Cómo cambiar el domicilio fiscal - Declaracion de la Renta

Cómo cambiar el domicilio fiscal

| 25/11/2015 | 14 Comentarios

Nuestros datos fiscales cambian conforme lo hacemos nosotros. Lógicamente, existen variaciones importantes como puede ser la matrimonio o la paternidad y otras menores y más habituales, como un cambio de domicilio. En cualquier caso, será necesario notificar todas a Hacienda de una forma u otra. Hoy veremos cómo cambiar el domicilio fiscal en la propia declaración de la renta o presentando el modelo correspondiente.

A la Administración pública le gusta saber qué hacen y cómo se mueven sus ciudadanos. Precisamente para eso cuenta con registros como el padrón municipal. Hacienda no es diferente en este sentido y necesita conocer la residencia de sus contribuyentes y más concretamente la residencia a efectos fiscales. Para eso existe la figura del domicilio fiscal que no es sino la residencia de todo ciudadano para la Agencia Tributaria.

Lo primero que debemos tener en cuenta al respecto es que es obligatorio comunicar a Hacienda cualquier cambio de domicilio fiscal que, lógicamente, tendrá su incidencia en la declaración de la renta 2015 o el ejercicio que corresponda.

Cambio de domicilio fiscal en la declaración de la renta

Es obligatorio notificar los cambios

El artículo 48.3 de la Ley General Tributaria es cristalino al respecto: “Los obligados tributarios deberán comunicar su domicilio fiscal y el cambio del mismo a la Administración tributaria que corresponda, en la forma y en los términos que se establezcan reglamentariamente. El cambio de domicilio fiscal no producirá efectos frente a la Administración tributaria hasta que se cumpla con dicho deber de comunicación, pero ello no impedirá que, conforme a lo establecido reglamentariamente, los procedimientos que se hayan iniciado de oficio antes de la comunicación de dicho cambio, puedan continuar tramitándose por el órgano correspondiente al domicilio inicial, siempre que las notificaciones derivadas de dichos procedimientos se realicen de acuerdo con lo previsto en el artículo 110 de esta ley.
Si optamos por desoír esta obligación Hacienda podría multarnos con hasta 100 euros y esta no sería la peor de las consecuencias.
Por fortuna, existen diferentes vías de hacerlo y vamos a repasar las más comunes y sencillas.

El Modelo 030

Esta es la forma más habitual para notificar cambios en el domicilio fiscal, aunque en realidad se aplica para cualquier otra variación de los datos fiscales. Se puede realizar este trámite de forma telemática o descargarse el modelo 030 de Declaración censal en la propia página web de la Agencia Tributaria.
Una vez dentro de la misma bastará con seguir esta ruta: Inicio > Ayuda > Modelos, Procedimientos y Servicios > Modelo 030. Allí encontraremos toda la información normativa, guía para rellenar el modelo y una versión en PDF del mismo, que como viene siendo habitual no tendrá validez hasta que no esté rellena.

Modelo 030 de la AEAT para cambiar el domicilio fiscal

Una vez rellenado el documento éste se enviará directamente a la Agencia Tributaria para que registre el cambio del domicilio fiscal.

Cambio a través del borrador

Otra alternativa para quienes prefieren saltarse el paso del Modelo 030 es hacer el cambio a través del borrador de la renta 2015 o del ejercicio que toque. Esta es una fórmula muy sencilla y en la que se cambiará modificando el borrador y los datos que en él figura. Para ello deberemos tener a mano el número de referencia que nos haya enviado la AEAT y acudir a su página, donde accederemos al icono de “Renta 2014” y ya en 2016 el de renta 2015.

Una vez dentro habrá que dirigirse al icono donde figure la palabra “Borrador”.

Tras identificarnos, la primera pantalla que se mostrará será la de información sobre el estado de tramitación del borrador o los datos fiscales y las opciones para cada expediente. Dentro de los mismos habrá que seleccionar “Consultar datos censales” y “Cambiar domicilio fiscal (inmediato)”.

A través del sistema Clave, el antiguo PIN24H de la AEAT también se podrá acceder a ambos servicios, igual que quienes dispongan de DNI electrónica, que podrán hacerlo en el icono azul de “Más trámites” seleccionando la opción de “Comprobar y modificar el Domicilio Fiscal”.

Una vez dentro sólo habrá que introducir el nuevo domicilio fiscal y podremos dar por cumplido el cambio y nuestra obligación con la Agencia Tributaria.

La obligación de informar a Hacienda del cambio de domicilio fiscal

Domicilio fiscal y padrón

Entre las dudas más habituales respecto al domicilio fiscal está su coincidencia con el padrón. Según explicamos en un artículo anterior, ambos no tienen por qué coincidir, aunque lo lógico es que lo hagan. Y es que a efectos prácticos, tanto el domicilio fiscal como el padrón se refieren al lugar en el que el ciudadano reside la mayor parte del año, es decir, más de 183 días al año.
Si nuestro padrón y domicilio fiscal no coinciden y no hay motivos claros para ello como, por ejemplo, un desplazamiento temporal, será necesario revertir la situación. Es decir, cambiar el domicilio fiscal de uno u otro si no queremos tener problemas, especialmente si hemos comprado una casa y estamos desgravando por ella.

Y es que entre los elementos que Hacienda inspecciona para justificar la residencia efectiva en una casa como domicilio fiscal está el padrón. Si no te has empadronado en la casa es que no vives en ella, interpreta la AEAT cuando más le conviene. Si es tu caso debes saber que seguramente te tocará litigar y pagar una multa por haber incumplido tus obligaciones censales.

Cómo demostrar cuál es tu domicilio fiscal

Más allá del patrón hay otras fórmulas de demostrar que una vivienda es efectivamente tu domicilio fiscal, como son los recibos de suministro del hogar. De hecho, esta es una información que la AEAT utiliza cuando padrón y domicilio coincide pero sospecha que una persona no habita efectivamente la vivienda.

El problema es que la AEAT obvia los datos de consumo cuando se utilizan en su contra, aunque si presentas batalla legal tienes muchas papeletas de llevarte la victoria.

Cuál debe ser tu domicilio fiscal y dónde declarar

Por defecto se entiende que tu domicilio fiscal será donde residas la mayor parte del año. De hecho, los tres criterios que Hacienda tiene en cuenta son los siguientes:

  • Residencia en una comunidad autónoma un mayor número de días al año.
  • Principal centro de intereses en una comunidad autónoma.
  • Última residencia declarada en el impuesto sobre la renta.

El más importante es el primero y este es el que se tomará como referencia. Para que lo entiendas mejor, si vives en Cantabria pero trabajas en el País Vasco, estarás adscrito al fisco cántabro y lo mismo puede aplicarse en el resto de casos de habitar una provincia limítrofe.

En el caso de matrimonios que residan en comunidades diferentes, la AEAT permite que puedan presentar la declaración conjunta en el territorio donde resida el miembro con una mayor base liquidable, es decir, quien gane más dinero. Esto alterará el domicilio fiscal a efectos de donde hacer el IRPF.

¿Todavía tienes dudas? Pregúntanoslas y estaremos encantados de intentar ayudarte.

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Comentarioss (14)

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  1. José Trecet dice:

    Hola Justo,
    Con que nos lo cuentes a través de un comentario será suficiente.

  2. Justo diaz garcia dice:

    Muy buena informacion de esta pagina enhorabuena me gustaria saber como puedo exponer mi caso aqui soy un poco lerdo en esto

  3. José Trecet dice:

    Hola Agustín,

    En teoría debes cambiar el padrón y el domicilio por el del lugar en el que residas más días al año.

  4. Agustín Muñiz Suarez dice:

    Me he empadronado el año pasado en el municipio de Andalucia donde he comprado un piso y resido unos siete meses al año, a efectos fiscales y he hecho el tramite de cambio de domicilio fiscal en la aeat. Los otros 5 meses aproximadamente vivo en Asturias, donde he residido siempre. Ahora me corresponde renovar el DNI. Mi duda es si puedo mantener mi domicilio en Asturias en el DNI o si debo cambiarlo a Andalucia. Gracias

  5. José Trecet dice:

    Hola Andres,

    No, no podrías desgravar, para hacerlo debes figurar en el contrato. Si tienes dudas, aquí te lo explicamos.
    Si te ha ayudado la respuesta ayúdanos compartiendo en redes sociales el artículo.

  6. Andres dice:

    Buenas tardes, si comparto piso de alquiler pero el contrato no esta a mi nombre pero si puedo demostrar que los recibos van a una cuenta conjunta. Me puedo desgravar parte del alquiler?

  7. Ignacio dice:

    Hola, os cuento mi caso: soy residente en España. A partir del 1 de marzo me voy a vivir a Portugal a trabajar en una empresa Portuguesa. Entiendo que pasaré a ser residente fiscal en Portugal, mis preguntas son las siguientes:

    1) ¿Bastaría con darme de alta en la embajada/consulado español en Portugal, o tengo que comunicar fehacientemente a la hacienda española el cambio de domicilio fiscal a Portugal?

    2) ¿Qué ocurre con las rentas del trabajo de enero y febrero? ¿Tengo que declararlas en ESP o en PT? En caso de que sea en Portugal, ¿qué ocurre con las retenciones de IRPF que ya me han practicado en estos meses en España?

    Muchas gracias

  8. David dice:

    Hola,

    En Mayo, me vine a residir a Arabia Saudí, donde voy a residir más de 183 en este año fiscal. Trabajo directamente para una empresa local con un contrato prorrogable anualmente, es decir, que no trabajo para una empresa española y estoy desplazado provisionalmente.

    Nada más llegar, notifiqué mi cambio de residencia en la embajada española (aporté toda la documentación requerida). Hasta la fecha, no he realizado explícitamente mi cambio de residencia fiscal en Hacienda en España porque en la embajada me comunicaron que no era necesario.

    Justamente cenando con unos compañeros que sí notificaron dicho cambio en Hacienda a través del modelo 030, me ha asaltado la duda de si tenía (o tengo) que hacerlo para no tener que declarar los ingresos que estoy obteniendo en Arabia de forma legítima.

    Entiendo que tengo que pagar los impuestos de enero a mayo de este año en España, más los generados por otros incrementos de patromonio (acciones, alquires, etc.) pero no por lo que estoy ganando es Arabia. ¿Seríais tan amables de confirmarme que estoy en lo cierto? ¿Debo hacer algún trámite más?

    Muchas gracias de antemano y un saludo.

  9. Impuestos Renta dice:

    Buenas Roberto,

    En primer lugar, no se trata de doble imposición. En cuanto a las gestiones de establecer tu residencia fiscal en el extranjero, podrías hacerlo de forma telemática a través de la página web de Hacienda en España, pero también deberías acometer este trámite con la Hacienda francesa. Lo que no vas a poder es pagar todos tus impuestos en Francia, ya que el alquiler del piso que se genera en España debes tributarlo en España.

  10. Roberto dice:

    Hola,

    En agosto 2013 vine a trabajar a Francia y llevo ya 1 año y tres meses.F uí a España en mayo para hacer la declaración, contraté un asesor fiscal y me dijo que tenía que declarar lo ganado en Francia por haber sido residente español más de 183 días en España. Declaré lo ganado en Francia más lo ganado alquilar mi piso durante esos 4 meses. Cuando llegué a Francia fuí a la ofcina de impuestos y lo dejé claro, tammbíen me empadroné en el consulado, pero me vino una carta para pagar 140€ por esos 4 meses de 2013, los pagué. Sin embargo,ahora mi asesor en España me confirma que sigo siendo residente fiscal Español (yo no sabía esto) llamo a la AEAT y me dicen que tengo que cambiar mi residencia fiscal a Francia para pagar aquí el año que viene. A todo esto, me dijo que si tenía unas rentas por alquiler, debía hace otro modelo para declarar lo obtenido cada tres meses en España. Y digo yo ¿eso no es doble imposición? ¿no puedo declararlo todo junto aquí en Francia anualmente? ¿como puedo demostrar que soy residente Francés en España desde agosto 2013? ¿que pasos debo seguir y como puedo hacerlos a distancia?

    muchas gracias

    Roberto

  11. Impuestos Renta dice:

    Hola de nuevo Mario,

    Podrías ser que con la opción que comentas sea suficiente. Para posteriores declaraciones ya podríais proceder como te indiqué en el anterior comentario.

  12. MARIO dice:

    Hola Impuestos Renta,

    El problema es que mi abuela ya ha presentado su declaración y, como es obvio, no ha declarado ningún alquiler sobre este inmueble. Ayer pregunté en una gestoría y me dijeron que demostrando el parentesco y con un escrito en el que mi abuela corrobore que realmente he estado viviendo en su casa bastaría para demostrar el cambio de residencia. ¿Qué opinas?

    Gracias y un saludo

  13. Impuestos Renta dice:

    Hola Mario,

    En principio deberías cambiar efectivamente tu domicilio. Una alternativa que puedes hacer es formar un contrato de alquiler por el dinero que ya tiene que pagar tu abuela en concepto de imputación de renta en el IRPF por ese piso. De esta forma ambos salís ganando.

  14. MARIO dice:

    Hola,

    En Enero de 2013 empecé a trabajar en Madrid. Anteriormente estaba inscrito en la oficina de empleo de Ciudad Real. Al empezar a trabajar en Madrid he tenido que trasladarme a vivir a un piso que tiene mi abuela en Madrid como segunda vivienda. Mi abuela no me cobra ni alquiler ni gastos por vivir en su piso y es ella quien paga todos los recibos. De cara a la renta 2013, ¿puedo beneficiarme de la reducción por movilidad geográfica? Entiendo que para ello tengo que cambiar mi domicilio fiscal al piso de mi abuela en el que resido, pero ¿cómo puedo demostrar que realmente vivo allí si no tengo contrato de alquiler y todos los recibos están a nombre de mi abuela?

    Gracias y un saludo

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