{"id":12526,"date":"2020-11-10T18:42:41","date_gmt":"2020-11-10T17:42:41","guid":{"rendered":"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/?p=12526"},"modified":"2020-11-10T18:42:41","modified_gmt":"2020-11-10T17:42:41","slug":"calcular-el-valor-de-un-usufructo","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/calcular-el-valor-de-un-usufructo\/","title":{"rendered":"Como calcular el valor de un usufructo a efectos fiscales"},"content":{"rendered":"

\u00bfC\u00f3mo tributa el usufructo en el IRPF? \u00bfC\u00f3mo se calcula el valor del usufructo en la declaraci\u00f3n de la renta? \u00bfY en otros tributos? <\/strong>Hay pocas cuestiones m\u00e1s peliagudas en la renta de una persona normal que estas tres.<\/p>\n

Antes de seguir, vamos a recordar qu\u00e9 es el usufructo de un bien y en qu\u00e9 se diferencia de la nuda propiedad<\/a>.<\/strong> De forma muy resumida, son las dos partes en las que se puede dividir un bien y su propiedad. El usufructo concede el derecho de goce, uso y disfrute de un bien, mientras que la nuda propiedad<\/a> indica qui\u00e9n es el propietario de la misma, aunque ahora no tenga el derecho de usarla.<\/p>\n

El cl\u00e1sico ejemplo de usufructo<\/strong> es el de una vivienda heredada donde la propiedad es de los hijos, pero la madre mantiene el usufructo vitalicio. En los \u00faltimos a\u00f1os tambi\u00e9n se ha puesto de moda una opci\u00f3n similar de inversi\u00f3n en vivienda con la que una persona, normalmente mayor, vende su vivienda, aunque mantiene el usufructo y puede seguir viviendo en ella hasta su fallecimiento.<\/p>\n

C\u00f3mo tributa el usufructo en la renta<\/h2>\n

Este usufructo tiene un valor por el que hay que tributar en el momento de su creaci\u00f3n y de su venta<\/strong>. Esta obligaci\u00f3n de tributar por el usufructo afecta tanto a quien lo crea como al que lo recibe y var\u00eda dependiendo de la forma en la que se haga.<\/p>\n

Si el usufructo se constituye en la herencia,<\/strong> tributar\u00e1 en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones<\/strong> y despu\u00e9s en la renta si se traspasa, por ejemplo. Adem\u00e1s, el usufructuario, tambi\u00e9n deber\u00e1 pagar impuestos por los rendimientos que genere ese bien (el alquiler si es una casa o los dividendos sin son acciones, por ejemplo).<\/p>\n

En caso de que se constituya en vida, tributar\u00e1 en el IRPF<\/strong> y lo har\u00e1 como un rendimiento de capital inmobiliario por el dinero que reciba la persona que hasta entonces ten\u00eda la plena propiedad o pleno dominio del bien y que ahora se queda solo con el usufructo.<\/p>\n

Si se queda en la casa, tendr\u00e1 que abonar cada a\u00f1o en el IRPF una imputaci\u00f3n de renta inmobiliaria, que son como los impuestos que pagas cuando tienes un piso vac\u00edo<\/a>.<\/p>\n

Por \u00faltimo, si transmite ese usufructo en vida, tambi\u00e9n tendr\u00e1 que pagar impuestos en el IRPF y ah\u00ed es donde hay que calcular el valor del usufructo.<\/p>\n

\"como<\/p>\n

C\u00f3mo calcular el valor de un usufructo<\/h2>\n

La transmisi\u00f3n del usufructo generar\u00e1 una ganancia o p\u00e9rdida patrimonial en la renta<\/strong>, como lo har\u00eda la venta de una vivienda. De hecho, lo que suele ocurrir normalmente es que nudo propietario y usufructuario acuerdan vender la casa a un tercero.<\/p>\n

En estos casos, el c\u00e1lculo de la ganancia o p\u00e9rdida patrimonial se calcular\u00e1 por la diferencia entre el valor de transmisi\u00f3n y el de adquisici\u00f3n<\/strong>. La forma m\u00e1s sencilla de calcular ese valor de adquisici\u00f3n ser\u00e1 acudir a la herencia, si se transmiti\u00f3 por esa v\u00eda el inmueble o el usufructo sobre el bien.<\/p>\n

En este enlace puedes ampliar informaci\u00f3n sobre c\u00f3mo tributa la venta de una vivienda en la renta<\/a>.<\/strong><\/p>\n

El valor del usufructo en el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones<\/h2>\n

Lo que acabas de ver es c\u00f3mo se valora el usufructo en el IRPF<\/strong>, donde s\u00ed existe un valor previo del mismo. \u00bfQu\u00e9 pasa cuando este no existe? Eso es lo que sucede en una herencia, donde el valor de la nuda propiedad y el usufructo no se conoce, si no que hay que calcular.<\/p>\n

La normativa del Impuesto de Sucesiones y Donaciones diferencia entre dos tipos de usufructos que se valorar\u00e1n de forma diferente:<\/p>\n

Usufructo vitalicio<\/h3>\n

A d\u00eda de hoy sigue siendo el m\u00e1s habitual. Este tipo de usufructo se extingue al fallecimiento del usufructuario, aunque puede venderse antes, en cuyo caso quien lo adquiera tambi\u00e9n tendr\u00e1 ese usufructo de manera vitalicia.<\/p>\n

Este usufructo no podr\u00e1 ser menor del 10% del valor de la vivienda, aunque se considera igual al 70% cuando el usufructuario tiene menos de 20 a\u00f1os y se va reduciendo un punto porcentual por cada a\u00f1o que pase desde entonces.<\/p>\n

Usufructo temporal<\/h3>\n

En este caso el usufructo se concede durante un tiempo determinada. La forma de calcular el valor de un usufructo temporal es la siguiente: se estima un valor del 70% como punto de partida y se va reduciendo un 2% por cada a\u00f1o de usufructo.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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