n

As\u00ed, despu\u00e9s llegan los sustos cuando Hacienda reclama las deducciones mal practicadas<\/strong>. Un ejemplo es\u00a0cuando se vende la vivienda antes de tiempo y otro cuando se pretende disfrutar de la exenci\u00f3n por reinversi\u00f3n en vivienda habitual.<\/p>\n

\"\"
\nPara que una vivienda sea habitual en t\u00e9rminos fiscales, es decir, a efectos de la declaraci\u00f3n de la renta, debe cumplir con una serie de preceptos. Las que no lo hagan se quedar\u00e1n fuera del concepto de vivienda habitual para Hacienda.<\/p>\n

Requisitos para la vivienda habitual en el IRPF<\/h2>\n

La p\u00e1gina web de la Agencia Tributaria y la Ley de IRPF recogen el concepto de vivienda habitual<\/strong>. En otras palabras, cu\u00e1les son las caracter\u00edsticas que debe cumplir una casa para que Hacienda la tome como tu domicilio.<\/p>\n

Las condiciones de la vivienda habitual en la renta son:<\/p>\n

    \n
  1. Que constituya la residencia del contribuyente durante un plazo continuado de, al menos, tres a\u00f1os<\/strong>. Existen algunas excepciones como el fallecimiento del contribuyente o circunstancias que exijan el cambio de domicilio como el matrimonio, separaci\u00f3n, motivos laborales, una discapacidad que no ten\u00eda anteriormente o del nuevo c\u00f3nyuge…<\/li>\n
  2. Que el contribuyente la habite, de manera efectiva y con car\u00e1cter permanente, en un plazo no superior a doce meses<\/strong> a contar desde la fecha de adquisici\u00f3n o de terminaci\u00f3n de las obras. Por fortuna, existen algunas excepciones como el fallecimiento del contribuyente o causas similares a las del punto n\u00famero uno.<\/li>\n
  3. Se asimilan a efectos de la deducci\u00f3n por vivienda habitual las plazas de garaje adquiridas conjuntamente con la vivienda<\/strong>, con un m\u00e1ximo de dos siempre que se encuentren en el mismo edificio o complejo y se entreguen en el mismo momento que la vivienda, que su adquisici\u00f3n se realice en el mismo acto que la misma y que sea utilizadas por el adquiriente sin que su uso est\u00e9 cedido.<\/li>\n<\/ol>\n

    De esta forma, quedan fuera del concepto de vivienda habitual<\/strong> los anexos o cualquier otro elemento que no constituya efectivamente la vivienda<\/strong> propiamente dicha, tales como trasteros, jardines, parques, piscinas e instalaciones deportivas, siempre que se adquieran conjuntamente con la vivienda.
    \n    \"\u00bfCu\u00e1l<\/a>
    \nLa propia definici\u00f3n de vivienda habitual<\/strong> deja fuera cualquier segunda residencia. La casa de la playa nunca podr\u00e1 tener esta condici\u00f3n al no ser el lugar donde m\u00e1s tiempo resides al a\u00f1o. Esta es una condici\u00f3n sin e qua non<\/em> para que la casa sea la habitual. Y es que, la propia palabra ya deja claro que esa segunda residencia no puede ser la que usemos normalmente, como tampoco la casa de playa, de vacaciones o de la sierra, por poner algunos ejemplos.<\/p>\n

    Si no se cumplen los requisitos<\/h2>\n

    En caso de que se incumpla con alguno de estos requisitos, la casa no podr\u00e1 considerarse la vivienda habitual para la Agencia Tributaria y no podremos desgravar<\/strong>. Incluso habr\u00e1 que devolver las deducciones que hayas practicado de manera indebida.<\/p>\n

    Si has comprado una casa, has desgravado por ella y la has vendido al segundo a\u00f1o de ir a vivir all\u00ed, deber\u00edas hacer una declaraci\u00f3n complementaria para devolver a a Hacienda el dinero deducido, ya que no corresponder\u00eda pagar menos por esa adquisici\u00f3n.<\/p>\n

    Lo m\u00e1s importante del concepto de vivienda habitual<\/strong>, es que en ning\u00fan momento se habla de la necesidad de aparecer en la hipoteca para poder desgravar por vivienda habitual<\/strong>, siempre que efectivamente se est\u00e9 comprando el inmueble. Es decir, se deduce por el concepto en s\u00ed.<\/p>\n

    M\u00e1s all\u00e1 de deducciones indebidas, tambi\u00e9n hay que incluir las casas que no son vivienda habitual en la renta. Si est\u00e1 alquilada, habr\u00e1 que pagar impuestos por las rentas que genera el alquiler.<\/p>\n

    \u00bfY si est\u00e1 vac\u00eda? En ese caso generar\u00e1 una imputaci\u00f3n de renta inmobiliaria\u00a0por la que tambi\u00e9n pagar\u00e1s impuestos. La raz\u00f3n es que para Hacienda ese piso vac\u00edo supone la oportunidad de generar una renta. Si lo haces con el alquiler, perfecto. En caso contrario, ser\u00e1 el fisco quien calcule cu\u00e1nto podr\u00edas haber ganado.<\/p>\n

    Casos pr\u00e1cticos sobre qu\u00e9 es vivienda habitual para Hacienda<\/h2>\n

    Quiz\u00e1s la mejor forma de entender qu\u00e9 es una vivienda habitual para Hacienda<\/strong> sea a trav\u00e9s de algunos ejemplos<\/strong> que han ido surgiendo de las dudas de los usuarios.<\/p>\n

    En 2009 compr\u00e9 mi casa, en la que viv\u00ed hasta 2011, momento en el que la puse en alquiler. Ahora Hacienda me reclama las deducciones desde 2009 hasta 2011 \u00bfDebo pagar?<\/em><\/p><\/blockquote>\n

    Desgraciadamente la respuesta en principio es afirmativa<\/strong>. Y es que no han pasado tres a\u00f1os desde se que compr\u00f3 la vivienda y por lo tanto se incumple el primer requisito para que una vivienda sea considerada la residencia habitual. Aunque la vivienda es suya la ha alquilado y por lo tanto no puede considerarse que la habite de forma efectiva.<\/p>\n

    Compr\u00e9 mi casa en octubre 2010, pero hice algunas obras de acondicionamiento que se demoraron y no entr\u00e9 a vivir hasta diciembre de 2011. Hacienda me reclama las cantidades que me he deducido desde entonces \u00bfQu\u00e9 puedo hacer?<\/em><\/p><\/blockquote>\n

    Otro caso peliagudo. En esta ocasi\u00f3n se podr\u00eda tratar de hacer ver a Hacienda que s\u00f3lo han sido dos meses de demora y por razones que justificadas<\/strong>, pero en principio se habr\u00eda incumplido el segundo requisito para que una vivienda sea considerada la casa habitual.
    \nLa Agencia Tributaria podr\u00eda mostrarse ben\u00e9vola, pero tambi\u00e9n podr\u00eda aplicar la ley e imponer la correspondiente sanci\u00f3n, que es como suele actuar.
    \n    \"La<\/a><\/p>\n

    Como demostrar que la vivienda es la habitual<\/h2>\n

    Esta es una de las dudas m\u00e1s repetidas. \u00bfC\u00f3mo puedo demostrarle a Hacienda que efectivamente viv\u00eda en la casa?<\/strong> Lo m\u00e1s f\u00e1cil es mediante el padr\u00f3n<\/strong>. Si bien domicilio fiscal y padr\u00f3n no tienen por qu\u00e9 concidir<\/a>, este es el primer medio que la Agencia Tributaria utiliza para comprobar si una persona resid\u00eda o no en la vivienda antes de los mencionados doce meses o durante los tres a\u00f1os estipulados por ley.<\/p>\n

    Hacienda est\u00e1 en los \u00faltimos a\u00f1os dedicando muchos esfuerzos a buscar propietarios que no residen en los pisos que declaran y por los que desgravan.<\/p>\n

    El uso del padr\u00f3n obedece a que en teor\u00eda, todas las personas deben empadronarse en el lugar en el que residen m\u00e1s tiempo al a\u00f1o<\/strong>, siempre que no se trate de desplazamientos temporales. Por so mismo, Hacienda tiende a interpretar que si el domicilio fiscal tambi\u00e9n es donde el usuario vive m\u00e1s tiempo en un ejercicio fiscal, ambos t\u00e9rminos deben coincidir.
    \nSin embargo, es habitual mudarse y tardar un tiempo en empadronarse por diferentes cuestiones como por ejemplo los m\u00e9dicos.<\/p>\n

    Otras herramientas que pueden utilizarse para demostrar la residencia efectiva en la vivienda son los recibos del hogar <\/strong>como agua, luz, gas… as\u00ed como otra correspondencia que hayamos recibido. El problema es que Hacienda no siempre acepta esta documentaci\u00f3n alternativa, por lo que empadronarse sigue siendo la mejor soluci\u00f3n.<\/p>\n

    En este sentido, el criterio de la AEAT var\u00eda dependiendo del caso y no siempre a favor del contribuyente. <\/strong>De esta forma, si por ejemplo estamos ante una vivienda que efectivamente es nuestra casa pero en la que no nos hemos empadronado, es muy posible que Hacienda se remita al padr\u00f3n para mantener que no tenemos derecho a desgravar si ese ese el problema, desoyendo lo que puedan indicar las facturas de electricidad.<\/p>\n

    Por el contrario, si la cuesti\u00f3n tiene que ver con una casa que no est\u00e1 habitada pero en la que s\u00ed estamos empadronados o que a\u00fan estando habitada no usamos como la habitual, dejar\u00e1 de lado el padr\u00f3n para entrar a valorar los consumos el\u00e9ctricos -otra cuesti\u00f3n aparte es si la compa\u00f1\u00eda el\u00e9ctrica puede o debe suministrar estos datos alegremente. Al final, Hacienda nunca pierde.<\/b> En ambos casos la administraci\u00f3n suele ser inflexible sobre la residencia habitual para Hacienda y el domicilio fiscal y no suele quedar m\u00e1s remedio que reclamar y entrar en la v\u00eda judicial para hacer valor tus derechos.<\/p>\n

    \"Cu\u00e1l<\/a><\/p>\n

    Cu\u00e1l debe ser tu domicilio fiscal<\/h2>\n

    Ahora que ya tienes claro cu\u00e1l es tu residencia habitual para Hacienda<\/strong> restar\u00eda determinar cu\u00e1l es el domicilio fiscal, que ser\u00e1 donde despu\u00e9s debas hacer la declaraci\u00f3n de la renta. Seg\u00fan el apartado 1 del art\u00edculo 48 de la Ley General Tributaria, tu domicilio fiscal ser\u00e1 en el que m\u00e1s tiempo residas al a\u00f1o.<\/p>\n

    En concreto el texto legal establece tres elementos para definir el domicilio fiscal<\/strong>:<\/p>\n