{"id":11944,"date":"2017-12-20T08:04:35","date_gmt":"2017-12-20T07:04:35","guid":{"rendered":"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/?p=11944"},"modified":"2017-12-19T23:09:27","modified_gmt":"2017-12-19T22:09:27","slug":"actividades-exentas-de-iva","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/actividades-exentas-de-iva\/","title":{"rendered":"Actividades exentas de IVA"},"content":{"rendered":"

Estamos tan acostumbrados a verlo que a veces nos extra\u00f1a su ausencia. Sin embargo, hay actividades exentas de IVA. Te contamos cu\u00e1les son, c\u00f3mo facturan y qu\u00e9 hacen con el IVA soportado.<\/strong><\/p>\n

Pocas cosas hay m\u00e1s odiosas para el aut\u00f3nomo que el IVA. La declaraci\u00f3n trimestral de IVA puede ser un verdadero suplicio para los profesionales no familiarizados con el mundo fiscal y contable. Para unos pocos afortunados este tr\u00e1mite no es una preocupaci\u00f3n, ya que no deben hacer frente al IVA ni a sus complicaciones.<\/p>\n

\"\"<\/a><\/p>\n

Actividades no sujetas a IVA y actividades exentas de IVA<\/h2>\n

Aunque los tratamos como sin\u00f3nimos, la realidad es que no es lo mismo que un producto no est\u00e9 sujeto a IVA a que una operaci\u00f3n est\u00e9 exenta de su pago.<\/p>\n

La no sujeci\u00f3n al IVA se produce cuando directamente no se puede aplicar el IVA<\/strong> sobre un producto, como ser\u00eda el alquiler de vivienda entre particulares (a empresas ya es una cuesti\u00f3n diferente).<\/p>\n

Por el contrario, una operaci\u00f3n estar\u00e1 exenta cuando la normativa le exima del pago<\/strong>. En este sentido estar\u00edamos frente a una especie de beneficio fiscal.<\/p>\n

Como norma general, todas las operaciones est\u00e1n sujetas al IVA. Lo que ocurre es que hay operaciones que est\u00e1n exentas de forma total o parcial. Es decir, Hacienda estima que ese tipo de dispendios no tienen por qu\u00e9 soportar la carga adicional del IVA. Lo m\u00e1s habitual es que estas operaciones est\u00e9n relacionados con fines sociales y culturales.<\/p>\n

A estas se a\u00f1aden actividades exentas que directamente no est\u00e1n sujetas al IVA. Son profesiones en las que el IVA ni siquiera se contempla.<\/p>\n

Como ya hemos adelantado, existen dos tipos de exenciones de IVA<\/strong>, una plena y la otra parcial<\/p>\n

Exenci\u00f3n total de IVA<\/h3>\n

Como su propio nombre indica, en una exenci\u00f3n plena la empresa o el aut\u00f3nomo ni siquiera tendr\u00e1n que declarar el IVA, <\/strong>que no figurar\u00e1 en las facturas.<\/strong> Esto incluye tanto el IVA soportado<\/a>\u00a0como el repercutido. Esta ventaja se aplicar\u00e1 Independientemente del tipo de IVA.<\/a><\/p>\n

En este caso Hacienda s\u00ed le devolver\u00e1 el IVA soportado, es decir, el que haya tenido que pagar por los servicios contratados para llevar a cabo su actividad.<\/p>\n

Exenci\u00f3n parcial de IVA<\/h3>\n

Las exenciones parciales operan de forma similar. En este caso el aut\u00f3nomo o pyme no tendr\u00e1 que incluir el IVA en sus facturas<\/strong>. Sin embargo, tampoco podr\u00e1 imputar el IVA soportado a Hacienda<\/strong>. En otras palabras pagar\u00e1 m\u00e1s que una empresa con una exenci\u00f3n total.<\/p>\n

Qu\u00e9 actividades est\u00e1n exentas de IVA<\/h2>\n

El listado de actividades exentas de IVA es acotado, como ocurre con las operaciones que no pagan IVA. La ley limita qu\u00e9 tipos de empresas pueden beneficiarse de esta ventaja fiscal de no tener que declarar por el IVA.<\/p>\n

Actividades educativas en escuelas p\u00fablicas o privadas<\/p>\n

Dentro de este grupo quedar\u00edan excluidos los cursos a distancia\u00a0 que incluyen en la entrega de v\u00eddeos, libros y cualquier otro material al estudiante. El tipo de IVA a aplicar en estos casos ser\u00e1 el general.<\/p>\n

Del mismo modo, quedan fuera las clases en autoescuela y los cursos necesarios para obtener cualquier otro tipo de licencia.<\/p>\n

Actividades sociales, culturales y deportivas<\/h2>\n

Puede parecer que todo tipo de actividades relacionadas con fines sociales, culturales o deportivos ser\u00e1 una operaci\u00f3n exenta de IVA. Nada m\u00e1s lejos de la realidad. Lo cierto es que s\u00f3lo podr\u00e1n aplicar este beneficio las entidades sin \u00e1nimo de lucro. Adem\u00e1s, su prepresentante legal no podr\u00e1 cobrar por realizar su trabajo.<\/p>\n

Dentro de este \u00e1mbito figurar\u00edan los servicios de asistencia social, el personal religioso que realice actividades educativas, de asistencia social o sanitaria, los servicios prestados por entidades pol\u00edticas, sindicales o religiosas son \u00e1nimo de lucro, la educaci\u00f3n de la infancia y de la juventud, la guarda y custodia de ni\u00f1os (tambi\u00e9n despu\u00e9s de comer y fuera del horario escolar), la ense\u00f1anza escolar, universitaria y de postgrado y la formaci\u00f3n de idiomas y reciclaje profesional.<\/p>\n

Tampoco tendr\u00e1n que incluir IVA los servicios de bibliotecas y centros de documentaci\u00f3n, las visitas a museos galer\u00edas de arte, zoos, parques naturales y organizaci\u00f3n de exposiciones.<\/p>\n

Actividades m\u00e9dicas\u00a0 sanitarias<\/h2>\n

Esta es una de las exenciones que se vio afectada en la \u00faltima reforma del IVA. Pese a todo, las actividades de asistencia o atenci\u00f3n llevadas a cabo por m\u00e9dicos y profesionales con titulaci\u00f3n oficial pueden estar exentas de IVA. Dentro de las mismas se incluyen los servicios de hospitalizaci\u00f3n, diagn\u00f3stico y prevenci\u00f3n.
\nPor el contrario, quedan fuera los servicios de cirug\u00eda est\u00e9tica, acupuntura y naturopat\u00eda, que tributar\u00e1n con un IVA del 21% al no considerarse profesiones m\u00e9dicas propiamente dichas.<\/p>\n

Actividades financieras y de seguros<\/h2>\n

Las actividades como los pr\u00e9stamos, las transferencias y las operaciones con tarjetas de cr\u00e9dito no incluyen IVA en sus facturas. Del mismo modo, tampoco lo hacen las empresas de seguros.<\/p>\n

Servicios de correo y postales<\/h2>\n

El servicio correo postal gen\u00e9rico est\u00e1 exento de IVA, algo que no se aplicar\u00e1 para la mensajer\u00eda personalizada, que s\u00ed debe incluir IVA.<\/p>\n

En este punto se incluyen los sellos y efectos timbrados cuyo importe no sobrepase el valor de emisi\u00f3n. Cuando se venden como objetos de colecci\u00f3n s\u00ed se incluir\u00e1 IVA o el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales.<\/p>\n

Servicios art\u00edsticos<\/h2>\n

Estar\u00e1n exentas de IVA los servicios profesionales, incluidos aquellos cuya contraprestaci\u00f3n consista en derechos de autor, prestados por artistas pl\u00e1sticos, escritores, colaboradores literarios y gr\u00e1ficos.<\/p>\n

Esto afecta tambi\u00e9n a las colaboraciones period\u00edsticas con medios impresos y de car\u00e1cter peri\u00f3dico. En este caso, el profesional freelance podr\u00e1 optar entre incluir o no el IVA en sus facturas. En caso de hacerlo ser\u00e1 el general.<\/p>\n

Por el contrario, freelance que trabajan en internet y otros profesionales de los medios como los community managers s\u00ed que tendr\u00e1n que tributar por el IVA e incluirlo en sus facturas.<\/p>\n

C\u00f3mo hacer una factura exenta de IVA<\/h2>\n

Si tu actividad est\u00e1 exenta de IVA deber\u00e1s hacer una factura sin incluirlo. En este enlace te contamos c\u00f3mo realizar tu primera factura como freelance<\/a>.<\/p>\n

En las facturas exentas habr\u00e1 que incluir de forma expl\u00edcita que no se refleja el IVA en la factura porque la actividad est\u00e1 exenta seg\u00fan la Ley de IVA. Esta medida de protecci\u00f3n evitar\u00e1 cualquier intento de fraude a Hacienda.<\/p>\n

Qu\u00e9 ocurre con el IVA soportado en actividades exentas<\/h2>\n

En una actividad exenta de IVA no se emiten facturas con IVA ni se deduce IVA en la actividad<\/strong>. Esto quiere decir que no te devolver\u00e1n el IVA como en otras actividades.<\/strong><\/p>\n

Por fortuna, esto tampoco quiere decir que vayas a tener que \u2018comerte\u2019 ese IVA, ni mucho menos. No podr\u00e1s deducir el IVA v\u00eda modelo 303, pero s\u00ed que podr\u00e1s deducirlo como un gasto mayor. Es decir, que al hacer las cuentas de tu actividad deducir\u00e1s todo el gasto soportado, IVA incluido.<\/p>\n

Tambi\u00e9n te puede interesar:<\/p>\n

Qu\u00e9 IVA hay que incluir en cada factura<\/a><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Estamos tan acostumbrados a verlo que a veces nos extra\u00f1a su ausencia. Sin embargo, hay actividades exentas de IVA. Te contamos cu\u00e1les son, c\u00f3mo facturan y qu\u00e9 hacen con el IVA soportado. Pocas cosas hay m\u00e1s odiosas para el aut\u00f3nomo que el IVA. La declaraci\u00f3n trimestral de IVA puede ser un verdadero suplicio para los … Leer<\/a><\/p>\n","protected":false},"author":17,"featured_media":11947,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":[],"categories":[48],"tags":[90,1640,1639],"views":42467,"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/11944"}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-json\/wp\/v2\/users\/17"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=11944"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/11944\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":11948,"href":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/11944\/revisions\/11948"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-json\/wp\/v2\/media\/11947"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=11944"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=11944"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=11944"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}