{"id":1349,"date":"2023-07-17T15:48:13","date_gmt":"2023-07-17T13:48:13","guid":{"rendered":"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/?p=1349"},"modified":"2024-04-15T12:21:21","modified_gmt":"2024-04-15T10:21:21","slug":"fiscalidad-de-las-dietas-y-gastos-de-viajes","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/fiscalidad-de-las-dietas-y-gastos-de-viajes\/","title":{"rendered":"C\u00f3mo tributan las dietas y gastos de viajes"},"content":{"rendered":"\n<p>\u00bfCu\u00e1l es<strong> la fiscalidad de las dietas y gastos de viajes por trabajo y empresa<\/strong>? \u00bfEs posible deducir en el IRPF los gastos de transporte y kilometraje en un viaje de empresa? Estas son dos preguntas habituales entre trabajadores, empresas y profesionales.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfQu\u00e9 se consideran dietas y gastos de viaje seg\u00fan Hacienda?<\/h2>\n\n\n\n<p>En primer lugar, conviene centrar qu\u00e9 gastos pueden tener esta consideraci\u00f3n. \u00bfQu\u00e9 entiende Hacienda como dietas y los gastos de kilometraje? Como norma general, se consideran dietas y asignaciones para gastos de viaje aq<strong>uellas cantidades que la empresa paga al trabajador cuando tiene que desplazarse fuera del lugar donde se encuentra su centro de trabajo<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p>Dicho as\u00ed<strong> puede parecer algo demasiado gen\u00e9rico <\/strong>y cabr\u00eda pensar que cualquier gasto fuera de la oficina puede ser considerado una dieta. <\/p>\n\n\n\n<p><strong>La Ley de IRPF <\/strong>prev\u00e9 en su art\u00edculo 17.1 que se consideren rendimientos \u00edntegros del trabajo<em> \u00ablas dietas y asignaciones para gastos de viaje, excepto los de locomoci\u00f3n y los normales de manutenci\u00f3n y estancia en establecimientos de hosteler\u00eda con los l\u00edmites que reglamentariamente se establezcan\u00bb.<\/em> Esto deja una ventana abierta a <strong>gastos que no se considerar\u00e1n rendimientos del trabajo<\/strong> y, lo que es mejor, <strong>ser\u00e1n <a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/ingresos-que-no-tributan\/\">ingresos exentos de tributar en el IRPF<\/a>, siempre dentro de unos l\u00edmites.<\/strong> <\/p>\n\n\n\n<p><strong>El art\u00edculo 9 del Reglamento de IRPF es el encargado de fijar esos l\u00edmites<\/strong> para los trabajadores. En otras palabras, de establecer fijar la exenci\u00f3n en el IRPF por gastos de viaje de trabajo.<\/p>\n\n\n<div class=\"wp-block-image\">\n<figure class=\"aligncenter size-full\"><a href=\"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2011\/08\/como-tributan-los-gastos-de-kilometraje-viajes.jpg\"><img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" width=\"640\" height=\"427\" src=\"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2011\/08\/como-tributan-los-gastos-de-kilometraje-viajes.jpg\" alt=\"como tributan los gastos de kilometraje viajes\" class=\"wp-image-13470\" srcset=\"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2011\/08\/como-tributan-los-gastos-de-kilometraje-viajes.jpg 640w, https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2011\/08\/como-tributan-los-gastos-de-kilometraje-viajes-300x200.jpg 300w\" sizes=\"(max-width: 640px) 100vw, 640px\" \/><\/a><\/figure><\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">C\u00f3mo tributan los gastos de kilometraje y transporte<\/h2>\n\n\n\n<p>En el caso de <strong>los gastos de locomoci\u00f3n,<\/strong> el citado art\u00edculo dice que <strong>se except\u00faan cuando el trabajador se desplace fuera del lugar de trabajo <\/strong>para desempe\u00f1ar su labor en otro sitio, siempre y cuando se den <strong>las siguientes condiciones<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<ul>\n<li>Cuando el empleado o trabajador utilice <strong>medios de transporte p\u00fablico<\/strong>, el importe del gasto que se justifique mediante factura o documento equivalente.<\/li>\n\n\n\n<li>En otro caso, la cantidad que resulte de computar<strong> 0,26 euros por kil\u00f3metro recorrido<\/strong>, siempre que se justifique la realidad del desplazamiento, m\u00e1s los gastos de peaje y aparcamiento que se justifiquen. Hasta junio de 2023, la cantidad m\u00e1xima exenta de tributar en el IRPF era de 0,19 euros por kil\u00f3metro. <\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><em>Para 2024, el precio del kilometraje que est\u00e1 exento en IRPF y de cotizaci\u00f3n a la Seguridad Social asciende a 0,26 euros por kil\u00f3metro recorrido.<\/em><\/p>\n\n\n\n<p><em>Al margen de esto, el convenio colectivo del sector o los trabajadores y la empresa por su cuenta, pueden pactar cualquier otro mayor o menor a este. Pero todo lo que est\u00e9 por encima de esos 0,26 euros estar\u00e1 sujeto a tributaci\u00f3n en el Impuesto sobre la Renta y a cotizaci\u00f3n en los seguros sociales.<\/em><\/p>\n\n\n\n<p>Todo lo que est\u00e9 dentro de estos par\u00e1metros no habr\u00e1 que incluirlo en la declaraci\u00f3n de la renta porque est\u00e1 exento de tributar.<\/p>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">\u00bfCu\u00e1l es la fiscalidad del kilometraje para los gastos que excedan esas cifras?<\/h2>\n\n\n<p>Las cantidades que superen estos l\u00edmites deber\u00e1n tributar. <\/p>\n\n\n\n<p>De esta forma, si a un trabajador la empresa le paga 150 euros en concepto de gastos de locomoci\u00f3n por recorrer una distancia de 500 &nbsp;kil\u00f3metros para hacer visitas comerciales, 130 estar\u00edan exentos (resultado de multiplicar 500 km x 0,26 \u20ac) y los otros 20 euros entrar\u00edan a formar parte de la <a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/retenciones-irpf\/\">base de IRPF sujeta a retenci\u00f3n<\/a> y de la base de cotizaci\u00f3n del trabador.<\/p>\n\n\n\n<p>Esta misma fiscalidad en los desplazamientos <strong>tambi\u00e9n se aplica a los trabajadores aut\u00f3nomo<\/strong>s, siempre que el viaje est\u00e9 relacionado con su actividad. <\/p>\n\n\n\n<p><strong>No se consideran gastos exentos <\/strong>por desplazamiento las multas.<\/p>\n\n\n<div class=\"wp-block-image\">\n<figure class=\"aligncenter size-full\"><a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2011\/08\/cuenta-kilometros.jpg\"><img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" width=\"275\" height=\"183\" src=\"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2011\/08\/cuenta-kilometros.jpg\" alt=\"Gastos de dieta y kilometraje en viajes exentos en el IRPF\" class=\"wp-image-1350\" title=\"cuenta kilometros\"\/><\/a><\/figure><\/div>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">C\u00f3mo tributan l<strong>os gastos de alojamiento y estancia<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>La otra parte de la ecuaci\u00f3n est\u00e1 formada por los gastos de alojamiento y estancia, que <strong>tambi\u00e9n est\u00e1n exentos de tributar bajo algunas circunstancias<\/strong>. <\/p>\n\n\n\n<p>As\u00ed, el citado art\u00edculo 9 del reglamento de IRPF indica que con car\u00e1cter general <em>\u00abse except\u00faan de gravamen las cantidades destinadas por la empresa a compensar los gastos normales de manutenci\u00f3n y estancia en restaurantes, hoteles y dem\u00e1s establecimientos de hosteler\u00eda, devengadas por gastos en municipio distinto del lugar del trabajo habitual del perceptor y del que constituya su residencia\u00bb<\/em>. <\/p>\n\n\n\n<p>La <strong>\u00fanica salvedad general<\/strong> es la referida a p<strong>ermanencias y desplazamientos de forma continuada durante m\u00e1s de nueve meses<\/strong>, en cuyo caso no se exceptuar\u00e1n del gravamen las asignaciones recibidas en este concepto.<\/p>\n\n\n\n<p>Ahora bien, el texto tambi\u00e9n delimita estas asignaciones a los siguientes casos:<\/p>\n\n\n\n<ol>\n<li>Cuando <strong>se haya pernoctado en un municipio distinto <\/strong>del lugar de trabajo habitual y de donde resida el trabajador estar\u00e1n exentas las asignaciones por:\n<ul>\n<li>Por gastos de <strong>estancia<\/strong>, <strong>los importes que se&nbsp;justifiquen<\/strong>. En el caso de los conductores de transporte de mercanc\u00eda <strong>no deber\u00e1n justificar los gastos inferiores a 15 euros diarios en territorio nacional y 25 euros diarios en el extranjero<\/strong>.<\/li>\n\n\n\n<li>Por gastos de <strong>manutenci\u00f3n<\/strong>, &nbsp;<strong>53,34 euros diarios<\/strong>, si corresponden a desplazamiento dentro del territorio espa\u00f1ol, o&nbsp;<strong>91,35 euros diarios<\/strong>, en el extranjero.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n\n\n\n<li>Cuando la<strong> pernocta haya sido en un municipio diferente<\/strong> del lugar de trabajo o residencia habitual, estar\u00e1n exentas las asignaciones por gastos de manutenci\u00f3n que no excedan de<strong> 26,67 euros diarios <\/strong>en territorio nacional y de<strong> 48,08 euros diarios<\/strong> en el extranjero. Existe una excepci\u00f3n, que es la referida la personal de vuelo de las compa\u00f1\u00edas a\u00e9reas, para los que la cuant\u00eda aumenta hasta los 36,06 euros diarios en Espa\u00f1a y 66,11 en el extranjero.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>En cualquier caso, <strong>el pagador, no el empleado, deber\u00e1 acreditar el d\u00eda y lugar de desplazamiento,<\/strong> as\u00ed como la raz\u00f3n o motivo del viaje. <\/p>\n\n\n\n<p>Como aut\u00f3nomo, tendr\u00e1s que ser t\u00fa quien justifique el viaje y su relaci\u00f3n con tu actividad econ\u00f3mica. <\/p>\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">Adicionalmente, <strong>tambi\u00e9n se consideran dieta exceptuada de gravame<\/strong>n estas otras cantidades:<\/h2>\n\n\n<ol type=\"a\">\n<li>El exceso que perciban los funcionarios p\u00fablicos espa\u00f1oles con destino en el extranjero sobre las retribuciones totales que obtendr\u00edan en el supuesto de hallarse destinados en Espa\u00f1a<\/li>\n\n\n\n<li>El extra que perciba el personal al servicio de la Administraci\u00f3n del Estado con destino en el extranjero sobre las retribuciones totales que obtendr\u00eda por sueldos, trienios, complementos o incentivos, en el supuesto de hallarse destinado en Espa\u00f1a.<\/li>\n\n\n\n<li>El exceso que perciban los empleados de empresas, con destino en el extranjero, sobre las retribuciones totales que obtendr\u00edan por sueldos, jornales, antig\u00fcedad, pagas extraordinarias, incluso la de beneficios, ayuda familiar o cualquier otro concepto, por raz\u00f3n de cargo, empleo, categor\u00eda o profesi\u00f3n en el supuesto de hallarse destinados en Espa\u00f1a.<\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>As\u00ed es como tributan las dietas y los gastos de viaje en el IRPF y cu\u00e1ndo puedes desgravar con ellos tras el \u00faltimo cambio legal.<\/p>\n\n\n\n<p>Tambi\u00e9n te puede interesar:<\/p>\n\n\n\n<ul>\n<li><a title=\"Permanent Link to El IVA en la compra de veh\u00edculos\" href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/el-iva-en-la-compra-de-vehiculos\/\" rel=\"bookmark\">El IVA en la compra de veh\u00edculos<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a title=\"Permanent Link to Tratamiento fiscal del veh\u00edculo de la Empresa (sociedad mercantil)\" rel=\"bookmark\" href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/tratamiento-fiscal-del-vehiculo-de-la-empresa-sociedad-mercantil\/\">Tratamiento fiscal del veh\u00edculo de la Empresa<\/a><\/li>\n\n\n\n<li><a title=\"Permanent Link to El Impuesto de Matriculaci\u00f3n\" rel=\"bookmark\" href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/el-impuesto-de-matriculacion\/\">El Impuesto de Matriculaci\u00f3n<\/a><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\">&nbsp;<\/h2>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>\u00bfCu\u00e1l es la fiscalidad de las dietas y gastos de viajes por trabajo y empresa? \u00bfEs posible deducir en el IRPF los gastos de transporte y kilometraje en un viaje de empresa? Estas son dos preguntas habituales entre trabajadores, empresas y profesionales. \u00bfQu\u00e9 se consideran dietas y gastos de viaje seg\u00fan Hacienda? 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