Las deducciones en la declaración de la renta 2012

Las deducciones de IRPF son una parte esencial de la renta 2012 ya que a través de ellas podemos reducir la factura fiscal. La Agencia Tributaria establece una serie de deducciones generales que se aplican en todo el territorio nacional y a las que después se pueden añadir las deducciones autonómicas de cada comunidad.

Las deducciones de la renta 2012 son las siguientes.

Deducciones generales

Deducción por adquisición de vivienda habitual

El año 2012 fue el último en que se podía desgravar por la compra de vivienda. Quienes adquieran su casa en 2013 ya no podrán hacerlo. La deducción por vivienda actual es del 15% de las cantidades aportadas (hipoteca más seguros ligados a la hipoteca y amortizaciones de capital) sobre una base máxima de 9.20 euros. Esto quiere decir que la deducción máxima será de 1.350 euros.

Como novedad, se elimina la compensación fiscal por adquisición de vivienda habitua con anterioridad al 20 de enero de 2006 utilizando financiación ajena.

Deducción por alquiler de vivienda habitual

Se pueden beneficiar de esta deducción quienes estén viviendo de alquiler. Es el inquilino quien desgrava por el alquiler, aunque el casero puede restar a las ganancias que obtenga los costes por alquilar la vivienda y los intereses generados por la hipoteca, entre otros.

La deducción por alquiler de vivienda se estructura en dos tramos: uno estatal y otro autonómico. El primero establece una deducción del 10,05% de las cantidades pagadas en concepto de alquiler de vivienda habitual siempre que la base imponible sea inferior a 24.100 euros. El impuesto está configurado de forma regresiva y sólo las rentas inferiores a 12.000 euros podrán aplicar la base de deducción máxima de 9.015 euros. A partir de ahí esta cantidad irá menguando hasta eliminarse en los mencionados 24.020 euros. A esta deducción se puede sumar la que practica cada comunidad autónoma.

Deducción por rehabilitación de la vivienda habitual

La reforma de la vivienda también da lugar a deducción siempre que esta se lleve a cabo para mejorar la eficiencia energética, la higiene, salud y protección del medio ambiente, la utilización de energías renovables, la seguridad y la estanqueidad, y en particular la sustitución de las instalaciones de electricidad, agua, gas u otros suministros, o favorezcan la accesibilidad al edificio o las viviendas, en los términos previstos en el Real Decreto 2066/2008, de 12 de diciembre , por el que se regula el Plan Estatal de Vivienda y Rehabilitación 2009-2012 , así como por las obras de instalación de infraestructuras de telecomunicación realizadas durante dicho período que permitan el acceso a Internet y a servicios de televisión digital en la vivienda habitual del contribuyente.

Además, para beneficiarse de la deducción la base imponible nunca podrá superar los 71.007.2 euros, aunque para beneficiarse del límite máximo de 6.750 euros anuales deberemos contar con una base inferior a 53.007.2 euros. A partir de esa cifra las cantidades sobre los que aplicar la deducción del 20% irán descendiendo a razón de 6.750 – 0,2 x (Base Imponible – 53.007,20).

Deducciones por donativos

Las donaciones dan lugar a diferentes deducciones en la renta 2012 en función del tipo de actividades a las que se refieren. En términos generales se puede deducir el 10%, 20% o 30% de las cantidades aportadas a entidades sin ánimo de lucro, actividades de mecenazgo y otras donaciones contempladas por entidades autorizadas por la ley. Conviene aclara que se puede deducir no sólo las aportaciones extraordinarias, sino también las cuotas que se pagan como socio, así como por las aportaciones no dinerarias. En cualquier caso el porcentaje de deducción está limitado al 10% de la base liquidable con carácter general y al 15% para determinadas actividades y programas prioritarios de mecenazgo.

Deducción por actuaciones para la protección del Patrimonio Histórico Español y el Patrimonio Mundial

Esta es una de las deducciones en principio reservadas para las rentas más altas y supone una deducción del 15% de las inversiones o gastos para la adquisición de bienes del Patrimonio Histórico España que estuviesen fuera de nuestras fronteras, conservación, reparación, restauración, difusión y exposición de los bienes de su propiedad que estén declarados de interés cultural y la rehabilitación de edificios. La deducción no podrá superar el 10% de la base liquidable.

Deducción por nacimiento de hijos y madres trabajadoras

El papel de los hijos en la declaración de la renta puede ser un tanto lioso para muchas familias, pero también permite acogerse a una deducción de 100 euros mensuales durante los primeros 36 meses de vida del bebé siempre y cuando los progenitores trabajen por cuenta ajena. Por el momento no se ha planteado su modificación.

Se puede aplicar en la declaración de la renta o como anticipo a razón de 100 euros mensuales.

Conviene también mencionar los planes de pensiones, si bien en este caso no se trata de una deducción propiamente dicha, sino de una reducción de la base imponible general. La cantidad concreta dependerá de la edad del contribuyente de forma que los menores de 50 años podrán deducir la menor de las siguientes cantidades: 10.000 euros (aportación máxima que pueden realizar) o el 30% de sus ingresos; y los mayores de 50 años podrán deducir la menor de las siguientes cantidades: 12.500 euros o el 50% de sus ingresos.

Deducciones autonómicas

Cada Comunidad cuenta con sus propias deducciones y criterios que deben cumplir los contribuyentes para beneficiarse de ellas. Por fortuna, hay algunas que se repiten en su tipología, si bien las cuantías y porcentajes sí que varían de una región a otra.

Deducción por nacimiento y adopción de hijos

Es una de las más repetidas y consiste en una cantidad que se puede deducir por convertirnos en padres o adoptar. La cuantía depende de cada comunidad y del número de hijos que se tengan, así como de si se trata de un sólo niño o de gemelos o mellizos. Algunas Comunidades establecen también límites en función de la renta del contribuyente.

Deducción por alquiler de vivienda

Las cuantías varían en cada región, así como las rentas máximas que puede tener el contribuyente para beneficiarse de esta ayuda. También cambia la edad de los beneficiarios, aunque en la mayoría de los casos el límite son los 35 años.