{"id":11460,"date":"2017-11-14T05:34:01","date_gmt":"2017-11-14T04:34:01","guid":{"rendered":"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/?p=11460"},"modified":"2019-09-04T11:02:36","modified_gmt":"2019-09-04T09:02:36","slug":"sistema-de-modulos-y-estimacion-objetiva-para-autonomos","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/sistema-de-modulos-y-estimacion-objetiva-para-autonomos\/","title":{"rendered":"As\u00ed funciona el sistema de m\u00f3dulos"},"content":{"rendered":"<p>Al <strong>darte de alta como aut\u00f3nomo<\/strong>, podr\u00e1s c\u00f3mo quieres trabajar. Dependiendo de la actividad, podr\u00e1s acogerte al r\u00e9gimen de estimaci\u00f3n objetiva o <strong>m\u00f3dulos<\/strong> o al de estimaci\u00f3n directa. Te contamos los \u00faltimos cambios en <strong>el sistema de m\u00f3dulos<\/strong> y todo lo que debes saber al respecto.<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><strong>En este art\u00edculo encontrar\u00e1s<\/strong><\/p>\n<p><a href=\"#mi-ancla\">Palabras enlazadas<\/a><\/p>\n<ul>\n<li><a href=\"#elegirregimen\">M\u00f3dulos o estimaci\u00f3n directa: C\u00f3mo saber en qu\u00e9 r\u00e9gimen tengo que tributar<\/a><\/li>\n<li><a href=\"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/sistema-de-modulos-y-estimacion-objetiva-para-autonomos\/#estimacionobjetiva\">Caracter\u00edsticas del m\u00e9todo de estimaci\u00f3n objetiva<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#estimaciondirecta\">Caracter\u00edsticas de la estimaci\u00f3n directa<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#diferenciasmodulos\">Diferencias entre estimaci\u00f3n objetiva y estimaci\u00f3n directa<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#cualelegir\">Cu\u00e1l elegir y c\u00f3mo hacerlo<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#impuestos\">Impuestos en el sistema de m\u00f3dulos<\/a>\n<ul>\n<li><a href=\"#contabilizar\">C\u00f3mo contabilizar\u00a0 p\u00e9rdidas y ganancias<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#transmisiones\">Las transmisiones patrimoniales<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#obligacionescontables\">Obligaciones contables en m\u00f3dulos<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#cuandoimpuestos\">Cu\u00e1ndo se paga impuestos<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li><a href=\"#requisitosyactividades\">Requisitos y actividades que tributan por m\u00f3dulos<\/a>\n<ul>\n<li><a href=\"#requisitos\">Requisitos para darse de alta en m\u00f3dulos<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#incompatibilidades\">Incompatibilidades entre m\u00f3dulos y estimaci\u00f3n directa<\/a><\/li>\n<li><a href=\"#actividades\">Actividades que pueden trabajar por m\u00f3dulos<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<li><a href=\"#renunciar1\">C\u00f3mo renunciar a m\u00f3dulos<\/a>\n<ul>\n<li><a href=\"#renunciar\">Cu\u00e1ndo debes renunciar<\/a><\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n<p><a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2013\/12\/Cambios-para-los-autonomos-en-la-renta-2015.jpg\"><img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"size-medium wp-image-10744 aligncenter\" src=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2013\/12\/Cambios-para-los-autonomos-en-la-renta-2015-300x200.jpg\" alt=\"Cambios para los autonomos en la renta 2015\" width=\"300\" height=\"200\" srcset=\"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2013\/12\/Cambios-para-los-autonomos-en-la-renta-2015-300x200.jpg 300w, https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2013\/12\/Cambios-para-los-autonomos-en-la-renta-2015.jpg 500w\" sizes=\"(max-width: 300px) 100vw, 300px\" \/><\/a><\/p>\n<p><a name=\"elegirregimen\"><\/a><\/p>\n<h2>C\u00f3mo saber en qu\u00e9 r\u00e9gimen tributar<\/h2>\n<p>A la hora de <strong>darte de alta como <a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/tag\/autonomos\/\">aut\u00f3nomo <\/a><\/strong>puedes elegir entre dos m\u00e9todos a la hora de tributar por tus ingresos en la declaraci\u00f3n de la renta. \u00c9stos no cambiar\u00e1n tu forma de trabajar, pero s\u00ed el modo en el que se computa lo que ganas.<\/p>\n<p>Las opciones se dividen entre al <strong>r\u00e9gimen de estimaci\u00f3n directa <\/strong>(normal o simplificado) o el <strong>m\u00e9todo de estimaci\u00f3n objetiva, <\/strong>tambi\u00e9n conocido como <strong>m\u00f3dulos. <\/strong>Cada sistema tiene sus ventajas y desventajas, pero tambi\u00e9n requisitos que debes cumplir para poder registrarte en ellos.<\/p>\n<p>La principal <strong>diferencia entre estimaci\u00f3n directa y m\u00f3dulos <\/strong>es la forma en la que se computan los ingresos. En otras palabra, c\u00f3mo se hacen las cuentas para Hacienda y lo que la Agencia Tributaria permite en cada caso.<br \/>\n<a name=\"estimacionobjetiva\"><\/a><\/p>\n<h2>Caracter\u00edsticas del m\u00e9todo de estimaci\u00f3n objetiva<\/h2>\n<p>La estimaci\u00f3n objetiva es r\u00e9gimen m\u00e1s sencillo. En este caso <strong>el sistema de pago a efectos fiscales no depende de los ingresos y gastos reales. <\/strong>El c\u00e1lculo de los beneficios se realiza a trav\u00e9s de una serie de indicadores o m\u00f3dulos relacionados con elementos del negocio como los metros cuadrados, consumo el\u00e9ctrico o personal trabajando (m\u00e1s adelante te detallamos estos m\u00f3dulos).<\/p>\n<p>El beneficio fiscal de la empresa no es el real, sino que se estima en funci\u00f3n de estos elementos, de manera que un local m\u00e1s grande pagar\u00e1 m\u00e1s, como tambi\u00e9n lo har\u00e1 quien tenga tres empleados en lugar de dos. El sistema de m\u00f3dulos se usa sobre todo en sectores como la hosteler\u00eda, donde contabilizar el n\u00famero de caf\u00e9s, por ejemplo, puede ser arduo y es mejor usar un sistema que estima el beneficio m\u00e1s que calcularlo atendiendo a la realidad. Esto hace que el sistema no sea nada flexible y que siempre se pague la misma cuota, independientemente de los ingresos.<br \/>\n<a name=\"estimaciondirecta\"><\/a><\/p>\n<h2>Caracter\u00edsticas de la estimaci\u00f3n directa<\/h2>\n<p>El sistema de estimaci\u00f3n directa es el m\u00e1s habitual entre los aut\u00f3nomos, profesionales y empresario. Se puede definir como una versi\u00f3n reducida de una empresa. En este caso <strong>los beneficios se calculan seg\u00fan el rendimiento real. <\/strong>Es decir, se suman los ingresos y a \u00e9stos se le restan <a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/mitos-y-realidades-de-los-gastos-deducibles\/\">los gastos deducibles del negocio<\/a>.<\/p>\n<p>Sobre esa diferencia entre gastos e ingresos reales se aplica la cuota que corresponda en el IRPF. En caso de que haya p\u00e9rdidas no se pagar\u00e1n impuestos, l\u00f3gicamente.<\/p>\n<p>Dentro de<strong> la estimaci\u00f3n directa se puede diferenciar entre la simplificada y la normal.<\/strong> La primera es menos exigente en cuanto a las obligaciones contables y administrativas y por ello s\u00f3lo pueden acceder los aut\u00f3nomos que facturen menos de 600.000 euros al a\u00f1o.<\/p>\n<p>La segunda tiene las mismas obligaciones contables que una empresa al uso. Entre ellas se incluye<strong> la necesidad de realizar cuatro pagos fraccionados a trav\u00e9s del modelo 130<\/strong>.<\/p>\n<p><a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2017\/02\/Sistema-de-estimacion-objetiva-autonomos.jpg\"><img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"size-medium wp-image-11473 aligncenter\" src=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2017\/02\/Sistema-de-estimacion-objetiva-autonomos-300x200.jpg\" alt=\"Sistema de estimacion objetiva autonomos\" width=\"300\" height=\"200\" srcset=\"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2017\/02\/Sistema-de-estimacion-objetiva-autonomos-300x200.jpg 300w, https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2017\/02\/Sistema-de-estimacion-objetiva-autonomos.jpg 640w\" sizes=\"(max-width: 300px) 100vw, 300px\" \/><\/a><\/p>\n<p><a name=\"diferenciasmodulos\"><\/a><\/p>\n<h2>Diferencias entre estimaci\u00f3n objetiva y estimaci\u00f3n directa<\/h2>\n<p>El<strong> c\u00e1lculo del beneficio es la principal diferencia entre los dos reg\u00edmenes<\/strong>, pero no la \u00fanica. En torno a esta dicotom\u00eda se articulan tambi\u00e9n otras ventajas e inconvenientes de cada m\u00e9todo que tienen que ver, por ejemplo, con la contabilidad.<\/p>\n<p>Para que lo entiendas mejor, <strong>con los m\u00f3dulos la contabilidad es m\u00e1s sencilla<\/strong>. Al estimarse los ingresos\u00a0no es necesario un control tan exhaustivo y se puede incluso prescindir de la figura del gestor. De hecho, <strong>computar\u00e1s gastos, pero no los ingresos<\/strong>, que vendr\u00e1n dados por el m\u00f3dulo a efectos fiscales. Eso s\u00ed, a cambio no podr\u00e1s incluir gastos deducibles como, por ejemplo, la cuota de aut\u00f3nomo.<\/p>\n<p>En el sistema de estimaci\u00f3n directa simplificada la contabilidad tambi\u00e9n es m\u00e1s sencilla, pero no hasta ese punto.<\/p>\n<p><strong>Los aut\u00f3nomos en estimaci\u00f3n directa simplificada siguen teniendo que llevar un libro de cuentas.<\/strong> Quienes ni siquiera cualifican en simplificada y deben tributar en el r\u00e9gimen normal apenas diferenciar\u00e1n su contabilidad de la de una pyme, con todas las obligaciones que eso implica.<br \/>\n<a name=\"cualelegir\"><\/a><\/p>\n<h2>Estimaci\u00f3n directa\u00a0o m\u00f3dulos: Cu\u00e1l elegir y c\u00f3mo hacerlo<\/h2>\n<p><strong>Elegir entre m\u00f3dulos o estimaci\u00f3n directa<\/strong> no siempre es f\u00e1cil. Lo primero que debes tener en cuenta es que cada caso es diferente. Conviene que hagas n\u00fameros antes de tomar la decisi\u00f3n.<\/p>\n<p>La web de la Agencia Tributaria cuenta con un simulador que te puede ayudar. Otra alternativa pasa por acudir a un PAE para buscar asesoramiento profesional.<\/p>\n<p>Lo que s\u00ed existen son una serie de<strong> situaciones habituales donde una u otra opci\u00f3n puede ser m\u00e1s beneficiosa<\/strong>.<\/p>\n<p><strong>Cuando los rendimientos estimados por m\u00f3dulos son inferiores a los reales. <\/strong>En este caso es recomendable <strong>optar por el sistema de m\u00f3dulos<\/strong>. Esto se aplicar\u00eda para un bar peque\u00f1o, con poco personal pero con un alto volumen de negocio porque funcionan bien. El problema para la mayor\u00eda de aut\u00f3nomos y negocios es realizar un previsi\u00f3n de ingresos realista sin dejarse llevar por el optimismo o para un plazo de tres a\u00f1os, que es el tiempo que habr\u00e1 que permanecer en m\u00f3dulos como veremos m\u00e1s adelante.<\/p>\n<p><strong>Cuando inicias una actividad <\/strong>puede ser aconsejable optar por el r\u00e9gimen de estimaci\u00f3n directa. El motivo es que posiblemente tus ingresos queden por debajo de lo que marcan los m\u00f3dulos, y as\u00ed pagar\u00e1s menos. De hecho, si la actividad es deficitaria, no pagar\u00e1s nada.<\/p>\n<p>Adem\u00e1s hay que tener en cuenta los aspectos que antes hemos comentado sobre cada modelo.<br \/>\n<a name=\"impuestos\"><\/a><\/p>\n<h2>Impuestos en el m\u00e9todo de estimaci\u00f3n objetiva<\/h2>\n<p>La forma de contabilizar las ganancias en m\u00f3dulos afectar\u00e1, l\u00f3gicamente, a los impuestos que despu\u00e9s pagar\u00e1s y la forma en la que lo har\u00e1s. Por eso es importante tener claro <strong>como se contabilizan los ingresos en m\u00f3dulos. <\/strong><br \/>\n<a name=\"contabilizar\"><\/a><\/p>\n<h3>C\u00f3mo contabilizar ingresos en m\u00f3dulos<\/h3>\n<p>Vamos a repasar las <strong>normas para determinar la facturaci\u00f3n en el sistema de estimaci\u00f3n objetiva. <\/strong>Como ya hemos explicado, en los m\u00f3dulos no se tienen en cuenta los ingresos reales, sino lo que se supone que un negocio con las caracter\u00edsticas del tuyo ingresa.<\/p>\n<p>Para un bar, por ejemplo, se valora el n\u00famero de personas contratadas, el n\u00famero de mesas, la potencia el\u00e9ctrica y la longitud de la barra. En funci\u00f3n de estos datos, Hacienda nos da una cifra de negocio y una cifra a ingresar trimestralmente a cuenta del IRPF.<\/p>\n<p>Esto <strong>facilita mucho la facturaci\u00f3n<\/strong>, pero puede suponer un problema. El motivo es que no podr\u00e1s incluir gastos deducibles como en el sistema de estimaci\u00f3n directa. Es decir, a Hacienda no le importa cu\u00e1nto te gastas en suministros. Para saber qu\u00e9 sistema de conviene puedes usar esta herramienta de la AEAT. Si la cifra es inferior a lo que estimas ganar, puede que los m\u00f3dulos no sean para ti.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<blockquote>\n<h3><strong>C\u00d3MO SE CALCULA EL RENDIMIENTO NETO EN M\u00d3DULOS<\/strong><\/h3>\n<ul>\n<li><strong>UNIDADES DE M\u00d3DULO EMPLEADAS, UTILIZADAS O INSTALADAS<\/strong><\/li>\n<\/ul>\n<p>(x) RENDIMIENTO ANUAL POR UNIDAD DE M\u00d3DULO ANTES DE AMORTIZACI\u00d3N<\/p>\n<p><strong>= RENDIMIENTO NETO PREVIO<\/strong><\/p>\n<p>MINORACIONES:<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<ul>\n<li>(-) INCENTIVOS AL EMPLEO<\/li>\n<li>(-) INCENTIVOS A LA INVERSI\u00d3N. Las cantidades que correspondan a la amortizaci\u00f3n se determinar\u00e1n aplicando la tabla de amortizaci\u00f3n recogida en la Orden por la que se desarrolla el r\u00e9gimen de estimaci\u00f3n objetiva del IRPF y r\u00e9gimen especial simplificado del IVA. (AMORTIZACIONES)<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>= RENDIMIENTO NETO MINORADO<\/strong><\/p>\n<p>(x) \u00cdNDICES CORRECTORES (en funci\u00f3n del tipo de actividad y determinadas circunstancias)<\/p>\n<p><strong>= RENDIMIENTO NETO DE M\u00d3DULOS<\/strong><\/p>\n<p>(-) REDUCCI\u00d3N GENERAL DEL RENDIMIENTO NETO: 5%<\/p>\n<p>(-) GASTOS EXTRAORDINARIOS POR CIRCUNSTANCIAS EXCEPCIONALES (Incendios, inundaciones, hundimientos\u2026)<\/p>\n<p>(+) OTRAS PERCEPCIONES EMPRESARIALES<\/p>\n<p>(SUBVENCIONES)<\/p>\n<p><strong>= RENDIMIENTO NETO DE LA ACTIVIDAD<\/strong><\/p>\n<p>(-) REDUCCI\u00d3N RENTAS IRREGULARES (40%). Se entiende por rendimientos irregulares, en general, aquellos que tengan un per\u00edodo de generaci\u00f3n superior a dos a\u00f1os y, en particular, aquellos rendimientos espec\u00edficos que contempla el art\u00edculo 25 del Reglamento del Impuesto.<\/p>\n<p><strong>= RENDIMIENTO NETO REDUCIDO DE LA ACTIVIDAD<\/strong><\/p>\n<p>(-) REDUCCI\u00d3N POR MANTENIMIENTO O CREACI\u00d3N DE EMPLEO en los t\u00e9rminos de la disposici\u00f3n adicional 27\u00aa de la Ley del IRPF<\/p>\n<p><strong>= RENDIMIENTO NETO REDUCIDO TOTAL<\/strong><\/p><\/blockquote>\n<p>Las <strong>actividades ganaderas, agr\u00edcolas y forestales <\/strong>funcionan de forma ligeramente diferente al resto y al modelo que acabamos de exponer.<br \/>\n<a name=\"transmisiones\"><\/a><\/p>\n<h3>La Transmisi\u00f3n de elementos patrimoniales<\/h3>\n<p>Esta f\u00f3rmula para calcular rendimientos deja fuera la <strong>transmisi\u00f3n de elementos patrimoniales afectos a la actividad. <\/strong>En otras palabras, cualquier objeto que utilices en tu negocio y que decidas vender.<\/p>\n<p>Al vender estos elementos se pueden generar ganancias o p\u00e9rdidas. En el caso de los m\u00f3dulos, \u00e9stas no se integrar\u00e1n en el rendimiento de la actividad, pero s\u00ed en tu declaraci\u00f3n de la renta 2016 TAG o del ejercicio que corresponda. De hecho, para su c\u00e1lculo se aplicar\u00e1n las reglas del IRPF.<br \/>\n<a name=\"cuantosimpuestos\"><\/a><\/p>\n<h3>Cu\u00e1ntos impuestos pagar\u00e1s en m\u00f3dulos<\/h3>\n<p>La cuant\u00eda de impuestos a pagar en m\u00f3dulos no cambia respecto al aut\u00f3nomo o empresa al uso. En este sentido, el profesional deber\u00e1 hacer la declaraci\u00f3n de la renta en cualquiera de los casos y estar\u00e1 sujeto a <a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/tramos-irpf\/\">los tramos del IRPF<\/a>.<\/p>\n<p>Lo \u00fanico que var\u00eda es la forma en la que calcular\u00e1 sus ganancias, como ya hemos comentado.<br \/>\n<a name=\"obligacionescontables\"><\/a><\/p>\n<h3>Obligaciones contables en m\u00f3dulos<\/h3>\n<p><strong>El m\u00e9todo de estimaci\u00f3n objetiva es el m\u00e1s simple<\/strong> de todos, pero esto no quiere decir que no deban cumplirse ciertos requisitos contables. De hecho, su contabilidad debe ajustarse a lo que dicten el C\u00f3digo de Comercio y el Plan General de Contabilidad en caso de llevar a cabo actividades mercantiles.<\/p>\n<p>En caso contrario,<strong> bastar\u00e1 con mantener un libro de registros<\/strong> que incluyan ingresos, ventas, compras, gastos y bienes de inversiones. Para quienes realicen actividades profesionales bastar\u00e1 con los ingresos, gastos y bienes de inversi\u00f3n.<\/p>\n<p>A efectos pr\u00e1cticos esto pasa por <strong>conservar las facturas emitidas y recibidas<\/strong>\u00a0 junto con los justificantes de los m\u00f3dulos, adem\u00e1s de mantener al d\u00eda el libro de registro de bienes de inversi\u00f3n para las amortizaciones y las ventas e ingresos cuando el rendimiento neto se calcule en funci\u00f3n del volumen de operaciones.<\/p>\n<p><a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2017\/02\/Sistema-de-modulos-para-autonomos.jpg\"><img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"alignnone size-medium wp-image-11474\" src=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2017\/02\/Sistema-de-modulos-para-autonomos-300x225.jpg\" alt=\"Sistema de modulos para autonomos\" width=\"300\" height=\"225\" srcset=\"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2017\/02\/Sistema-de-modulos-para-autonomos-300x225.jpg 300w, https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2017\/02\/Sistema-de-modulos-para-autonomos.jpg 640w\" sizes=\"(max-width: 300px) 100vw, 300px\" \/><\/a><\/p>\n<p><a name=\"cuandoimpuestos\"><\/a><\/p>\n<h3>Cu\u00e1ndo se pagan impuestos en estimaci\u00f3n objetiva<\/h3>\n<p>Como empresario aut\u00f3nomo, <strong>deber\u00e1s pagar impuestos en la declaraci\u00f3n de la renta<\/strong>, como cualquier otra persona. La diferencia es que en lugar de rellenar el apartado de rendimientos del trabajo, tendr\u00e1s que poner tus datos en el de actividades econ\u00f3micas <a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/como-deben-hacer-la-declaracion-de-la-renta-los-autonomos\/\" rel=\"nofollow\">tal y como explicamos en este art\u00edculo<\/a>.<\/p>\n<p>Los <strong>aut\u00f3nomos en estimaci\u00f3n objetiva <\/strong>tambi\u00e9n deber\u00e1n realizar <strong>cuatro pagos trimestrales fraccionados <\/strong>como adelanto o <a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/tag\/retenciones-irpf\/\">retenci\u00f3n a cuenta del IRPF<\/a>.<\/p>\n<p>Estos pagos fraccionados se realizan conforme al modelo 131. Las fechas para rellenar el modelo y entregarlo coinciden con las del IVA y son\u00a0 las siguientes:<\/p>\n<ul>\n<li>Primer trimestre: entre el 1 y el 20 de de abril<\/li>\n<li>Segundo trimestre: entre el 1 y el\u00a0 20 de de julio<\/li>\n<li>Tercer trimestre: entre el 1 y el\u00a0 20 de octubre<\/li>\n<li>Cuarto trimestre: entre el 1 y el 30 de enero del a\u00f1o siguiente<\/li>\n<\/ul>\n<p>El pago fraccionado ser\u00e1 de un porcentaje del rendimiento seg\u00fan lo establecido para el m\u00f3dulo a 1 de enero. El porcentaje depender\u00e1 de la situaci\u00f3n del aut\u00f3nomo y del negocio. Como norma general, <strong>la retenci\u00f3n ser\u00e1 del 4% <\/strong>y se reducir\u00e1 al <strong>3% cuando s\u00f3lo se tenga a una persona asalariada <\/strong>y al <strong>2% si no se cuentan con empleados. <\/strong><br \/>\n<a name=\"requisitosyactividades\"><\/a><\/p>\n<h2>Requisitos y actividades que tributan por m\u00f3dulos<\/h2>\n<p>Para poder trabajar dentro del sistema de m\u00f3dulos hay que cumplir una serie de condiciones. Adem\u00e1s, s\u00f3lo algunas actividades cualifican para poder hacerlo.<br \/>\n<a name=\"requisitos\"><\/a><\/p>\n<h3>Requisitos para darse de alta en m\u00f3dulos<\/h3>\n<p>Las condiciones convertirte en aut\u00f3nomo en r\u00e9gimen de estimaci\u00f3n objetiva son cerradas. Quienes deseen hacerlo deber\u00e1n cumplir con los siguientes requisitos que marcan <strong>los l\u00edmites de los m\u00f3dulos<\/strong>:<\/p>\n<ul>\n<li>Que<strong> las actividades que se realicen est\u00e9n incluidas dentro de las permitidas<\/strong>, como podr\u00e1s<\/li>\n<li><a href=\"#actividades\">comprobar en el siguiente punto<\/a>.<\/li>\n<li>Que el <strong>volumen de actividad o rendimiento \u00edntegro<\/strong> no supere los 150.000 euros, exista o no la obligaci\u00f3n de emitir factura. Para las operaciones en las que sea obligatorio emitir factura cuando el destinatario sea un empleado, el l\u00edmite se reduce a 75.000 euros. De forma transitoria, <strong>en 2017 las cuant\u00edas son de 250.000 y 125.000 euros.<\/strong> A partir de 2018 se aplicar\u00e1, en teor\u00eda, la normativa con los l\u00edmites\u00a0 de aut\u00f3nomos que hemos descrito. Este \u00faltimo punto est\u00e1 todav\u00eda en discusi\u00f3n, ya que no parece que finalmente vaya a haber tiempo para proceder al cambio.<\/li>\n<li>Que el <strong>volumen de rendimientos<\/strong> no supere los 250.000 euros para las actividades, agr\u00edcolas, ganaderas y forestales.<\/li>\n<li>Que el <strong>volumen de compras <\/strong>en bienes y servicios no supere los 150.000 euros. En 2017 la cifra se eleva a 250.000 euros. En cualquier caso no se tendr\u00e1 en cuenta el inmovilizado para esta suma.<\/li>\n<li>Que las actividades no se desarrollen total o parcialmente fuera del \u00e1mbito del IRPF.<\/li>\n<li>Que no se haya renunciado o se est\u00e9 excluido del r\u00e9gimen simplificado de IVA o del IGIC.<\/li>\n<li>Que no se haya renunciado t\u00e1citamente a la aplicaci\u00f3n del r\u00e9gimen de m\u00f3dulos.<\/li>\n<\/ul>\n<p><a name=\"incompatibilidades\"><\/a><\/p>\n<h3>Incompatibilidades entre m\u00f3dulos y estimaci\u00f3n directa<\/h3>\n<p>Adem\u00e1s de estos <strong>requisitos darte de alta como aut\u00f3nomo en m\u00f3dulos <\/strong>existe una <strong>incompatibilidad entre este sistema y el de estimaci\u00f3n directa.<\/strong> En otras palabras, si realizas dos actividades como profesional por cuenta propia ambas deber\u00e1n tributar por el mismo sistema.<\/p>\n<p>Para que lo entiendas mejor, imagina que tienes un bar que tributa por m\u00f3dulos pero que adem\u00e1s te dedicas a comprar y vender antig\u00fcedades, que no permite los m\u00f3dulos. Son dos actividades diferentes que podr\u00edan funcionar con m\u00e9todos diferentes. Sin embargo, al desarrollarlas una sola persona, <strong>prima la incompatibilidad de la segunda. <\/strong>En otras palabras, las dos deber\u00edan tributar por estimaci\u00f3n directa.<\/p>\n<p>Existe una salvedad que se aplica cuando empiezas una actividad no sujeta a m\u00f3dulos a mediados de a\u00f1o. En este caso la incompatibilidad se aplicar\u00e1 a partir del siguiente a\u00f1o.<br \/>\n<a name=\"actividades\"><\/a><\/p>\n<h3>Actividades que pueden trabajar por m\u00f3dulos<\/h3>\n<p>S\u00f3lo determinado tipo de actividades podr\u00e1 utilizar el sistema de m\u00f3dulos. Son las que recoge la orden <a href=\"https:\/\/www.boe.es\/diario_boe\/txt.php?id=BOE-A-2016-11252\"><strong>Orden HFP\/1823\/2016, de 25 de noviembre<\/strong><\/a>.<\/p>\n<p>Los <strong>tipos de actividades en estimaci\u00f3n objetiva<\/strong> son los siguientes:<\/p>\n<ul>\n<li>Agricultura y ganader\u00eda.<\/li>\n<li>Pesca.<\/li>\n<li>Comercio minorista. Pr\u00e1cticamente todas las actividades de comercio minorista\u00a0 menos los quioscos de prensa y algunos talleres como los mec\u00e1nicos y los de electrodom\u00e9sticos pueden usar este sistema.<\/li>\n<li>Actividades relacionadas con la hosteler\u00eda.<\/li>\n<li>Transporte de mercanc\u00edas y taxis, as\u00ed como servicios de mudanzas.<\/li>\n<li>Algunos tipos de salones de belleza.<\/li>\n<li>Servicios de fotocopias.<\/li>\n<li>Tintorer\u00edas<\/li>\n<\/ul>\n<p>Cualquier actividad fuera de este grupo quedar\u00e1 fuera de los m\u00f3dulos.<br \/>\n<a name=\"renunciar1\"><\/a><\/p>\n<h2>C\u00f3mo renunciar a los m\u00f3dulos<\/h2>\n<p>\u00bfY si no quieres tributar bajo el sistema de m\u00f3dulos? Debes renunciar a \u00e9l expresamente. Para ello deber\u00e1s <strong>rellenar el Modelo 036 o el Modelo 037 <\/strong>de declaraci\u00f3n censal tal y como <a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/modelo-036-aeat\/\">explicamos en este art\u00edculo<\/a>.<\/p>\n<p>Si quieres renunciar al darte de alta tambi\u00e9n deber\u00e1s indicarlo en ese documento, que es obligatorio al <strong>hacerte aut\u00f3nomo. <\/strong><br \/>\n<a name=\"renunciar\"><\/a><\/p>\n<h3>Cu\u00e1ndo debes renunciar<\/h3>\n<p>La renuncia <strong>se presenta de un a\u00f1o para otro<\/strong>. Si quieres dejar de estar en m\u00f3dulos en 2018 deber\u00e1s renunciar en diciembre de 2017, ya que el cambio se aplica con el nuevo ejercicio.<\/p>\n<p>Si se te pas\u00f3 hacerlo para 2017, Hacienda tambi\u00e9n<strong> entiende que se puede renunciar al sistema en la declaraci\u00f3n del pago fraccionado del primer trimestre del a\u00f1o<\/strong> natural en que deba surtir efecto el cambio. Para ello s\u00f3lo deber\u00e1s presentar la liquidaci\u00f3n del primer trimestre en el nuevo r\u00e9gimen, que la AEAT entender\u00e1 como una renuncia t\u00e1cita al r\u00e9gimen de m\u00f3dulos.<\/p>\n<p>Eso s\u00ed, no pierdas de vista que <strong>si renuncias no podr\u00e1s volver a los m\u00f3dulos por lo menos durante tres a\u00f1os.<\/strong><\/p>\n<p>Tambi\u00e9n te puede interesar:<\/p>\n<p><a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/mitos-y-realidades-de-los-gastos-deducibles\/\">Mitos y realidades de los gastos deducibles<\/a><\/p>\n<p><a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/iva-en-espana\/\">Tipos de IVA en Espa\u00f1a hoy en d\u00eda<\/a><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Al darte de alta como aut\u00f3nomo, podr\u00e1s c\u00f3mo quieres trabajar. Dependiendo de la actividad, podr\u00e1s acogerte al r\u00e9gimen de estimaci\u00f3n objetiva o m\u00f3dulos o al de estimaci\u00f3n directa. Te contamos los \u00faltimos cambios en el sistema de m\u00f3dulos y todo lo que debes saber al respecto. 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