{"id":10,"date":"2019-06-17T06:24:56","date_gmt":"2019-06-17T04:24:56","guid":{"rendered":"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/fiscalidad-en-los-divorcios\/"},"modified":"2021-12-23T10:26:46","modified_gmt":"2021-12-23T09:26:46","slug":"fiscalidad-en-los-divorcios","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/fiscalidad-en-los-divorcios\/","title":{"rendered":"Fiscalidad en los divorcios en el IRPF"},"content":{"rendered":"<p><strong>Cuando se acaba el amor y llega el divorcio lo \u00faltimo en lo que queremos pensar es en impuestos y sin embargo el final del matrimonio tiene implicaciones fiscales en el IRPF. Te c\u00f3mo funciona la fiscalidad del divorcio y las pensionesiones compesatorias y de alimentos en la renta<\/strong><\/p>\n<p><strong>Si est\u00e1s\u00a0separado o en v\u00edas de separaci\u00f3n financiera, divorcio o nulidad<\/strong>, quiz\u00e1s te interese conocer qu\u00e9 tratamiento fiscal tienen en el IRPF las pensiones por alimentos y compensatorias, as\u00ed como las implicaciones del divorcio para tu hipoteca y la vivienda, en caso de tenerla. Hoy vamos a acercarnos a estos t\u00e9rminos, a las implicaciones fiscales del divorcio y a c\u00f3mo cambia la declaraci\u00f3n de la renta en estos casos.<\/p>\n<p>Pero lo primero y m\u00e1s obvio es que\u00a0<strong>ya no existir\u00e1 la posibilidad de hacer la declaraci\u00f3n conjunta<\/strong>, que est\u00e1 limitada a matrimonios y lo que fiscalmente se conoce como unidades familiares, que son quienes cumplen con los siguientes preceptos:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>En caso de matrimonio<\/strong>. La integrada por<strong> los c\u00f3nyuges no separados legalmente y,<\/strong> si los hubiere,<strong>los hijos menores,<\/strong> con excepci\u00f3n de los que vivan independientemente de los padres con el consentimiento de \u00e9stos.<\/li>\n<li><strong>En defecto de matrimonio<\/strong> o en los<strong> casos de separaci\u00f3n legal<\/strong>. La formada por\u00a0<strong>el padre o la madre y la totalidad de los hijos que convivan con uno u otra<\/strong> y re\u00fanan los requisitos se\u00f1alados para la modalidad anterior.<\/li>\n<\/ul>\n<p><a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2011\/09\/Como-tributa-el-divorcio-en-el-IRPF.jpg\"><img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"aligncenter wp-image-7548 size-full\" title=\"Como tributa el divorcio en el IRPF\" src=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2011\/09\/Como-tributa-el-divorcio-en-el-IRPF.jpg\" alt=\"Como tributa el divorcio en el IRPF\" width=\"500\" height=\"334\" srcset=\"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2011\/09\/Como-tributa-el-divorcio-en-el-IRPF.jpg 500w, https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2011\/09\/Como-tributa-el-divorcio-en-el-IRPF-300x200.jpg 300w\" sizes=\"(max-width: 500px) 100vw, 500px\" \/><\/a><\/p>\n<p>Conviene tener en cuenta <strong>que el IRPF tomar\u00e1 los datos personales a 31 de diciembre,<\/strong> aplicando esa situaci\u00f3n personal para todo el a\u00f1o. Dicho de otra forma, que no se podr\u00e1 hacer la mitad de la renta como conjunta y la otra mitad como individual si has estado casado hasta el 1 de junio. Del mismo modo, si te has separado a 29 de diciembre, estar\u00e1s divorciado a efectos fiscales y tu situaci\u00f3n a efectos de la renta ser\u00e1 de divorciado.<\/p>\n<h2>\u00bfQuien incluye a los hijos?<\/h2>\n<p>Esta es una de <strong>las dudas m\u00e1s frecuentes en el caso de matrimonios separados con hijos\u00a0<\/strong>y a priori la respuesta es clara:\u00a0<strong>la opci\u00f3n de tributaci\u00f3n conjunta corresponder\u00e1 al padre o la madre que tenga la guardia y custodia de los hijos a 31 de diciembre<\/strong> por ser quien convive con ellos, independientemente del r\u00e9gimen de visitas que se haya pactado.<\/p>\n<p><strong>\u00bfY si la custodia es compartida?\u00a0<\/strong>En ese caso <strong>cualquiera de los dos podr\u00e1 incluir a los ni\u00f1os en la declaraci\u00f3n de IRPF<\/strong> y ser\u00e1n ellos quienes tendr\u00e1n que ponerse de acuerdo sobre quien ejerce este derecho, pero es importante recalcar que una misma persona s\u00f3lo puede formar parte de una unidad familiar.<\/p>\n<p>No ocurre lo mismo con <strong>la aplicaci\u00f3n del m\u00e1ximo y m\u00ednimo por descendiente<\/strong>. En este caso,\u00a0<strong>si existe custodia compartida, el m\u00ednimo por descendientes se prorratear\u00e1 a partes iguales\u00a0<\/strong>entre los dos progenitores. En otras palabras, tras el divorcio, ambos incluir\u00e1n a los hijos al 50%, igual que lo har\u00edan si optasen por realizar la declaraci\u00f3n individual antes de la separaci\u00f3n.<\/p>\n<p><a href=\"https:\/\/unisima.com\/salud\/estres\/\"><img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"\" src=\"https:\/\/unisima.com\/wp-content\/uploads\/2016\/10\/estres-nina.jpg\" width=\"700\" height=\"320\" \/><\/a><\/p>\n<p>M\u00e1s all\u00e1 del final de la declaraci\u00f3n conjunta y de quien se queda con los hijos a efectos de IRPF, tambi\u00e9n hay que aclarar otros t\u00e9rminos\u00a0\u00a0t\u00e9rminos y <strong>diferenciar la pensi\u00f3n por alimentos de la pensi\u00f3n compensatoria<\/strong>. Y es que la primera gran consecuencia del divorcio es que <strong>posiblemente uno de los c\u00f3nyuges deber\u00e1 indemnizar al otro con una pensi\u00f3n tanto para que pueda mantener su anterior nivel de vida<\/strong> (algo que no siempre ocurre) como para el mantenimiento de los hijos en caso de haberlos (esto s\u00ed es obligatorio). Se trata de pensiones distintas y conviene aprender a diferenciarlas.<\/p>\n<ul>\n<li><strong>La pensi\u00f3n por alimentos<\/strong> es para costear los gastos de los hijos tales como alimentaci\u00f3n, vestuario, y educaci\u00f3n, hasta que sean mayorcitos y puedan costearse estos elementos por sus propios medios.<\/li>\n<li><strong>La pensi\u00f3n compensatoria<\/strong> es para evitar el perjuicio o desequilibrio econ\u00f3mico que se produce en uno de los c\u00f3nyuges tras la separaci\u00f3n o divorcio.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Al ser elementos diferentes,<strong> el tratamiento fiscal de la pensi\u00f3n por alimentos y de la pensi\u00f3n compensatoria var\u00eda<\/strong>.<\/p>\n<h2><strong>Pensi\u00f3n por alimentos a favor de los hijos<\/strong><\/h2>\n<p><a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2011\/09\/La-separaci\u00f3n-y-los-impuestos.jpg\"><img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"aligncenter size-full wp-image-7549\" src=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2011\/09\/La-separaci\u00f3n-y-los-impuestos.jpg\" alt=\"La separaci\u00f3n y los impuestos\" width=\"500\" height=\"334\" srcset=\"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2011\/09\/La-separaci\u00f3n-y-los-impuestos.jpg 500w, https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2011\/09\/La-separaci\u00f3n-y-los-impuestos-300x200.jpg 300w\" sizes=\"(max-width: 500px) 100vw, 500px\" \/><\/a><\/p>\n<p>En estos casos hay que diferenciar entre quien paga y quien recibe, ya que <b>el tratamiento en la declaraci\u00f3n de la renta es muy diferente para uno y para otro.\u00a0<\/b>De hecho, para la parte que hace el abono ser\u00e1 un gasto y para quien lo recibe, un ingreso. En la mayor\u00eda de los casos quien recibe efectivamente el ingreso ser\u00e1 el exc\u00f3nyuge y no el hijo directamente, algo obligatorio cuando \u00e9ste es menor de edad y que la mayor\u00eda de padres mantiene a\u00fan cuando supera los 18 a\u00f1os y vive en casa.<\/p>\n<p>As\u00ed funciona\u00a0<strong>la pensi\u00f3n por alimentos a favor de los hijos en la declaraci\u00f3n de la renta<\/strong> para ambos ex-c\u00f3nyuges:<\/p>\n<h3><strong>Para los receptores de la pensi\u00f3n alimenticia<\/strong><\/h3>\n<p>Desde el punto de vista de IRPF, e<strong>st\u00e1n exentas para los hijos las anualidades por alimentos cuando se perciban en virtud de decisi\u00f3n judicial<\/strong>. No deben, por tanto, declararse estos importes en la declaraci\u00f3n de los hijos, ni en la declaraci\u00f3n conjunta del c\u00f3nyuge que se queda con el hijo y el propio hijo.<\/p>\n<p>Es importante recalcar que\u00a0<strong>debe existir una sentencia o una decisi\u00f3n judicial que avale la pensi\u00f3n alimenticia.\u00a0<\/strong>Si por el motivo que sea las partes deciden que el importe de la pensi\u00f3n sea\u00a0mayor que lo marcado por la sentencia, ese excedente habr\u00e1 que incluirlo en el IRPF y tributar por \u00e9l.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><iframe loading=\"lazy\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/HcKPcbMun3Q?rel=0&amp;controls=0&amp;showinfo=0\" width=\"560\" height=\"315\" frameborder=\"0\" allowfullscreen=\"allowfullscreen\"><\/iframe><\/p>\n<h3><strong>Para el pagador de la pensi\u00f3n alimenticia<\/strong><\/h3>\n<p>No tiene la consideraci\u00f3n de gasto deducible, ni le minora la base imponible del IRPF. Lo que s\u00ed permite Hacienda es aplicar la escala de gravamen de forma independiente al importe de las anualidades por alimentos y al resto de la base liquidable general. Para ello, el importe de la pensi\u00f3n deber\u00e1 ser inferior a la base liquidable general y a la cuant\u00eda resultante se minorar\u00e1 la cuota correspondiente al m\u00ednimo personal y familiar incrementando en 1.600 euros.<\/p>\n<p>Este trato s\u00f3lo estar\u00e1 disponible cuando los progenitores no puedan aplicar el m\u00ednimo por descendiente.<\/p>\n<p><strong><a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/pension-alimenticia-irpf\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Aqu\u00ed puedes ampliar informaci\u00f3n sobre la pensi\u00f3n de alimentos en el IRPF<\/a>.<\/strong><\/p>\n<p><img decoding=\"async\" loading=\"lazy\" class=\"aligncenter wp-image-1426 size-full\" title=\"Fiscalidad del divorcio\" src=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-content\/uploads\/2007\/10\/fiscalidad-divorcio.jpg\" alt=\"El divorcio en el IRPF\" width=\"240\" height=\"160\" \/><\/p>\n<h2><strong>Pensi\u00f3n compensatoria\u00a0<\/strong><\/h2>\n<p>En este caso tambi\u00e9n hay que diferenciar entre el pagador y el receptor de esta pensi\u00f3n, que tiene como objetivo el asegurar que las dos partes pueden mantener su nivel de vida tras el divorcio. \u00a0En t\u00e9rminos generales, si hay <strong>resoluci\u00f3n judicial<\/strong> que la establezca o bendiga la acordada en Convenio Regulador, el pagador de la pensi\u00f3n se la <strong>reduce de\u00a0<span style=\"font-weight: normal;\"><strong>la Base Imponible<\/strong><strong> del IRPF<\/strong> (como si no hubiese ganado esa cantidad) y quien la percibe tributa por esta pensi\u00f3n en concepto de <strong>Rendimiento de Trabajo Personal<\/strong>. Si la pensi\u00f3n se ha estipulado en Convenio Regulador y <strong>no ha sido ratificada por un juez<\/strong>, no reduce la base imponible del pagador ni ser\u00e1 Renta del Trabajo para quien la percibe (no va a ser tan tonto\/a de declararlo). Si en el Convenio o sentencia de divorcio <strong>no se distingue qu\u00e9 parte de la pensi\u00f3n es para alimentos de los hijos y qu\u00e9 parte es pensi\u00f3n compensatoria del c\u00f3nyuge<\/strong>, se puede hacer como si el reparto fuera a partes iguales para ambos conceptos.<\/span><\/strong><\/p>\n<h3>Para el receptor de la pensi\u00f3n compensatoria<\/h3>\n<p>El receptor de la pensi\u00f3n\u00a0deber\u00e1 declarar ese dinero en el IRPF como una renta del trabajo no sometida a retenci\u00f3n, lo que puede generar obligaci\u00f3n de declarar.<\/p>\n<h3>Para el pagador de la pensi\u00f3n compensatoria<\/h3>\n<p>En este punto la Agencia Tributaria establece que los contribuyentes que abonen pensiones compensatorias a favor del c\u00f3nyuge y anualidades por alimentos, a excepci\u00f3n de las que sean a favor de los hijos del propio contribuyente, satisfechas ambas por decisi\u00f3n judicial podr\u00e1n reducir el importe abonado de la base imponible.<\/p>\n<p><strong><a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/pension-compensatoria-irpf\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">Aqu\u00ed puedes ampliar informaci\u00f3n sobre c\u00f3mo tributa la pensi\u00f3n compensatoria en el IRPF<\/a><\/strong><\/p>\n<h2>La vivienda tras el divorcio<\/h2>\n<p><b>La vivienda es uno de los elementos m\u00e1s escabrosos en todo divorcio, s<\/b>obre todo cuando hay hijos y se adjudica a uno de los progenitores. En estos casos,\u00a0<strong>el contribuyente despose\u00eddo de su casa podr\u00e1 seguir aplic\u00e1ndose la deducci\u00f3n del 15% de su aportaci\u00f3n a la Hipoteca<\/strong> por la que fuera su vivienda habitual y contin\u00fae si\u00e9ndolo para los hijos y el progenitor en cuya compa\u00f1\u00eda queden. Es decir, Hacienda no castiga el hecho de que la casa haya dejado de ser su vivienda habitual. Anteriormente, esta parte\u00a0no ten\u00eda derecho a deducirse en la cuota por lo aportado a su ex vivienda habitual, ni tampoco a la nueva.<\/p>\n<p>Lo que <strong>hay que tener cuidado es la hora de vender a la otra parte el 50% o el porcentaje que nos corresponda de la casa<\/strong>, pues se considerar\u00e1 ganancia patrimonial y habr\u00e1 que tributar por ella seg\u00fan lo marcado por las rentas del ahorro. <strong><a href=\"http:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/extincion-de-condominio-e-irpf\/\" target=\"_blank\" rel=\"noopener\">La mejor opci\u00f3n para llevar a cabo el tr\u00e1mite es la extinci\u00f3n de condominio<\/a><\/strong>, que permitir\u00e1 ahorrar impuestos.<\/p>\n<p style=\"text-align: center;\"><iframe loading=\"lazy\" src=\"https:\/\/www.youtube.com\/embed\/SFPYN_iKUws?rel=0&amp;controls=0&amp;showinfo=0\" width=\"420\" height=\"315\" frameborder=\"0\" allowfullscreen=\"allowfullscreen\"><\/iframe><\/p>\n<p>Imagen &#8211;\u00a0aslysun\u00a0y\u00a0nathings\u00a0en Shutterstock<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Cuando se acaba el amor y llega el divorcio lo \u00faltimo en lo que queremos pensar es en impuestos y sin embargo el final del matrimonio tiene implicaciones fiscales en el IRPF. Te c\u00f3mo funciona la fiscalidad del divorcio y las pensionesiones compesatorias y de alimentos en la renta Si est\u00e1s\u00a0separado o en v\u00edas de &hellip; <a class=\"readmore\" href=\"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/fiscalidad-en-los-divorcios\/\">Leer<\/a><\/p>\n","protected":false},"author":17,"featured_media":1426,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":[],"categories":[1],"tags":[1631,1525,1647],"views":111373,"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/10"}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-json\/wp\/v2\/users\/17"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=10"}],"version-history":[{"count":3,"href":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/10\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":12902,"href":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/10\/revisions\/12902"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-json\/wp\/v2\/media\/1426"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=10"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=10"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.bolsamania.com\/declaracion-impuestos-renta\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=10"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}