{"id":1540,"date":"2022-07-19T06:31:47","date_gmt":"2022-07-19T04:31:47","guid":{"rendered":"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/?p=1540"},"modified":"2022-07-19T21:04:54","modified_gmt":"2022-07-19T19:04:54","slug":"como-calcular-el-iva-y-la-base-imponible","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/como-calcular-el-iva-y-la-base-imponible\/","title":{"rendered":"Como calcular el IVA y la base imponible"},"content":{"rendered":"<p>Entre las tareas que debe llevar a cabo un trabajador aut\u00f3nomo o cualquier empresa est\u00e1 la de calcular el IVA de las facturas que emite. Para hacerlo puede usar un programa inform\u00e1tico de gesti\u00f3n de facturas o hacer el c\u00e1lculo por s\u00ed mismo a trav\u00e9s de una sencilla f\u00f3rmula. Incluso si tienes un programa de gesti\u00f3n de facturas, es importante que sepas c\u00f3mo se calcula el IVA.<\/p>\n<p>El IVA o Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido es <strong>el impuesto indirecto por excelencia<\/strong> y uno de los mayores dolores de cabeza para empresarios y trabajadores aut\u00f3nomos, que cada trimestre deben enfrentarse a la declaraci\u00f3n de IVA, pero tambi\u00e9n para el ciudadano de a pie cuando debe calcular el IVA que paga por cada producto. Antes de entrar de lleno en la <strong>f\u00f3rmula para calcular el IVA<\/strong> de cada operaci\u00f3n y las operaciones m\u00e1s habituales con el mismo hay que <strong>tener claro es qu\u00e9 es el IVA y el <a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/tipos-de-iva\/\">tipo de IVA<\/a> <\/strong>que se debe aplicar a cada factura.<\/p>\n<p><a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2014\/01\/el_iva_que_es_y_sus_tipos.jpg\"><img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"aligncenter size-full wp-image-9556\" src=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2014\/01\/el_iva_que_es_y_sus_tipos.jpg\" alt=\"Qu\u00e9 es el IVA y sus tipos\" width=\"500\" height=\"334\" srcset=\"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2014\/01\/el_iva_que_es_y_sus_tipos.jpg 500w, https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2014\/01\/el_iva_que_es_y_sus_tipos-300x200.jpg 300w\" sizes=\"(max-width: 500px) 100vw, 500px\" \/><\/a><\/p>\n<h2>Qu\u00e9 tipo aplicar en cada caso<\/h2>\n<p>En este sentido, la Ley de IVA distingue tres tipos de IVA en funci\u00f3n de los productos y servicios que se graven. Se trata de los siguientes:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Tipo de IVA general (21%)<\/strong>. Se aplica por defecto a todos los productos y servicios que no formen parte de las otras categor\u00edas.<\/li>\n<li><strong>Tipo de IVA reducido (10%)<\/strong>.Incluye los alimentos en general, transporte de viajeros; servicios de hosteler\u00eda; entradas a espect\u00e1culos; servicios funerarios; peluquer\u00edas; dentistas; edificios, viviendas y y complementos para el diagn\u00f3stico o alivio de enfermedades.<\/li>\n<li><strong>Tipo de IVA superreducido (4%)<\/strong>. Se aplica a los productos de primera necesidad, libros, peri\u00f3dicos y revistas no publicitarios; medicamentos de uso humano; sillas de ruedas para minusv\u00e1lidos y pr\u00f3tesis y Viviendas de Protecci\u00f3n Oficial o VPO.<\/li>\n<li><strong>Tipo de IVA 0%<\/strong>. Tambi\u00e9n hay unos pocos productos que no incluyen IVA, como las mascarillas, los productos financieros o los servicios de atenci\u00f3n sanitaria. Algunas profesiones como los periodistas pueden aplicar tambi\u00e9n un IVA del 0% en sus facturas, igual que los profesionales del sector asegurador.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Los productos sobre los que se aplica cada tipo de IVA han ido variando con el tiempo para ajustarse a los nuevos tiempos.<\/p>\n<p>Conocer el tipo de IVA es clave para saber cu\u00e1l debes aplicar seg\u00fan tu actividad.<\/p>\n<p><a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/tipos-de-iva-en-la-union-europea\/\">Aqu\u00ed puedes consultar los tipos de IVA en la Uni\u00f3n Europea<\/a><\/p>\n<h2>La f\u00f3rmula para calcular el IVA<\/h2>\n<p>En funci\u00f3n del IVA que vayamos a aplicar deberemos poner uno u otro n\u00famero en la f\u00f3rmula. En este caso, <strong>utilizaremos el IVA General <\/strong>por ser el m\u00e1s extendido y, como su propio nombre indica, el m\u00e1s habitual.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Calcular el IVA de un producto<\/strong>. Para calcular el importe de IVA de una cantidad s\u00f3lo hay que multiplicar esta cifra por el tanto por ciento de IVA expresado en n\u00fameros decimales. La f\u00f3rmula ser\u00eda la siguiente: <strong>cantidad x 0.21 <\/strong>(tipo de IVA General).<\/li>\n<li><strong> Calcular el precio con IVA incluido<\/strong>. Para btener la cantidad ya con el IVA incluido hay que aplicar la siguiente f\u00f3rmula: <strong>cantidad x 1.18<\/strong><\/li>\n<li><strong>Calcular el precio sin IVA<\/strong>. Para calcular el precio sin IVA de uno con IVA la f\u00f3rmula es la siguiente: <strong>cantidad \/ 1.18<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Esta misma f\u00f3rmula puede aplicarse tambi\u00e9n para conocer <strong>la cuant\u00eda de la retenci\u00f3n fiscal<\/strong> sobre las ganancias en la <a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/fiscalidad-de-los-productos-financieros\/\">fiscalidad de los productos financieros<\/a>, es decir, su base imponible en el IRPF. <a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2011\/10\/como-calcular-el-iva.jpg\"><img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"aligncenter wp-image-1541 size-full\" title=\"como calcular el iva\" src=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2011\/10\/como-calcular-el-iva.jpg\" alt=\"como calcular el iva\" width=\"269\" height=\"286\" \/><\/a><\/p>\n<h2>\u00bfY si incluimos la base imponible?<\/h2>\n<p>La f\u00f3rmula anterior sirve para <strong>calcular el IVA<\/strong>, pero vamos a complicarla un poco m\u00e1s <strong>incluyendo la base imponible general<\/strong> a la que deberemos hacer frente.<\/p>\n<p>Para hacerlo tambi\u00e9n necesitaremos conocer el <strong>ratio de retenci\u00f3n fiscal<\/strong>. Pero empecemos por el principio.<\/p>\n<h3>\u00bfQu\u00e9 es la base imponible?<\/h3>\n<p>Si no sabes qu\u00e9 es la base imponible, es tan simple como e<strong>l dinero sobre el que despu\u00e9s se aplicar\u00e1 al porcentaje de IVA que corresponda<\/strong>.<\/p>\n<p>Dicho de otra forma, es la base para c\u00e1lculo del IVA.<br \/>\nVeamos c\u00f3mo dar con el IVA y la base imponible en las operaciones m\u00e1s habituales.<\/p>\n<ul>\n<li>Para <strong>a\u00f1adir el IVA a la base imponible y calcular el total de la factura <\/strong> bastar\u00e1 con multiplicar la <strong>cantidad o base x 1+0,18<\/strong> (1 m\u00e1s el porcentaje de IVA a aplicar)<\/li>\n<li>Para <strong>a\u00f1adir el IVA y restar la retenci\u00f3n fiscal a la base imponible<\/strong> habr\u00e1 que hacer la siguiente operaci\u00f3n:<strong> base x (1,18 &#8211; retenci\u00f3n)<\/strong><\/li>\n<li>Para <strong>calcular la base imponible conociendo el total de la factura y sabiendo que no se ha aplicado retenci\u00f3n<\/strong> el c\u00e1lculo a realizar ser\u00e1 la <strong>cantidad total \/ (1,18%)<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>Estas f\u00f3rmulas deber\u00edan servir para hacer casi cualquier c\u00e1lculo relacionado con el IVA. Con ellas sabr\u00e1s c\u00f3mo sacar el IVA de cualquier operaci\u00f3n. Otra cosa es ya la interpretaci\u00f3n que se haga de la normativa y en el caso de los aut\u00f3nomos y pymes el rellenar el famoso <a href=\"http:\/\/gestionpyme.com\/iva-modelo-300-reemplazado-por-303\/\">modelo 303<\/a> de la declaraci\u00f3n trimestral de IVA.<\/p>\n<h2>Calcular la base imponible con el total<\/h2>\n<p>Tambi\u00e9n es posible que sepas el total que has cobrado o pagado por un servicio incluido el IVA y quieras conocer la base imponible del mismo.<\/p>\n<p>En este caso<strong> tendr\u00e1s que dividir la factura por 1 m\u00e1s el tipo de IVA que corresponda<\/strong>. Por ejemplo, si el tipo de IVA es el general y has pagado 500 euros por el art\u00edculo, la base imponible ser\u00e1 el resultado de dividir 500 entre 1,21 o 413,22 euros.<\/p>\n<h2>El IVA para aut\u00f3nomos y empresas<\/h2>\n<p>En t\u00e9rminos generales <strong>calcular el IVA preocupa poco al ciudadano medio<\/strong>, que no puede sino abonar el tipo de IVA que le corresponda en cada momento. La cosa cambia para aut\u00f3nomos y empresas, que s\u00ed pueden jugar con el IVA trimestral. Y es que cada tres meses estas personas tienen que liquidar el IVA cobrado con Hacienda.<\/p>\n<h3>Tributar por el IVA que cobras<\/h3>\n<p>Dicho de otra forma,<strong> las empresas y aut\u00f3nomos deben devolver a la Agencia Tributaria el IVA que han cobrado<\/strong>, ya que a efectos pr\u00e1cticos s\u00f3lo act\u00faan como recaudadores del impuesto.<\/p>\n<p>A cambio el Ejecutivo les permite restar parte del IVA para hacerlo m\u00e1s llevadero.<\/p>\n<p>A la hora de de hacer c\u00e1lculos, tomar\u00e1n la base imponible general de lo que han vendido y le sumar\u00e1n el IVA que han cobrado. Esto es lo que se conoce como IVA repercutido, porque es el cliente final quien lo paga, a quien se le repercute.. A esta cantidad le restar\u00e1n el IVA que han tenido que pagar y que se conoce como IVA soportado. El problema es que no todo el IVA que se ha pagado se puede deducir. Existen diferencias entre el IVA soportado y el deducible.<\/p>\n<p><a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2015\/03\/Deducir-IVA.jpg\"><img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"aligncenter size-full wp-image-6925\" src=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2015\/03\/Deducir-IVA.jpg\" alt=\"El IVA deducible\" width=\"500\" height=\"332\" srcset=\"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2015\/03\/Deducir-IVA.jpg 500w, https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2015\/03\/Deducir-IVA-300x199.jpg 300w\" sizes=\"(max-width: 500px) 100vw, 500px\" \/><\/a><\/p>\n<p>La normativa es extensa en este punto, pero se puede resumir indicando que<strong> en el IVA trimestral se podr\u00e1n restar las cantidades correspondientes a gastos estrictamente relacionados con el negocio <\/strong>y que, adem\u00e1s, sean necesarios para el desarrollo de la actividad.<\/p>\n<p>Esto es lo que se conoce como IVA soportado y s\u00f3lo se puede imputar si lo que has comprado o pagado es necesario para tu actividad.<\/p>\n<p>Luego existen excepciones, como el hecho de que puedas desgravar el IVA por la compra del coche aunque el uso sea mixto, pero los no los gastos en los que incurras con el mismo como por ejemplo la gasolina -est\u00e1 com\u00fanmente admitida la imputaci\u00f3n del 50% d ellos mismos-.<\/p>\n<p>Como puedes ver la Ley de IVA es bastante compleja, aunque para la mayor\u00eda de los ciudadanos les bastar\u00e1 con <strong>saber qu\u00e9 es el IVA<\/strong> y conocer c\u00f3mo calcular el precio sin IVA de las cosas y el precio con IVA.<br \/>\n<strong>Tambi\u00e9n te puede interesar:<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li><a href=\"http:\/\/gestionpyme.com\/como-sacar-partido-al-iva-en-la-pyme\/\">Como sacar partido al IVA en la pyme<\/a><\/li>\n<li><a href=\"http:\/\/gestionpyme.com\/iva-soportado\/\">IVA soportado<\/a><\/li>\n<li><a href=\"http:\/\/gestionpyme.com\/iva-repercutido\/\">IVA repecutido<\/a><\/li>\n<li><a href=\"http:\/\/gestionpyme.com\/autonomos-como-ganar-la-batalla-al-iva\/\">Aut\u00f3nomos: c\u00f3mo ganar la batalla al IVA<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<p><iframe loading=\"lazy\" src=\"http:\/\/www.youtube.com\/embed\/r0iwU4wVPgA\" width=\"420\" height=\"315\" frameborder=\"0\" allowfullscreen=\"allowfullscreen\"><\/iframe><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Entre las tareas que debe llevar a cabo un trabajador aut\u00f3nomo o cualquier empresa est\u00e1 la de calcular el IVA de las facturas que emite. Para hacerlo puede usar un programa inform\u00e1tico de gesti\u00f3n de facturas o hacer el c\u00e1lculo por s\u00ed mismo a trav\u00e9s de una sencilla f\u00f3rmula. 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