{"id":11228,"date":"2016-08-10T10:10:03","date_gmt":"2016-08-10T08:10:03","guid":{"rendered":"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/?p=11228"},"modified":"2016-08-10T10:10:03","modified_gmt":"2016-08-10T08:10:03","slug":"iva-en-espana","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/iva-en-espana\/","title":{"rendered":"Tipos de IVA en Espa\u00f1a hoy en d\u00eda"},"content":{"rendered":"<p>Pocos impuestos hay m\u00e1s universales que<strong> el Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido<\/strong>. La aplicaci\u00f3n del <strong>IVA en Espa\u00f1a<\/strong> como tal data del 2 de agosto de 1985, aunque antes ya exist\u00eda un tributo similar denominado Impuesto General sobre el Tr\u00e1fico de la Empresa, cuya gesti\u00f3n era, si cabe, m\u00e1s complicada.<\/p>\n<p>En Espa\u00f1a el IVA tiene car\u00e1cter general y se aplica en todo el territorio nacional salvo en Canarias, que cuenta con su propio tributo, el IGIC, en Ceuta y Melilla. Como el IRPF, este tributo afecta a toda la poblaci\u00f3n, pero a efectos pr\u00e1cticos el consumidor se limitar\u00e1 a pagarlo y la empresa o el aut\u00f3nomo a gestionarlo. Vamos a ver c\u00f3mo es esta gesti\u00f3n, los tr\u00e1mites relacionados con el IVA y qu\u00e9 porcentaje debes incluir en cada factura.<\/p>\n<p><a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2014\/01\/el_iva_que_es_y_sus_tipos.jpg\"><img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"aligncenter wp-image-9556 size-full\" src=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2014\/01\/el_iva_que_es_y_sus_tipos.jpg\" alt=\"Qu\u00e9 es el IVA y sus tipos\" width=\"500\" height=\"334\" srcset=\"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2014\/01\/el_iva_que_es_y_sus_tipos.jpg 500w, https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2014\/01\/el_iva_que_es_y_sus_tipos-300x200.jpg 300w\" sizes=\"(max-width: 500px) 100vw, 500px\" \/><\/a><\/p>\n<h2>\u00bfQu\u00e9 es el IVA?<\/h2>\n<p>El IVA es el acr\u00f3nimo de Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido. La denominaci\u00f3n de Impuesto sobre el Valor Agregado que seguro que has escuchado corresponde a pa\u00edses latinoamericanos. Se trata del impuesto indirecto por excelencia que, como explican desde Hacienda, grava el consumo de bienes y servicios. En otras palabras, se paga cuando se compra algo o se hace uso de un servicio.<\/p>\n<p>El IVA <strong>es un impuesto indirecto <\/strong>porque no depende del nivel de ingresos, se paga por igual independientemente de la renta de cada persona. Cada vez que se compra un bien se paga el IVA. Esto lo diferencia de los impuestos directos como el IRPF, que s\u00ed se aplica sobre el dinero que ha ganado cada contribuyente.<\/p>\n<p>El IVA <strong>recae sobre el consumidor final<\/strong>, es decir, que lo pagan los ciudadanos cuando compran el producto ya terminado. Las empresas se limitan a gestionar este impuesto y ejercer de recaudadoras para Hacienda, ya que cada tres meses deben devolver a la Agencia Tributaria el <a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/tag\/iva\/\">IVA<\/a> que han ingresado.<\/p>\n<p>El IVA en Espa\u00f1a es del 21% con car\u00e1cter general, pero actualmente existen m\u00e1s tipos de IVA. Si este porcentaje te parece elevado, piensa que la desde la Uni\u00f3n Europea abogan por un aumento del mismo y que por so el IVA paso del 18% al actual 21% en 2012.<\/p>\n<p>En e<strong>l ranking de pa\u00edses con m\u00e1s IVA<\/strong> ocupamos el puesto 19 junto con B\u00e9lgica u Holanda, todav\u00eda lejos del 27% de estados como Hungr\u00eda, que el que m\u00e1s alto lo tiene, pero tambi\u00e9n del 0% que se llega a aplicar en EE.UU. <a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/tipos-de-iva-en-la-union-europea\/\">Aqu\u00ed puedes consultar el IVA de cada pa\u00eds<\/a>.<\/p>\n<h2>Tipos de IVA en Espa\u00f1a<\/h2>\n<p>La mayor\u00eda de pa\u00edses cuentan con m\u00e1s de un <a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/tipos-de-iva\/\">tipo de IVA<\/a>\u00a0diferente. El motivo es que este tributo sirve para incentivar diferentes sectores o facilitar el acceso a bienes y servicios que se consideran b\u00e1sicos y sobre los que se aplica un porcentaje menor que el general.<\/p>\n<p>En Espa\u00f1a coinciden tres tipos de IVA, adem\u00e1s de la exenci\u00f3n del mismo y el IGIC que se aplica en Canarias. Son los siguientes:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>IVA General del 21%<\/strong>. Es el que se suma por defecto a todos los productos salvo que la Ley los incluya en alguno de los otros dos ep\u00edgrafes. Las \u00faltimas modificaciones del IVA han servido precisamente para aumentar la n\u00f3mina de bienes y servicios que tributan por el IVA general con casos tan sonados como el material escolar, el cine o la peluquer\u00eda. <a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/tipos-de-iva\/\">Aqu\u00ed puedes consultar la lista completa<\/a>.<\/li>\n<li><strong>IVA reducido de 10%.<\/strong> Un escal\u00f3n por debajo del IVA general en Espa\u00f1a se sit\u00faa el tipo reducido que hasta 2012\u00a0estaba en el 8%. En este ep\u00edgrafe se incluyen los productos que, no siendo de primera necesidad, el Gobierno estima que son importantes, as\u00ed como los sectores econ\u00f3micos que quiere impulsa (menos IVA implica un menor precio y en teor\u00eda m\u00e1s ventas). Entre los ejemplos de este IVA figuran el transporte de viajeros, los espect\u00e1culos deportivos o servicios de hosteler\u00eda.\u00a0En el anterior enlace puedes ver el listado entero.<\/li>\n<li><strong>IVA superreducido del 4%.<\/strong> El \u00fanico que no se toc\u00f3 en la anterior reforma de IVA en Espa\u00f1a y que se refiere a los productos de primera necesidad. En este reducido grupo figuran el pan, la leche, las frutas, los cereales y quesos, medicamentos, sillas de ruedas y pr\u00f3tesis, Viviendas de Protecci\u00f3n Oficial y peri\u00f3dico y revistas no publicitarios en papel.<\/li>\n<\/ul>\n<h3>El IGIC Canario<\/h3>\n<p>M\u00e1s all\u00e1 de los diferentes porcentajes, el IVA en Espa\u00f1a tambi\u00e9n cuenta con zonas de exclusi\u00f3n con su propio impuesto. Es el caso de canarias, donde opera el IGIC, que cuenta con seis tipos diferentes que van desde el 0% hasta el 35% de los tipos especiales.<\/p>\n<p>El tipo general es del 7%, por eso es m\u00e1s barato comprar muchas cosas en Canarias.<\/p>\n<p><a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/el-igic-el-iva-canario\/\">Aqu\u00ed puedes consultar el resto de tipos<\/a>.<\/p>\n<p><a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2016\/08\/iva-en-espa\u00f1a.jpg\"><img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"aligncenter wp-image-11232 size-full\" src=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2016\/08\/iva-en-espa\u00f1a.jpg\" alt=\"iva en espa\u00f1a\" width=\"500\" height=\"333\" srcset=\"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2016\/08\/iva-en-espa\u00f1a.jpg 500w, https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2016\/08\/iva-en-espa\u00f1a-300x200.jpg 300w\" sizes=\"(max-width: 500px) 100vw, 500px\" \/><\/a><\/p>\n<h2>Actividades exentas de IVA<\/h2>\n<p>A los tres tipos de IVA espa\u00f1oles se suman las actividades y servicios exentos del pago de IVA. En estos no es que el IVA sea del 0%, sino que directamente no se aplicar\u00e1 este impuesto.<\/p>\n<p>Hay <strong>cinco actividades exentas de IVA<\/strong>, son las siguientes:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>Operaciones m\u00e9dicas<\/strong>. Se refiere a los servicios de hospitalizaci\u00f3n y asistencia sanitaria siempre que no sean prescindibles, tales como las de cirug\u00eda est\u00e9tica, acupuntura, digitopuntura, anturopat\u00eda o mesoterapia.<\/li>\n<li><strong>Actividades educativas<\/strong>. Se refiere a las actividades delas escuelas p\u00fablicas y privadas, pero no as\u00ed a los cursos a distancia, actividades extraescolares y clases particulares. Por supuesto, los cursos de m\u00e1ster y postgrados y dem\u00e1s cursos no escolares quedan excluidos y pagar\u00e1n IVA.<\/li>\n<li><strong>Sociedades culturales y deportivas<\/strong>. Se refiere a las actividades sociales, culturales y deportivas con car\u00e1cter social, siempre que sean realizadas por asociaciones privadas sin \u00e1nimo de lucro con un presidente que no cobre por su cargo. Bibliotecas, zool\u00f3gicos, museos, eventos deportivos autofinanciados y otros similares entran en la categor\u00eda.<\/li>\n<li><strong>Operaciones financieras y de seguros<\/strong>. Se refiere a los servicios de empresas de banca como dep\u00f3sitos en efectivo, cr\u00e9ditos, pr\u00e9stamos, transferencia o tarjetas de cr\u00e9dito. Ninguna de estas operaciones incluir\u00e1 IVA, como tampoco los seguros que firmes.<\/li>\n<li><strong>Operaciones inmobiliarias<\/strong>. Se refiere a la entrega de terrenos r\u00fasticos para uso p\u00fablico o no edificables y segundas entregas de viviendas. Si compras una casa nueva tendr\u00e1s que pagar IVA. <a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/iva-vivienda\/\" rel=\"nofollow\">Aqu\u00ed te lo contamos todo al respecto<\/a>.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Desde el punto de vista de la empresa se puede, adem\u00e1s, distinguir entre dos tipos de exenciones, la plena y la limitada.<\/p>\n<p>Una<strong> exenci\u00f3n de IVA plena<\/strong> se produce cuando la operaci\u00f3n no lleva IVA pero la compa\u00f1\u00eda s\u00ed puede deducirse el IVA soportado, como veremos m\u00e1s adelante. Esto ocurre en el \u00e1mbito educativo, por ejemplo. En la exenci\u00f3n limitada, la compa\u00f1\u00eda no podr\u00e1 deducir el IVA soportado, como ocurre en los seguros.<\/p>\n<h2>C\u00f3mo funciona el IVA: IVA devegado e IVA reducido<\/h2>\n<p>Ahora que ya conoces el Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido en Espa\u00f1a vamos a profundizar en su funcionamiento.<\/p>\n<p><strong>En esencia el IVA es muy sencillo<\/strong>, lo que lo complica son las excepciones y la interpretaci\u00f3n de la ley que hace cada aut\u00f3nomo y empresa e incluso la propia AEAT.<\/p>\n<p>Durante todo el proceso de producci\u00f3n cada empresa va sumando el IVA por su trabajo.<\/p>\n<p>Imagina una empresa que fabrica muebles. A ella le llega la madera ya tratada para que s\u00f3lo tenga hacer sus sillas, pero el proceso comienza mucho antes, con la maderera que tala los \u00e1rboles y vende el producto a la empresa que despu\u00e9s tratar\u00e1 la madera. Estos \u00e1rboles talados tienen un precio al que se suma el IVA. Despu\u00e9s la empresa encargada de tratar la madera har\u00e1 su trabajo y sumar\u00e1 su IVA. El fabricante de muebles har\u00e1 las sillas, que enviar\u00e1 a la tienda con IVA y finalmente la tienda le sumar\u00e1 tambi\u00e9n IVA a ese precio. Es decir, todas las partes suman su IVA que termina pagando el consumidor final.<\/p>\n<p>Lo que ocurre es que las empresas pueden restar despu\u00e9s el IVA pagado o IVA soportado al que ha ingresado al hacer la declaraci\u00f3n trimestral de IVA. M\u00e1s adelante te lo explicamos en detalle, pero si quieres saberlo ya,\u00a0<a href=\"#ivasoportado\">pulsa aqu\u00ed<\/a>.<\/p>\n<p><a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2015\/01\/facturas-para-hacer-el-IVA-del-modelo-390-de-la-AEAT.jpg\"><img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"aligncenter wp-image-10453 size-full\" src=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2015\/01\/facturas-para-hacer-el-IVA-del-modelo-390-de-la-AEAT.jpg\" alt=\"facturas para hacer el IVA del modelo 390 de la AEAT\" width=\"500\" height=\"334\" srcset=\"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2015\/01\/facturas-para-hacer-el-IVA-del-modelo-390-de-la-AEAT.jpg 500w, https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2015\/01\/facturas-para-hacer-el-IVA-del-modelo-390-de-la-AEAT-300x200.jpg 300w\" sizes=\"(max-width: 500px) 100vw, 500px\" \/><\/a><\/p>\n<h2>Como calcular el IVA en una factura<\/h2>\n<p>A la hora de hacer tus facturas como aut\u00f3nomo o empresa debes incluir siempre el IVA que corresponda seg\u00fan la actividad. Para ello deber\u00e1s acudir al ep\u00edgrafe del IAE, que es el que marcar\u00e1 si debes aplicar un 21%, un 8% o un 4% de IVA.<\/p>\n<p>El IVA se suma al final de la factura, sobre el importe bruto. Si una tienda quiere vender un producto por 100 euros y est\u00e1 sujeta al IVA general del 21%, el precio final de venta al p\u00fablico ser\u00e1 de 121 euros.<\/p>\n<p>Si necesitas calcular el resultado final para cada uno de los tipos de IVA, bastar\u00e1 con usar la siguiente f\u00f3rmula:<\/p>\n<p>Precio final = Precio bruto + (Precio bruto x 1,tipo de IVA)<\/p>\n<p>De forma desglosada:<\/p>\n<ul>\n<li>IVA general = precio bruto x 1,21<\/li>\n<li>IVA reducido = precio bruto x 10,8<\/li>\n<li>IVA superreducido = precio bruto x 10,4<\/li>\n<\/ul>\n<p><a name=\"ivasoportado\"><\/a><\/p>\n<h2>C\u00f3mo hacer la declaraci\u00f3n trimestral de IVA: IVA devengado e IVA soportados<\/h2>\n<p>El IVA dentro de la empresa se puede dividir en dos tramos: el IVA soportado y el IVA devengado o repercutido.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>IVA soportado.<\/strong> Es el que paga la compa\u00f1\u00eda por los productos que consume para poder mantener su actividad.<\/li>\n<li><strong>IVA repercutido o devengado.<\/strong> Es el que cobra por sus bienes o servicios. Es ese 21% que se suma al precio bruto y que da origen al precio final de ventajas<\/li>\n<\/ul>\n<p>Todas las empresas deben liquidar de forma trimestral el IVA que cobran e ingresarlo a Hacienda. Y es que a efectos pr\u00e1cticos, aut\u00f3nomos y sociedades act\u00faan como recaudadores del tributo. Como contraprestaci\u00f3n, podr\u00e1n restar en la declaraci\u00f3n trimnestral el IVA soportado al IVA repercutido. Eso s\u00ed, <strong>s\u00f3lo algunas facturas podr\u00e1n incluirse como gasto a efectos de IVA<\/strong>. <a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/gastos-deducibles-en-la-declaracion-trimestral-de-iva\/\">Aqu\u00ed te contamos cu\u00e1les son<\/a>.<\/p>\n<p>Para ello deber\u00e1n rellenar el Modelo 303 de autoliquidaci\u00f3n de IVA espa\u00f1ol cada trimestre o el Modelo 390 de resumen anual, que como su propio nombre indica, act\u00faa como recopilatorio de todo el a\u00f1o. En la declaraci\u00f3n de IVA se incluye la suma de todas las operaciones en funci\u00f3n del IVA aplicado, aunque la empresa deber\u00e1 guardar el recibo de cada una de ellas para poder justificarlas.<\/p>\n<p>La declaraci\u00f3n de IVA se realiza a trav\u00e9s de la p\u00e1gina de Hacienda en este enlace. Una vez rellenado el documento se pueden presentar de forma telem\u00e1tica o imprimirlo para llevarlo a la oficina del banco.<\/p>\n<h3>Un ejemplo pr\u00e1ctico<\/h3>\n<p>Para ilutrar el funcionamiento del IVA en el territorio espa\u00f1ol, nada como un ejemplo pr\u00e1ctico. Juan trabaja como aut\u00f3nomo freelnace. En el \u00faltimo trimestre ha tenido cuatro clientes a los que ha facturado las siguientes cantidades.<\/p>\n<ul>\n<li>Cliente 1: 350 euros a un tipo general del 21%<\/li>\n<li>Cliente 2: 750 euros a un tipo general del 21%<\/li>\n<li>Cliente 3: 750 euros a un tipo general del 21%<\/li>\n<li>Cliente 4: 350 euros a un tipo general de 21%<\/li>\n<li>Total IVA repercutido: 73,5 + 157,5 + 157,5 + 73,5 = 462 euros.<\/li>\n<\/ul>\n<p>En total, Juan ha cobrado 2.200 euros, de los cu\u00e1les 462 euros corresponde a un IVA que debe liquidar y devolver a Hacienda.<\/p>\n<p>Para poder mantener su actividad, Juan ha tenido que hacer frente a los siguientes gastos:<\/p>\n<ul>\n<li>Gasto 1 (tel\u00e9fono): 120 euros a un tipo general del 21%<\/li>\n<li>Gasto 2 (internet): 120 euros a un tipo general del 21%<\/li>\n<li>Gasto 3 (compra de materiales): 100 euros a un tipo reducido del 10%<\/li>\n<li>Gasto 4 (transporte): 50 euros a un tipo reducido del 10%.<\/li>\n<li>Total IVA soportado: 25,2 + 25,2 + 10 + 5 = 65,4 euros.<\/li>\n<\/ul>\n<p>En total, los gastos trimestrales de Juan han ascendido a 390 euros, de los cu\u00e1les 65,4 corresponden al IVA soportado.<\/p>\n<p>A la hora de hacer la declaraci\u00f3n, Juan restar\u00e1 esos 65,4 euros que ha pagado a los 462 euros que ha cobrado y por lo tanto s\u00f3lo tendr\u00e1 que ingresar a Hacienda 396,6 euros.<\/p>\n<p>Imagen &#8211; Shutterstock<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Pocos impuestos hay m\u00e1s universales que el Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido. 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